نسبة دوران الحسابات الدائنة

ما هي نسبة دوران الحسابات الدائنة؟

معدل دوران الحسابات الدائنة هو مقياس سيولة قصير الأجل يستخدم لتحديد المعدل الذي تدفع به الشركة لمورديها. يوضح معدل دوران الحسابات الدائنة عدد المرات التي تسدد فيها الشركة حساباتها المستحقة الدفع خلال فترة ما.

الحسابات الدائنة هي ديون قصيرة الأجل تدين بها الشركة لمورديها ودائنيها. تُظهر نسبة دوران الحسابات الدائنة مدى كفاءة الشركة في سداد مورديها وديونها قصيرة الأجل.

صيغة معدل دوران AP

$start & amp؛ text = \ frac {\ text } {(\ text {BAP + EAP}) / 2} \ & amp؛ \ textbf \ & amp؛ \ text \ & amp؛ \ text {TSP = إجمالي مشتريات التوريد} \ & amp؛ \ text {BAP = بداية الحسابات الدائنة} \ & amp؛ \ text {EAP = إنهاء الحسابات الدائنة} \ \ end$ AP Turnover = ( BAP + EAP ) / 2 TSP حيث: AP = الحسابات الدائنة TSP = إجمالي مشتريات التوريد BAP = حسابات الدفع الأولية EAP = إنهاء الحسابات الدائنة

حساب نسبة دوران الحسابات الدائنة

احسب متوسط الحسابات الدائنة للفترة عن طريق إضافة رصيد الحسابات الدائنة في بداية الفترة من رصيد الحسابات الدائنة في نهاية الفترة.

اقسم النتيجة على اثنين للوصول إلى متوسط الحسابات المستحقة الدفع. خذ إجمالي مشتريات المورد للفترة وقسمها على متوسط الحسابات المستحقة الدفع للفترة.

فك نسبة دوران حسابات الدفع

يوضح معدل دوران الحسابات الدائنة للمستثمرين عدد المرات التي تدفع فيها الشركة حساباتها المستحقة الدفع في كل فترة. بمعنى آخر ، تقيس النسبة السرعة التي تدفع بها الشركة لمورديها. يتم سرد الذمم الدائنة في الميزانية العمومية تحت المطلوبات المتداولة.

يمكن للمستثمرين استخدام نسبة دوران الحسابات الدائنة لتحديد ما إذا كانت الشركة لديها ما يكفي من النقد أو الإيرادات للوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل. يمكن للدائنين استخدام النسبة لقياس ما إذا كان سيتم تمديد حد ائتمان للشركة.

نسبة دوران AP متناقصة

تشير نسبة الدوران المتناقصة إلى أن الشركة تستغرق وقتًا أطول لسداد مورديها مقارنة بالفترات السابقة. يمكن أن يوفر المعدل الذي تدفع به الشركة ديونها مؤشرًا على الوضع المالي للشركة. يمكن أن تشير النسبة المتناقصة إلى أن الشركة في ضائقة مالية. بدلاً من ذلك ، قد تعني النسبة المتناقصة أيضًا أن الشركة قد تفاوضت بشأن ترتيبات دفع مختلفة مع مورديها.

نسبة دوران متزايدة

عندما تزداد نسبة المبيعات ، فإن الشركة تدفع للموردين بمعدل أسرع مما كانت عليه في الفترات السابقة. تعني النسبة المتزايدة أن الشركة لديها الكثير من النقد المتاح لسداد ديونها قصيرة الأجل في الوقت المناسب. نتيجة لذلك ، يمكن أن تكون نسبة دوران الحسابات الدائنة المتزايدة مؤشراً على أن الشركة تدير ديونها وتدفقها النقدي بشكل فعال.

ومع ذلك ، فإن النسبة المتزايدة على مدى فترة طويلة يمكن أن تشير أيضًا إلى أن الشركة لا تعيد الاستثمار في أعمالها ، مما قد يؤدي إلى معدل نمو أقل وأرباح أقل للشركة على المدى الطويل. من الناحية المثالية ، تريد الشركة تحقيق إيرادات كافية لسداد حساباتها المستحقة الدفع بسرعة ، ولكن ليس بهذه السرعة ، تفوت الشركة الفرص لأنها يمكن أن تستخدم هذه الأموال للاستثمار في مساعي أخرى.

