Kapitalutdelningskonto (CDA)
Vad är ett kapitalutdelningskonto (CDA)?
Kapitalutdelningskontot (CDA) är ett särskilt bolagsskattekonto som ger aktieägarna angivna kapitalutdelningar, skattefria. Detta konto används vanligtvis i Kanada och registreras inte i företagets skattepliktiga bokföringsposter eller finansiella rapporter.
Förstå kapitalutdelningskonton (CDA)
En kapitalutdelning är en typ av betalning som ett företag gör till sina aktieägare. Betalningen tas ut från inbetalt kapital och inte från bolagets balanserade vinstmedel som är fallet med ordinarie utdelningar. När kapitalutdelningar betalas ut till aktieägare är dessa inte skattepliktiga eftersom utdelningarna ses som en avkastning på det kapital som investerarna betalar in.
När ett företag genererar en kapitalvinst från försäljning eller avyttring av en tillgång är 50 % av vinsten föremål för en kapitalvinstskatt. Den icke skattepliktiga delen av den totala vinsten som realiseras av bolaget läggs till kapitalutdelningskontot (CDA). Kapitalutdelningskontot är en del av en skatteavsättning vars mål är att skattefria pengar som ett bolag tar emot ska kunna ges till dess aktieägare, skattefritt. Därför är aktieägare inte skyldiga att betala skatt på dessa utdelningar. Så länge företaget har detta fiktiva konto kan de ange ett lämpligt antal utdelningar som kapitalutdelning.
Saldot i CDA ökar med 50 % av alla kapitalvinster ett företag gör och minskar med 50 % av eventuella kapitalförluster som företaget ådragit sig. Ett företags CDA ökar också när andra företag betalar kapitalutdelning till verksamheten. Ett företag som erhåller livförsäkringsintäkter som överstiger livsförsäkringens kostnadsgrund,. kommer att få det överskjutande beloppet lagt till CDA-saldot. Slutligen ökar vissa utdelningar som görs av en trust till ett företag i slutet av trustens beskattningsår saldot på ett företags kapitalutdelningskonto.
En kapitalutdelning kan endast deklareras om CDA-saldot är positivt. Ett företag som betalar ut utdelning till aktieägarna med ett belopp som är mer än vad som är tillgängligt i CDA kommer att bli föremål för en kraftig skattestraff på 60 % av den överskjutande utdelningen. CDA-saldot finns inte i ett företags bokslut men kan endast rapporteras i noterna till bokslutet i informationssyfte.
Kapitalutdelningskontot används oftare i Kanada. En aktieägare som inte är bosatt i Kanada måste betala en fast källskatt på 25 % på eventuell kapitalutdelning. Källskattesatsen kan sänkas om utdelningen betalas ut till en aktieägare som har sin hemvist i ett land som har ett skatteavtal med Kanada. Till exempel kommer en amerikansk aktieägare som får en kapitalutdelning från ett kanadensiskt företag att bli föremål för en källskatt på endast 5 % (25 % minus 20 % amerikansk skatt på kvalificerad utdelning ). Dessutom skulle utländska investerare med största sannolikhet beskattas enligt skattelagstiftningen i deras hemland.
Höjdpunkter
– Kapitalutdelningskontot (CDA) är ett särskilt bolagsskattekonto som ger aktieägarna angivna kapitalutdelningar, skattefritt.
När ett företag genererar en realisationsvinst från försäljning eller avyttring av en tillgång är 50 % av vinsten föremål för en kapitalvinstskatt. Den icke skattepliktiga delen av den totala vinsten som realiseras av bolaget läggs sedan till kapitalutdelningskontot (CDA), som sedan delas ut till aktieägarna.
Saldot i CDA ökar med 50 % av alla kapitalvinster ett företag gör och minskar med 50 % av eventuella kapitalförluster som företaget ådragit sig.
Kapitalutdelningskonton är vanligare i Kanada.
