الحسابات الدائنة (AP)

ما هي الحسابات الدائنة (AP)؟

تشير "الحسابات الدائنة" (AP) إلى حساب داخل دفتر الأستاذ العام يمثل التزام الشركة بسداد دين قصير الأجل لدائنيها أو مورديها. يشير الاستخدام الشائع الآخر لـ "AP" إلى قسم الأعمال أو القسم المسؤول عن سداد المدفوعات المستحقة على الشركة للموردين والدائنين الآخرين.

فهم الحسابات الدائنة (AP)

سيظهر إجمالي رصيد الحسابات الدائنة للشركة في وقت محدد في ميزانيتها العمومية ضمن قسم الخصوم المتداولة. الحسابات الدائنة هي ديون يجب سدادها خلال فترة زمنية معينة لتجنب التخلف عن السداد. على مستوى الشركة ، يشير AP إلى مدفوعات الديون قصيرة الأجل المستحقة للموردين. المستحق الدفع هو في الأساس سند استثمار قصير الأجل من شركة إلى شركة أو كيان آخر. يسجل الطرف الآخر المعاملة كزيادة في حساباته المدينة بنفس المبلغ.

AP هي شخصية مهمة في الميزانية العمومية للشركة. إذا زادت AP خلال فترة سابقة ، فهذا يعني أن الشركة تشتري المزيد من السلع أو الخدمات بالائتمان ، بدلاً من الدفع نقدًا. إذا انخفض AP لشركة ما ، فهذا يعني أن الشركة تدفع ديونها عن الفترة السابقة بمعدل أسرع من شراء عناصر جديدة بالائتمان. تعد إدارة الحسابات الدائنة أمرًا بالغ الأهمية في إدارة التدفق النقدي للأعمال.

عند استخدام الطريقة غير المباشرة لإعداد بيان التدفق النقدي ، يظهر صافي الزيادة أو النقص في AP من الفترة السابقة في القسم العلوي ، التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية. يمكن للإدارة استخدام AP لمعالجة التدفق النقدي للشركة إلى حد معين. على سبيل المثال ، إذا أرادت الإدارة زيادة الاحتياطيات النقدية لفترة معينة ، فيمكنها تمديد الوقت الذي يستغرقه العمل لسداد جميع الحسابات المعلقة في AP. ومع ذلك ، يجب موازنة هذه المرونة للدفع لاحقًا بالعلاقات المستمرة التي تربطها الشركة ببائعيها. من الممارسات التجارية الجيدة دائمًا دفع الفواتير في مواعيد استحقاقها.

تسجيل الحسابات الدائنة

السليم ذو القيد المزدوج أنه يجب أن يكون هناك دائمًا خصم وائتمان مقابلين لجميع الإدخالات التي تم إجراؤها في دفتر الأستاذ العام. لتسجيل الحسابات الدائنة ، يقوم المحاسب بقيد الحسابات المستحقة الدفع عند استلام الفاتورة أو الفاتورة. يذهب تعويض الخصم لهذا الإدخال عمومًا إلى حساب المصروفات للسلعة أو الخدمة التي تم شراؤها بالائتمان. يمكن أن يكون الخصم أيضًا إلى حساب الأصول إذا كان العنصر الذي تم شراؤه أصلًا قابلاً للرسملة. عندما يتم دفع الفاتورة ، يقوم المحاسب بخصم حسابات الدفع لتقليل رصيد الالتزام. يتم تقديم ائتمان المقاصة إلى الحساب النقدي ، مما يقلل أيضًا من الرصيد النقدي.

على سبيل المثال ، تخيل أن شركة ما تحصل على فاتورة بقيمة 500 دولار أمريكي لمستلزمات المكاتب. عندما يستلم قسم AP الفاتورة ، فإنه يسجل ائتمانًا بقيمة 500 دولار في الحسابات المستحقة الدفع وخصم بقيمة 500 دولار من مصروفات التوريد المكتبية. يتدفق الخصم البالغ 500 دولار على مصروفات التوريد المكتبي إلى بيان الدخل في هذه المرحلة ، لذلك سجلت الشركة معاملة الشراء على الرغم من عدم دفع المبالغ النقدية. يتماشى هذا مع المحاسبة على أساس الاستحقاق ، حيث يتم الاعتراف بالمصروفات عند تكبدها وليس عند تغيير النقد. ثم تقوم الشركة بدفع الفاتورة ، ويدخل المحاسب مبلغ 500 دولار في الحساب النقدي وخصم بمبلغ 500 دولار للحسابات المستحقة الدفع.

