Дивидендный счет капитала (CDA)

Что такое капитальный дивидендный счет (CDA)?

Счет дивидендов на капитал (CDA) — это специальный корпоративный налоговый счет, который дает акционерам определенные дивиденды на капитал, не облагаемые налогом. Этот счет обычно используется в Канаде и не регистрируется в налогооблагаемых бухгалтерских проводках или финансовых отчетах корпорации.

Понимание счета дивидендов капитала (CDA)

Дивиденды на капитал — это тип выплаты, которую фирма производит своим акционерам. Выплата производится из оплаченного капитала,. а не из нераспределенной прибыли компании, как в случае с регулярными дивидендами. Когда дивиденды с капитала выплачиваются акционерам, они не облагаются налогом, поскольку дивиденды рассматриваются как доход от капитала, который выплачивают инвесторы.

Когда компания получает прирост капитала от продажи или выбытия актива, 50% прироста облагается налогом на прирост капитала. Не облагаемая налогом часть общей прибыли, полученной компанией, добавляется к счету дивидендов на капитал (CDA). Счет дивидендов на капитал является частью налогового положения, целью которого является предоставление необлагаемых налогом денег, полученных компанией, ее акционерам без уплаты налогов. Следовательно, акционеры не обязаны платить налоги на эти распределения. Пока у компании есть этот условный счет, она может назначать соответствующую сумму дивидендов в качестве дивиденда на капитал.

Баланс в CDA увеличивается на 50% любого прироста капитала, который делает компания, и уменьшается на 50% любых потерь капитала,. понесенных компанией. CDA бизнеса также увеличивается, когда другие компании выплачивают бизнесу дивиденды с капитала. Компания, которая получает выручку по страхованию жизни , превышающую базовую стоимость страхования жизни, будет иметь избыточную сумму, добавленную к балансу CDA. Наконец, определенные распределения, сделанные трастом корпорации в конце налогового года траста, увеличивают остаток на счете дивидендов капитала фирмы.

Дивиденды на капитал могут быть объявлены только в том случае, если баланс CDA положительный. Компания, которая выплачивает дивиденды акционерам в сумме, превышающей сумму, указанную в ДПМ, будет подвергаться резкому налоговому штрафу в размере 60% от суммы превышения дивидендов. Остаток CDA не указывается в финансовой отчетности предприятия, но может быть указан в примечаниях к финансовой отчетности только в информационных целях.

Счет дивидендов на капитал чаще используется в Канаде. Акционер, который не является резидентом Канады, должен платить 25% фиксированный налог у источника на любые полученные дивиденды на капитал. Ставка налога у источника может быть снижена, если дивиденды выплачиваются акционеру, проживающему в стране, с которой Канада заключила соглашение об избежании двойного налогообложения . Например, акционер США, получающий дивиденды от капитала канадской корпорации, будет облагаться налогом у источника только в размере 5% (25% минус 20% налога США, причитающегося с квалифицированных дивидендов ). Кроме того, инвесторы-нерезиденты, скорее всего, будут облагаться налогом в соответствии с налоговым законодательством страны их проживания.

Особенности

• Счет дивидендов на капитал (CDA) — это специальный корпоративный налоговый счет, который дает акционерам определенные дивиденды на капитал, не облагаемые налогом.

• Когда компания получает прирост капитала от продажи или выбытия актива, 50% прироста облагается налогом на прирост капитала. Необлагаемая налогом часть общей прибыли, полученной компанией, затем добавляется на счет дивидендов на капитал (CDA), который затем распределяется среди акционеров.

• Баланс в CDA увеличивается на 50% любого прироста капитала, который делает компания, и уменьшается на 50% любых потерь капитала, понесенных компанией.

• Счета дивидендов капитала чаще используются в Канаде.