Kapitaldividendenkonto (CDA)

Was ist ein Kapitaldividendenkonto (CDA)?

Das Kapitaldividendenkonto (CDA) ist ein spezielles Körperschaftsteuerkonto, das den Aktionären ausgewiesene Kapitaldividenden steuerfrei gewährt. Dieses Konto wird in der Regel in Kanada verwendet und wird nicht in den steuerpflichtigen Buchungseinträgen oder Jahresabschlüssen des Unternehmens erfasst.

Grundlegendes zu Kapitaldividendenkonten (CDA)

Eine Kapitaldividende ist eine Art Zahlung, die ein Unternehmen an seine Aktionäre leistet. Die Auszahlung erfolgt aus dem eingezahlten Kapital und nicht wie bei regulären Dividenden aus den Gewinnrücklagen des Unternehmens. Bei der Auszahlung von Kapitaldividenden an Aktionäre sind diese nicht steuerpflichtig, da die Dividenden als Rückzahlung des von den Anlegern eingezahlten Kapitals angesehen werden.

Wenn ein Unternehmen aus dem Verkauf oder der Veräußerung eines Vermögenswerts einen Kapitalgewinn erzielt,. unterliegen 50 % des Gewinns einer Kapitalertragssteuer. Der nicht steuerpflichtige Teil des von der Gesellschaft realisierten Gesamtgewinns wird dem Kapitaldividendenkonto (CDA) hinzugefügt. Das Kapitaldividendenkonto ist Teil einer Steuerregelung, deren Ziel es ist, steuerfreie Gelder, die ein Unternehmen erhält, steuerfrei an seine Aktionäre auszugeben. Daher müssen Anteilseigner auf diese Ausschüttungen keine Steuern zahlen. Solange die Gesellschaft über dieses fiktive Konto verfügt, kann sie einen angemessenen Dividendenbetrag als Kapitaldividende bezeichnen.

Der Saldo im CDA erhöht sich um 50 % aller Kapitalgewinne, die ein Unternehmen erzielt, und verringert sich um 50 % aller Kapitalverluste, die dem Unternehmen entstehen. Der CDA eines Unternehmens steigt auch, wenn andere Unternehmen Kapitaldividenden an das Unternehmen zahlen. Bei einem Unternehmen, das Lebensversicherungserlöse erhält, die die Kostenbasis der Lebensversicherung übersteigen , wird der überschüssige Betrag dem CDA-Saldo hinzugefügt. Schließlich erhöhen bestimmte Ausschüttungen eines Trusts an eine Körperschaft am Ende des Steuerjahres des Trusts den Saldo auf dem Kapitaldividendenkonto einer Firma.

Eine Kapitaldividende kann nur erklärt werden, wenn der CDA-Saldo positiv ist. Ein Unternehmen, das Dividenden an Aktionäre in einer Höhe zahlt, die höher ist als der im CDA verfügbare Betrag, unterliegt einer hohen Steuerstrafe von 60 % der überschüssigen Dividende. Der CDA-Saldo findet sich nicht im Jahresabschluss eines Unternehmens, kann aber nur zu Informationszwecken im Anhang zum Jahresabschluss ausgewiesen werden.

Das Kapitaldividendenkonto wird häufiger in Kanada verwendet. Ein Anteilseigner, der nicht in Kanada ansässig ist, muss eine pauschale Quellensteuer von 25 % auf erhaltene Kapitaldividenden zahlen. Der Quellensteuersatz kann reduziert werden, wenn die Dividende an einen Aktionär gezahlt wird, der seinen Wohnsitz in einem Land hat, das ein Steuerabkommen mit Kanada hat. Beispielsweise unterliegt ein US-Aktionär, der eine Kapitaldividende von einer kanadischen Gesellschaft erhält, einer Quellensteuer von nur 5 % (25 % minus 20 % US-Steuer, die auf qualifizierte Dividenden geschuldet wird ). Darüber hinaus würden gebietsfremde Anleger höchstwahrscheinlich nach den Steuergesetzen ihres Wohnsitzlandes besteuert.

Höhepunkte

• Das Kapitaldividendenkonto (CDA) ist ein spezielles Körperschaftsteuerkonto, das den Aktionären ausgewiesene Kapitaldividenden steuerfrei gewährt.

• Wenn ein Unternehmen aus dem Verkauf oder der Veräußerung eines Vermögenswerts einen Kapitalgewinn erzielt, unterliegen 50 % des Gewinns einer Kapitalertragsteuer. Der nicht steuerpflichtige Teil des vom Unternehmen realisierten Gesamtgewinns wird dann dem Kapitaldividendenkonto (CDA) hinzugefügt, das dann an die Aktionäre ausgeschüttet wird.

• Der Saldo im CDA erhöht sich um 50 % aller Kapitalgewinne, die ein Unternehmen erzielt, und verringert sich um 50 % aller Kapitalverluste, die das Unternehmen erleidet.

• Kapitaldividendenkonten werden häufiger in Kanada verwendet.