قد يكون لدى الشركة العديد من المدفوعات المفتوحة المستحقة للبائعين في أي وقت. يتم تسجيل جميع المدفوعات المستحقة للبائعين في حسابات الدفع. نتيجة لذلك ، إذا نظر أي شخص إلى الرصيد في الحسابات المستحقة الدفع ، فسوف يرى المبلغ الإجمالي الذي تدين به الشركة لجميع البائعين والمقرضين على المدى القصير. يظهر هذا المبلغ الإجمالي في الميزانية العمومية. على سبيل المثال ، إذا استلمت الشركة المذكورة أعلاه أيضًا فاتورة لخدمات العناية بالعشب بمبلغ 50 دولارًا ، فإن إجمالي كلا الإدخالات في الحسابات المستحقة الدفع سيساوي 550 دولارًا قبل أن تسدد الشركة تلك الديون.

الحسابات الدائنة مقابل الذمم الدائنة التجارية

على الرغم من أن بعض الأشخاص يستخدمون عبارات "الحسابات الدائنة" و "الذمم التجارية الدائنة" بالتبادل ، تشير العبارتان إلى مواقف متشابهة ولكنها مختلفة قليلاً. تشكل الذمم التجارية الدائنة الأموال التي تدين بها الشركة لبائعيها مقابل البضائع المتعلقة بالمخزون ، مثل لوازم الأعمال أو المواد التي تشكل جزءًا من المخزون. تشمل الذمم الدائنة جميع ديون أو التزامات الشركة قصيرة الأجل.

على سبيل المثال ، إذا كان أحد المطاعم مدينًا بمال لشركة أطعمة أو مشروبات ، فإن هذه العناصر هي جزء من المخزون ، وبالتالي فهي جزء من ذممه التجارية الدائنة. وفي الوقت نفسه ، فإن الالتزامات تجاه الشركات الأخرى ، مثل الشركة التي تقوم بتنظيف زي موظفي المطعم ، تندرج ضمن فئة الحسابات المستحقة الدفع. تندرج كلتا الفئتين ضمن فئة الحسابات الدائنة الأوسع ، وتجمع العديد من الشركات كلاهما تحت مصطلح حسابات الدفع.

الذمم الدائنة مقابل الذمم المدينة

الذمم المدينة والذمم الدائنة هي في الأساس متناقضة. الحسابات الدائنة هي الأموال التي تدين بها الشركة لبائعيها ، بينما الحسابات المستحقة القبض هي الأموال المستحقة للشركة ، عادةً من قبل العملاء. عندما تتعامل إحدى الشركات مع شركة أخرى على أساس الائتمان ، فسوف تسجل الشركة إدخالًا إلى الحسابات المستحقة الدفع في دفاترها بينما تسجل الشركة الأخرى إدخالًا إلى الحسابات المستحقة القبض.

يسلط الضوء

• يظهر مجموع المبالغ المستحقة للبائعين كرصيد حسابات دائنة في الميزانية العمومية للشركة.

• الحسابات الدائنة (AP) هي المبالغ المستحقة للبائعين أو الموردين مقابل البضائع أو الخدمات المستلمة التي لم يتم دفع ثمنها بعد.

• قد تختار الإدارة دفع فواتيرها المستحقة في أقرب وقت ممكن من تواريخ استحقاقها من أجل تحسين التدفق النقدي.

• تظهر الزيادة أو النقص في إجمالي AP عن الفترة السابقة في بيان التدفق النقدي.

التعليمات

كيف تختلف الذمم الدائنة عن الذمم المدينة؟

تمثل الذمم المدينة الأموال المستحقة للشركة مقابل الخدمات المقدمة ويتم تسجيلها كأصل. من ناحية أخرى ، تمثل الحسابات الدائنة الأموال التي تدين بها الشركة للآخرين. على سبيل المثال ، المدفوعات المستحقة للموردين أو الدائنين. يتم حجز الذمم الدائنة كخصوم.

ما هي أمثلة الذمم الدائنة؟

يتم إنشاء مستحق الدفع في أي وقت تدين فيه الشركة بالمال مقابل الخدمات المقدمة أو المنتجات المقدمة التي لم تدفعها الشركة بعد. يمكن أن يكون هذا من شراء من بائع بالائتمان ، أو اشتراك أو دفعة أقساط مستحقة بعد استلام السلع أو الخدمات.

أين أجد الحسابات الدائنة للشركة؟

تم العثور على الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية للشركة ، وبما أنها تمثل الأموال المستحقة للآخرين ، يتم تسجيلها كالتزام حالي.

هل الحسابات الدائنة هي نفقات تجارية؟

لا ، يعتقد بعض الأشخاص خطأً أن الحسابات الدائنة تشير إلى النفقات الروتينية للعمليات الأساسية للشركة ، ومع ذلك ، فإن هذا تفسير غير صحيح للمصطلح. تم العثور على المصروفات في بيان دخل الشركة ، بينما يتم تسجيل الذمم الدائنة كالتزام في الميزانية العمومية.