Investor's wiki

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Каков коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это показатель краткосрочной ликвидности,. используемый для количественной оценки скорости, с которой компания расплачивается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает свою кредиторскую задолженность в течение периода.

Кредиторская задолженность – это краткосрочная задолженность компании перед поставщиками и кредиторами. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания расплачивается со своими поставщиками и краткосрочными долгами.

Формула коэффициента оборота AP

Оборот AP=TSP(BAP + EAP)/< /mi>2где:AP = Кредиторская задолженность TSP = общее количество закупок расходных материалов</ mrow>BAP = Начальная кредиторская задолженность< mrow>EAP = Завершение кредиторской задолженности</ mtext>\begin &\text{Оборот AP}=\frac {\text}{(\text{BAP + EAP})/2}\ &\textbf{где:}\ &\text{AP = Кредиторская задолженность}\ &\text{TSP = Всего закуплено материалов}\ &\text{BAP = Начальная кредиторская задолженность}\ &\text{EAP = Конечная кредиторская задолженность}\ \ end

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитайте среднюю кредиторскую задолженность за период, сложив остаток кредиторской задолженности на начало периода из остатка кредиторской задолженности на конец периода.

Разделите результат на два, чтобы получить среднюю кредиторскую задолженность. Возьмите общий объем закупок поставщиков за период и разделите его на среднюю кредиторскую задолженность за период.

Расшифровка коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает инвесторам, сколько раз за период компания оплачивает свою кредиторскую задолженность. Другими словами, коэффициент измеряет скорость, с которой компания платит своим поставщикам. Кредиторская задолженность числится в балансе по текущим обязательствам.

Инвесторы могут использовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, чтобы определить, достаточно ли у компании денежных средств или выручки для выполнения своих краткосрочных обязательств. Кредиторы могут использовать коэффициент, чтобы определить, следует ли предоставлять кредитную линию компании.

A Уменьшение коэффициента оборачиваемости AP

Снижение коэффициента оборачиваемости указывает на то, что компании требуется больше времени, чтобы рассчитаться со своими поставщиками, чем в предыдущие периоды. Скорость, по которой компания выплачивает свои долги, может служить показателем финансового состояния компании. Уменьшение коэффициента может сигнализировать о том, что компания испытывает финансовые затруднения. В качестве альтернативы, уменьшающийся коэффициент может также означать, что компания заключила различные платежные соглашения со своими поставщиками.

Увеличение коэффициента оборачиваемости

При увеличении коэффициента оборачиваемости предприятие расплачивается с поставщиками более быстрыми темпами, чем в предыдущие периоды. Увеличение коэффициента означает, что у компании достаточно денежных средств для своевременного погашения краткосрочной задолженности. В результате увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности может свидетельствовать о том, что компания эффективно управляет своими долгами и денежными потоками.

Однако увеличение коэффициента в течение длительного периода может также указывать на то, что компания не реинвестирует обратно в свой бизнес, что может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе. В идеале компания хочет получить достаточный доход, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.

Оборот AP по сравнению с коэффициентом оборота AR

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это бухгалтерская мера, используемая для количественной оценки эффективности компании в сборе дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитом, который она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность собирается или выплачивается.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности используется для количественной оценки скорости, с которой компания расплачивается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает свою кредиторскую задолженность в течение периода.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро компания получает оплату от клиентов, а коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания платит своим поставщикам.

Ограничения коэффициента оборота AP

Как и в случае со всеми финансовыми коэффициентами, лучше всего сравнивать коэффициент для компании с компаниями в той же отрасли. Каждый сектор может иметь стандартный коэффициент оборачиваемости, который может быть уникальным для этой отрасли.

Ограничение коэффициента может быть, когда компания имеет высокий коэффициент оборачиваемости, что будет рассматриваться кредиторами и инвесторами как положительное явление. Если этот коэффициент намного выше, чем у других компаний в той же отрасли, это может указывать на то, что компания не инвестирует в свое будущее или не использует свои денежные средства должным образом.

Другими словами, высокий или низкий коэффициент не следует принимать за чистую монету, а вместо этого побуждать инвесторов к дальнейшему исследованию причин высокого или низкого коэффициента.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Компания А закупает материалы и инвентарь у одного поставщика и за последний год получила следующие результаты:

  • Общий объем закупок поставщиков за год составил 100 миллионов долларов.

  • Кредиторская задолженность на начало года составила 30 миллионов долларов, а на конец года кредиторская задолженность составила 50 миллионов долларов.

  • Средняя кредиторская задолженность за весь год рассчитывается следующим образом:

  • (30 млн долларов + 50 млн долларов) / 2 или 40 млн долларов

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

  • 100 миллионов долларов / 40 миллионов долларов равняется 2,5 за год

  • Компания А погасила кредиторскую задолженность 2,5 раза в течение года.

Предположим, что в том же году компания Б, конкурент компании А, добилась следующих результатов за год:

  • Общий объем закупок поставщиков за год составил 110 миллионов долларов.

  • Кредиторская задолженность на начало года составила 15 миллионов долларов, а к концу года составила 20 миллионов долларов.

  • Средняя кредиторская задолженность рассчитывается следующим образом:

  • (15 млн долларов + 20 млн долларов) / 2 или 17,50 млн долларов

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

  • 110 миллионов долларов / 17,50 миллионов долларов равняется 6,29 за год.

  • Компания Б погасила кредиторскую задолженность 6,9 раза в течение года. Таким образом, по сравнению с компанией А, компания Б расплачивается со своими поставщиками более быстрыми темпами.

Особенности

  • В идеале компания хочет получить достаточный доход, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.

  • Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает свою кредиторскую задолженность в течение периода.

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки скорости, по которой компания расплачивается со своими поставщиками.