资本收益
简单来说什么是资本收益？
资本收益是资产购买目的与当前价值之间的正差。换句话说，它是资产自被收购以来价值上涨的金额。
例如，如果投资者一年前以 40 美元购买了一家公司的股票，但现在它的交易价格为 55 美元，那么这 15 美元的差额就是投资者的资本收益。另一方面，如果这项 40 美元的投资在去年价值下降到 25 美元，那么投资者将经历 15 美元的资本损失。
然而，股票并不是唯一可以推动资本收益和损失的资产——任何资产，无论是作为投资（如国债或看涨期权）还是个人使用（如房屋或汽车）都可能上涨或随着时间的推移价值下降，从而导致资本收益或损失。
资本收益代表资产价值随时间的积极变化，但在实现之前，它不被视为收入或征税。如果投资者仍然拥有价值上涨的资产，他们的资本收益被视为未实现。
实现资本收益意味着什么？
资本收益是通过出售自购买以来升值的资产而“锁定”的。
例如，如果上面例子中的投资者在股票价值 55 美元时出售了他们的股票，他们将实现 15 美元的资本收益。另一方面，如果他们继续持有股票，他们的资本收益将仍未实现，股票的价值将随着时间的推移而继续变化。
一旦实现，资本收益就成为一种收入形式，因此，它需要纳税。
如何计算已实现的资本收益？
要计算一项资产的已实现资本收益，只需从其出售金额中减去其购买价格即可。
实现资本收益公式
RCG = 销售价格 - 购买价格
如何对资本收益征税？
如上所述，一旦实现，资本收益就要纳税。他们的税率取决于两件事——相关资产在出售前持有多长时间，以及出售该资产的人当年的应税收入。
短期资本收益
如果一项资产在出售前持有不到一年，则由此产生的资本收益（或损失）被认为是短期的。短期资本收益按与正常收入相同的税率征税。对于 2022 纳税年度，所得税率在 10% 到 37% 之间变化，具体取决于个人的税级。详情见下表。
2022 年短期资本收益率
TTT
这些是 2022 年按收入和申报状态划分的短期资本利得税率。
长期资本收益
如果一项资产在出售前持有超过一年，则由此产生的资本收益（或损失）被视为长期资产。长期资本收益的税率低于正常收入。对于 2022 纳税年度，长期资本利得率根据收入水平在 0% 和 20% 之间变化。详情见下表。
2022 年长期资本收益率
TTT
这些是 2022 纳税年度按收入和申报状态划分的长期资本利得税率。
如何减少或避免资本利得税？
有许多（合法的）方法可以完全或部分避免缴纳资本利得税，其中一些（如 1031 交易所和类似的证券交易所）涉及相当复杂的文书工作和金融专业人士的帮助。然而，其他人则更直接。以下是一些减少资本利得税的简单方法。
在出售前持有您的证券一年以上
减少资本利得税的最直接方法是完全避免短期资本利得。如果您在出售前持有所有证券超过一年，它们将按低于短期税率的长期税率征税。
通过 401(k) 或个人退休账户进行投资
如果您不需要立即通过资本收益获得的资金，则通过 IRA 或 401(k) 进行投资可能是减少税收对您的收益影响的好方法。使用传统的 IRA 或 401(k)，您的供款是递延税款，因此在退休期间提取之前，您无需为其缴纳所得税。许多人在退休期间属于较低的税级，因此一旦他们开始支付支出（作为普通收入征税），他们可能处于较低的税级。
Roth 401(k)s 和 IRA 可能更有优势。虽然缴款在缴款期间按普通收入征税，但只要符合某些规定，提款（以及因此任何收益）都是免税的。
在您死前或死后向家庭成员提供证券
如果您将股票或其他证券赠送给家庭成员，他们会承担您的成本基础，但如果他们出售，他们的资本收益（以前是您的）按他们的资本收益税率征税，所以如果他们处于较低的税级，他们不必支付你本来应该支付的那么多。
更好的是，如果您持有证券直至死亡，您可以将它们遗赠给您希望的任何人（如家庭成员）。您去世时证券的当前价值成为接收者的成本基础，因此他们可以出售它们并支付零资本利得税。
用资本损失抵消资本收益（或减少收入）
您因以低于您支付的价格出售资产而招致的高达 3,000 美元的资本损失可用于抵消您在税收方面的资本收益。一旦您当年的资本收益被抵消，任何剩余的资本损失高达 3,000 美元的限额都可以节省下来，以用于未来的税收。
这种策略不太理想，因为它需要出售投资以获取损失，但许多投资者会在某些年末这样做，如果它最终为他们节省的税单比他们认为通过继续持有某些证券所能赚到的更多.
资本利得税示例
假设一个人在 2021 年 5 月 19 日以每股 2,308 美元（总计 23,080 美元）的价格购买了 10 股 Alphabet A 类股票（GOOGL），然后在 2021 年 11 月 17 日以每股 2,981 美元（总计 29,810 美元）的价格全部出售。他们实现的资本收益是多少？
RCG = 销售价格 - 购买价格
RCG = $29,810 – $23,080
RCG = 6,730 美元
因此，投资者获得了 6,730 美元的资本收益。由于持有 GOOGL 的 10 股股份在出售前不到一年，因此出于税收目的，这将被视为短期资本收益。
假设这位投资者在 2021 年的应税收入为 97,000 美元，并以单身身份申报。因此，他们将落入 24% 的税率范围内。那么，他们将为此销售支付多少资本利得税？
6,730 美元的 24% 是 1,615.20 美元，这是投资者在此次股票出售中应缴纳的资本利得税金额。正如你所看到的，资本利得税——尤其是那些短期的——会极大地侵蚀投资者的利润。
＃＃ 强调
资本收益适用于任何类型的资产，包括投资和为个人使用而购买的资产。
当资本资产价值低于资产购买价格时，就会产生资本损失。
未实现的收益和损失反映了投资价值的增加或减少，但不被视为应税资本收益。
收益可能是短期的（一年或更短）或长期的（一年以上），并且必须在所得税中申报。
资本收益是资本资产价值的增加，并在资产出售时实现。
＃＃ 常问问题
什么是净资本收益？
美国国税局将净资本收益定义为净长期资本收益（长期资本收益减去长期资本损失和从前几年结转的任何未使用的资本损失）超过净短期资本损失（短期- 短期资本收益减去短期资本损失）。净资本收益的税率可能低于普通所得税税率。
如何对资本收益征税？
资本收益分为短期或长期。短期资本收益，定义为持有一年或更短时间的证券实现的收益，根据个人的纳税申报状态和调整后的总收入作为普通收入征税。长期资本收益，定义为持有超过一年的证券实现的收益，通常以低于常规收入的税率征税。
共同基金如何计算资本收益？
累积已实现资本收益的共同基金必须将其分配给股东，并且通常在日历年结束之前这样做。股东收到基金的资本收益分配以及 1099-DIV 表格，详细说明资本收益分配的金额以及短期和长期的金额。这种分配减少了共同基金的净资产价值，但不会影响基金的总回报。
美国目前的资本利得税率是多少？
对于年收入超过 441,451 美元的个人和共同申报收入超过 496,601 美元的已婚夫妇，长期资本利得税率为 20%。不过，大多数纳税人有资格获得 15% 的长期资本利得税，只要他们单身申报者可赚取 40,001 美元至 441,450 美元，已婚夫妇联合申报可赚取 80,001 美元至 496,600 美元。收入不超过 40,000 美元（已婚联合申报者为 80,000 美元）的纳税人可以不支付任何长期资本收益（0%）。短期资本利得税率与普通所得税等级相匹配（10% 至 37%）。
