收入

##什么是收入？

收入根据具体情况以不同方式定义——例如，出于税收、财务会计或经济分析的目的。对于个人和企业而言，收入通常是指他们从劳动和产品中获得的价值或金额。

个人通常认为他们的总收入等于工资和薪金形式的收入总额、投资和财产销售的回报以及其他收入。他们的净收入是他们的总收入减去产生收入的成本。

同样，企业通常将其从服务、产品中获得的总收入以及就其现金账户和与业务相关的储备所获得的任何利息和股息视为其总收入。企业的净收入（即利润）是通过将其总收入减去其业务费用来确定的。

经济学家在不同的背景下研究收入，这些背景采用不同的定义和衡量收入的方式。无论他们的研究涉及收入、储蓄、消费、生产、公共财政、资本投资，还是其他相关主题和子主题，他们的收入概念都将与他们的研究目的相对应。虽然宏观层面的收入衡量标准对社会和政策研究至关重要，但个人更关注个人和企业收入。

收入：在上下文中定义

在他们的日常生活中，个人通常关注他们的可支配收入水平（即他们的总收入减去税收）和他们的可自由支配收入（即，在支付税款和支出后剩余的金额，如果有的话）食品、衣服和住所等必需品）。在处理他们的个人、商业和投资活动时，个人关注的是根据税收规则确定的收入，尤其是在企业主和投资者的情况下——财务会计规则。

尽管税收和会计规则有相似之处，但每个系统都有反映其独特背景和目的的特殊规则。通常，税收和财务会计衡量 12 个月期间的收入。虽然财务会计收入是全面的，但应税收入是根据特殊的法定排除、豁免和免税额计算的，这些例外情况因税收状况、收入来源以及个人和商业决策而异。

＃＃应纳税所得额

出于所得税目的，税法试图定义收入以反映纳税人的实际经济状况。为了清晰、高效和易于管理，法律规定了某些固定的免税额——例如，个人标准扣除。一般税收框架适用于纳税人所有来源的个人收入（免税收入除外），并通过扣除费用和损失来抵消此类收入，以确定应税收入。

此外，不同的公共政策构成了广泛的税收规则的基础，导致应税收入的计算与纯粹的经济计算有所不同。例如，此类政策包括通过使政府债券免税来帮助政府融资；通过免税的附加福利和退休储蓄的税收优惠待遇来满足社会福利需求；通过提供一些在较高收入水平上逐步取消的税收抵免，将福利导向低收入个人；通过特殊税收抵免提高能源效率。

纳税人主要关注三类收入：普通收入、资本收益和免税收入。

普通收入

税法将普通收入和损失与资本投资的收益和损失区分开来。普通收入包括收入、利息、定期股息、租金收入、养老金分配、定期年金和退休账户分配，以及总收入超过某些门槛的纳税人收到的社会保障收入。 2022 年对普通收入征收 10% 至 37% 的税率。净投资收入超过规定门槛的纳税人需额外缴纳 3.8% 的净投资所得税。

＃＃＃资本收益

处置资本资产实现的收益和损失被视为资本收益或损失。持有超过一年的资产实现的净资本收益的税率为 0%、15% 和 20%。资本资产包括个人住宅和投资，例如房地产、股票、债券和其他金融工具。

合格的股息——即分配给符合法定持有期要求的美国和某些外国公司股票的股息——也按资本利得率征税。

免税收入

政府实体发行的某些债券所支付的利息被视为免税收入。联邦债券和国库券支付的利息免征州和地方税。

州和地方政府发行的债券利息一般无需缴纳联邦税；市政私人活动债券无需缴纳常规联邦所得税，但需缴纳联邦替代性最低税。一些州和地方政府还对州和地方债券的利息免税。

营业收入：GAAP 收入

大多数企业，包括所有上市公司，都采用标准的财务会计方法和实践——即公认会计原则（GAAP） ——来确定他们的收入和价值。上市公司向美国证券交易委员会 (SEC)提交的文件以及向其他政府机构和监管机构提交的文件都需要根据这些规则编制的经审计财务报表。投资者评估企业的财务报表，并使用它们来比较相同或不同行业的公司的业绩。

GAAP 不包含税法中体现的与纯经济计算的公共政策偏差类型。这两个系统采用不同的时间标准来确认收入和费用。一般来说，使用 GAAP 确定的收入和业务价值快照提供了业务收入和价值的图片，通常比税务会计的结果更接近经济现实。

＃＃强调

金融监管机构、企业和投资者关注企业的年度财务报表，这些报表是根据公认会计原则 (GAAP) 编制的，首先确定所有收入，然后根据费用和损失调整该金额以确定净收入数字。
应税收入是确定个人或实体的年度总收入或总收入并通过税法允许的排除、豁免和扣除来减少该金额的结果。
收入没有单一的标准定义；收入是根据使用该概念的上下文来定义的，并确定其金额。
“收入”一词通常是指个人或实体在一定时期内收到的金钱、财产和其他价值转移，作为对服务的补偿、产品付款、投资回报、养老金分配、礼物、以及无数其他的价值转移。

＃＃常问问题

###什么是应税收入？

应税收入是来自所有来源和任何形式的所有收入的总和——例如，金钱和财产，来源于，调整为不包括免税金额，并减去允许的扣除额。这是需要缴纳所得税的金额。

###收入有标准定义吗？

收入的定义取决于使用该术语的上下文。例如，税法使用总收入的概念，包括所有形式的所有收入，以及应税收入，即扣除费用和其他调整后的总收入。另一方面，财务会计标准——公认会计原则（GAAP）——使用“收入”一词来描述产品和服务的所有费用的综合金额，并通过费用减少该金额以确定净收入。此外，收入的计算将根据上下文的范围而有所不同——例如，个人、家庭、行业、国家等。

哪些类别的收入是免税的？

联邦、州和地方税法规定了某些无需缴纳所得税的收入类别。一般来说，州和地方政府债券支付的利息免征联邦所得税。联邦法律还免除了为某些特殊的狭窄类别的联邦机构债务支付的利息。州税法免除美国国债的利息；一些州还免除州和地方债券的利息。此外，罗斯 401(k) 计划和罗斯个人退休账户 (IRA) 的分配是免税的。慈善机构和其他免税组织对其收入不纳税，但来自无关贸易或业务的收入（如果有）除外。