حساب توزيع أرباح رأس المال (CDA)

ما هو حساب توزيع أرباح رأس المال (CDA)؟

حساب أرباح رأس المال (CDA) هو حساب خاص لضريبة الشركات يمنح المساهمين أرباحًا رأسمالية مخصصة ، معفاة من الضرائب. يستخدم هذا الحساب عادةً في كندا ولا يتم تسجيله في إدخالات المحاسبة الخاضعة للضريبة أو البيانات المالية للشركة.

فهم حسابات توزيعات الأرباح الرأسمالية (CDA)

عائد رأس المال هو نوع من المدفوعات التي تقدمها الشركة لمساهميها. يتم اقتطاع المبلغ من رأس المال المدفوع ، وليس من أرباح الشركة المحتجزة كما هو الحال مع أرباح الأسهم العادية. عندما يتم دفع أرباح رأس المال للمساهمين ، فإن هذه ليست خاضعة للضريبة لأن أرباح الأسهم تُنظر إليها على أنها عائد لرأس المال الذي يدفعه المستثمرون.

عندما تولد شركة مكاسب رأسمالية من بيع أو التخلص من أصل ، فإن 50 ٪ من المكسب يخضع لضريبة أرباح رأس المال. يضاف الجزء غير الخاضع للضريبة من إجمالي المكاسب التي حققتها الشركة إلى حساب توزيع أرباح رأس المال (CDA). يعد حساب توزيع أرباح رأس المال جزءًا من بند ضريبي يهدف إلى تمكين الأموال المعفاة من الضرائب التي تتلقاها الشركة لمساهميها ، معفاة من الضرائب. لذلك ، لا يُطلب من المساهمين دفع ضرائب على هذه التوزيعات. طالما أن الشركة لديها هذا الحساب النظري ، فيمكنها تعيين مبلغ مناسب من أرباح الأسهم كأرباح رأسمالية.

يزيد الرصيد في CDA بنسبة 50٪ من أي مكاسب رأسمالية تحققها الشركة وتنقص بنسبة 50٪ من أي خسائر رأسمالية تتكبدها الشركة. تزداد CDA التجارية أيضًا عندما تدفع الشركات الأخرى أرباحًا رأسمالية للشركة. الشركة التي تتلقى عائدات تأمين على الحياة تزيد عن أساس التكلفة للتأمين على الحياة ، سيكون لديها المبلغ الزائد المضاف إلى رصيد CDA. أخيرًا ، تؤدي بعض التوزيعات التي يقوم بها صندوق الائتمان إلى شركة في نهاية السنة الضريبية للصندوق إلى زيادة الرصيد في حساب أرباح رأس مال الشركة.

لا يمكن الإعلان عن أرباح رأس المال إلا إذا كان رصيد CDA إيجابيًا. الشركة التي تدفع أرباحًا للمساهمين بمبلغ يزيد عن ما هو متاح في CDA ستخضع لغرامة ضريبية باهظة تبلغ 60 ٪ من الأرباح الزائدة. لم يتم العثور على رصيد CDA في البيانات المالية للشركة ولكن يمكن الإبلاغ عنها في الملاحظات على البيانات المالية لأغراض المعلومات فقط.

يستخدم حساب أرباح رأس المال بشكل أكثر شيوعًا في كندا. يجب على المساهم غير المقيم في كندا دفع ضريبة استقطاع ثابتة بنسبة 25٪ على أي أرباح رأسمالية يتم استلامها. قد يتم تخفيض معدل الضريبة المقتطعة إذا تم دفع توزيعات الأرباح إلى مساهم يقيم في دولة لديها معاهدة ضريبية مع كندا. على سبيل المثال ، سيخضع المساهم الأمريكي الذي يتلقى أرباحًا رأسمالية من شركة كندية لضريبة استقطاع بنسبة 5٪ فقط (25٪ ناقص 20٪ ضريبة أمريكية مستحقة على أرباح الأسهم المؤهلة ). بالإضافة إلى ذلك ، من المرجح أن يخضع المستثمرون غير المقيمين للضريبة بموجب قوانين الضرائب في بلد إقامتهم.

يسلط الضوء

• حساب توزيعات أرباح رأس المال (CDA) هو حساب خاص لضريبة الشركات يمنح المساهمين أرباحًا رأسمالية مخصصة ، معفاة من الضرائب.

• عندما تحقق الشركة ربحًا رأسماليًا من بيع أصل أو التخلص منه ، فإن 50٪ من المكسب يخضع لضريبة أرباح رأس المال. يتم بعد ذلك إضافة الجزء غير الخاضع للضريبة من إجمالي المكاسب التي حققتها الشركة إلى حساب أرباح رأس المال (CDA) ، والذي يتم توزيعه بعد ذلك على المساهمين.

• يزيد الرصيد في CDA بنسبة 50٪ من أي مكاسب رأسمالية تحققها الشركة وينقص بنسبة 50٪ من أي خسائر رأسمالية تتكبدها الشركة.

• تستخدم حسابات أرباح رأس المال بشكل أكثر شيوعًا في كندا.