AP Turnover مقابل AR Turnover Ratio

نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض هي مقياس محاسبي يستخدم لتحديد مدى فعالية الشركة في تحصيل مستحقاتها أو الأموال المستحقة على العملاء. توضح النسبة مدى جودة استخدام الشركة للائتمان الذي تقدمه للعملاء وإدارته ومدى سرعة تحصيل أو سداد الديون قصيرة الأجل.

يتم استخدام نسبة دوران الحسابات الدائنة لتحديد المعدل الذي تدفع به الشركة لمورديها. يوضح معدل دوران الحسابات الدائنة عدد المرات التي تسدد فيها الشركة حساباتها المستحقة الدفع خلال فترة ما.

يوضح معدل دوران الحسابات المدينة مدى سرعة حصول الشركة على أموال من عملائها بينما توضح نسبة دوران الحسابات الدائنة مدى السرعة التي تدفع بها الشركة لمورديها.

حدود معدل دوران AP

كما هو الحال مع جميع النسب المالية ، من الأفضل مقارنة النسبة لشركة ما بشركات في نفس الصناعة. يمكن أن يكون لكل قطاع نسبة دوران قياسية قد تكون فريدة لتلك الصناعة.

يمكن أن يكون الحد من النسبة عندما يكون لدى الشركة نسبة دوران عالية ، والتي تعتبر بمثابة تطور إيجابي من قبل الدائنين والمستثمرين. إذا كانت النسبة أعلى بكثير من الشركات الأخرى في نفس الصناعة ، فقد يشير ذلك إلى أن الشركة لا تستثمر في مستقبلها أو تستخدم أموالها بشكل صحيح.

بعبارة أخرى ، لا ينبغي أن تؤخذ النسبة المرتفعة أو المنخفضة على القيمة الاسمية ، ولكن بدلاً من ذلك ، قم بقيادة المستثمرين لمزيد من البحث عن سبب النسبة المرتفعة أو المنخفضة.

مثال على نسبة دوران الحسابات الدائنة

قامت الشركة "أ" بشراء موادها ومخزونها من مورد واحد وكانت النتائج التالية للعام الماضي:

بلغ إجمالي مشتريات الموردين 100 مليون دولار لهذا العام.
بلغت الذمم الدائنة 30 مليون دولار في بداية العام بينما بلغت الذمم الدائنة 50 مليون دولار في نهاية العام.
يتم احتساب متوسط الحسابات الدائنة للسنة بأكملها على النحو التالي:
(30 مليون دولار + 50 مليون دولار) / 2 أو 40 مليون دولار
يتم احتساب معدل دوران الحسابات الدائنة على النحو التالي:
100 مليون دولار / 40 مليون دولار تساوي 2.5 للعام
قامت الشركة "أ" بسداد حساباتها الدائنة 2.5 مرة خلال العام.

افترض أنه خلال نفس العام ، حققت الشركة "ب" ، أحد منافسي الشركة "أ" النتائج التالية لهذا العام:

بلغ إجمالي مشتريات الموردين 110 مليون دولار لهذا العام.
ذمم دائنة 15 مليون دولار بداية العام وبحلول نهاية العام 20 مليون دولار.
يتم احتساب متوسط حسابات الدفع على النحو التالي:
(15 مليون دولار + 20 مليون دولار) / 2 أو 17.50 مليون دولار
يتم احتساب معدل دوران الحسابات الدائنة على النحو التالي:
110 مليون دولار / 17.50 مليون دولار تساوي 6.29 للعام
سددت الشركة "ب" ذممها الدائنة 6.9 مرات خلال العام. لذلك ، بالمقارنة مع الشركة "أ" ، فإن الشركة "ب" تدفع لمورديها بمعدل أسرع.

يسلط الضوء

من الناحية المثالية ، تريد الشركة تحقيق إيرادات كافية لسداد حساباتها المستحقة الدفع بسرعة ، ولكن ليس بهذه السرعة ، تفوت الشركة الفرص لأنها يمكن أن تستخدم هذه الأموال للاستثمار في مساعي أخرى.
يوضح معدل دوران الحسابات الدائنة عدد المرات التي تسدد فيها الشركة حساباتها المستحقة الدفع خلال فترة ما.
معدل دوران الحسابات الدائنة هو مقياس سيولة قصير الأجل يستخدم لتحديد المعدل الذي تدفع به الشركة لمورديها.