克鲁米信托

什么是克拉米信托？

Crummey 信托是遗产规划技术的一部分，可用于在将资金或资产转移给另一个人时利用赠与税豁免，同时保留限制接收者何时可以使用资金的选项。

父母通常使用 Crummey 信托为他们的孩子提供终生礼物，同时只要礼物的价值等于或低于允许的年度排除金额，他们的钱就可以免缴赠与税。

在 2021 纳税年度，该金额为每位受赠人 15,000 美元，到 2022 年将增加到 16,000 美元。克鲁米信托允许一个家庭继续每年捐赠 15,000 美元，同时将资金存入受保护的基金。受保护的基金免受美国国税局 (IRS) 征收的赠与税。

年度赠与税豁免通常不适用于对信托的赠与。美国国税局要求礼物接受者对礼物有“当前利益”，以排除在外。受益人必须立即获得礼物，只要他们不是 18 岁以下的未成年人。许多种类的信托为受益人提供信托资产的“未来利益”。

使用 Crummey 信托允许符合条件的接受者在设定的时间范围内提取礼物，例如在转移后的 30 或 60 天内。超过这一点，信托中持有的赠与资金属于信托授予人设定的规定提款规则。

Crummey 信托以 Clifford Crummey 的名字命名，他是第一个使用这种技术的成功纳税人。在他于 1962 年以这种方式建立信托后，美国国税局(IRS) 试图拒绝他和他的家人每年免征赠与税。美国国税局辩称，该信托不符合赠与税排除的直接利益规定。

此案拖了好几年。最后，在 1968 年，法院不同意并作出有利于克鲁米家族的裁决。

因此，对于希望向孩子赠送终生礼物同时避免赠与税的家庭来说，Crummey 信托仍然是一个可行的选择。

Crummey 信托的一个潜在缺点是，为接受者，特别是未成年人提供立即获得大笔礼物的机会，可能会危及该基金长期积累收益的能力。一些家庭通过设置某些限制来绕过这一点，例如限制提款的数量或频率，或者终止对立即提取资金的接受者的未来礼物。

例如，父母可以指定孩子在 25 岁之前不能获得信托资金。但即使接受者决定立即使用信托，他们也只能获得最近的礼物。所有以前的赠与资金都在信托账户中受到保护。

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