死亡税

什么是死亡税？

死亡税是联邦和/或州政府在某人去世后对其遗产征收的税。这些税是对在死者遗嘱中收到财产的受益人或在转让继承财产之前缴纳税款的遗产征收的。

死亡税也称为死亡税、遗产税或遗产税。

了解死亡税

死亡税可以是在某人死后对财产转移征收的任何税。 “死亡税”一词在 1990 年代流行起来，被那些希望废除这些税的人用来描述遗产税和遗产税。遗产税是死者的遗产在资产转移给受益人之前缴纳税款。遗产税由继承资产的人支付。

由联邦政府和一些州政府征收的遗产税是根据业主死亡时的财产和资产价值计算的。截至 2021 年，联邦遗产税占遗产金额的 18% 至 40%。截至 2020 年 5 月，12 个州征收与联邦政府不同的州遗产税。这些州是康涅狄格州、夏威夷州、伊利诺伊州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、纽约州、俄勒冈州、罗德岛州、佛蒙特州和华盛顿州。

联邦政府不征收遗产税，但有几个州会征收——爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。但是，在所有这些州，传给未亡配偶的财产免征遗产税。在某些情况下，内布拉斯加州和宾夕法尼亚州对传给子女或孙子女的财产征税。

大多数人最终没有缴纳死亡税，因为它只适用于少数人。例如，2018 年联邦税法将遗产税适用于任何超过 1000 万美元的金额，当与通货膨胀挂钩时，允许个人在不缴纳一分税的情况下转嫁 1118 万美元（夫妻为 2236 万美元）。

例如，假设一个人将 1180 万美元（考虑到通货膨胀）的非免税资产留给了他的孩子。高于联邦水平的金额，即 1180 万美元 - 1118 万美元 = 620,000 美元，将被征收遗产税。因此，遗产的死亡税责任为 40% x $620,000 = $248,000。只要死者的遗产价值低于死亡年份的适用免税额，该遗产就不会欠任何联邦遗产税。

统一税收抵免有一个固定的金额，个人可以在其一生中赠与任何死亡税或赠与税之前。税收抵免将赠与税和遗产税统一为一个税制，从而减少个人或遗产的税单，美元对美元。由于有些人更喜欢使用统一税收抵免来节省死后的遗产税，因此统一税收抵免可能不会用于在生前减少赠与税，而可能用于在死后遗赠给受益人的遗产金额。

另一项可用于减少死亡税的规定是无限制的婚姻扣除，它允许个人在任何时候（包括在转让人去世时）将无限制的资产转移给他或她的配偶，而免税。该条款取消了对配偶之间财产转让的联邦遗产税和赠与税，实际上将他们视为一个经济单位。可以通过无限制地从遗产税和赠与税中扣除，将彼此继承的财产的转让税推迟到第二个配偶去世之前，可以将转让给未亡配偶。

换句话说，无限制的婚姻扣除允许已婚夫妇在第一任配偶去世后延迟缴纳遗产税，因为在尚存的配偶去世后，遗产中所有超过适用排除金额的资产都将包含在幸存者的应税遗产中除非资产在未亡配偶的一生中用完或赠与。