Kapitalutbyttekonto (CDA)
Hva er en kapitalutbyttekonto (CDA)?
Kapitalutbyttekontoen (CDA) er en spesiell selskapsskattekonto som gir aksjonærer utpekt kapitalutbytte, skattefritt. Denne kontoen brukes vanligvis i Canada og er ikke registrert i selskapets skattepliktige regnskapsposter eller regnskap.
Forstå kapitalutbyttekontoer (CDA)
Et kapitalutbytte er en type betaling et firma gjør til sine aksjonærer. Utbetalingen tas fra innskutt kapital,. og ikke fra selskapets tilbakeholdte overskudd slik tilfellet er ved vanlig utbytte. Når kapitalutbytte utbetales til aksjonærer, er disse ikke skattepliktige fordi utbyttet blir sett på som en avkastning av kapitalen investorene betaler inn.
Når et selskap genererer en kapitalgevinst ved salg eller avhending av en eiendel, er 50 % av gevinsten gjenstand for en kapitalgevinstskatt. Den ikke-skattepliktige delen av den totale gevinsten realisert av selskapet legges til kapitalutbyttekontoen (CDA). Kapitalutbyttekontoen er en del av en skattebestemmelse som har som mål å gjøre det mulig å gi skattefrie penger mottatt av et selskap til sine aksjonærer, skattefritt. Aksjonærene er derfor ikke pålagt å betale skatt på disse utdelingene. Så lenge selskapet har denne fiktive kontoen, kan de utpeke en passende mengde utbytte som kapitalutbytte.
Saldoen i CDA øker med 50 % av eventuelle kapitalgevinster et selskap gjør og reduseres med 50 % av eventuelle kapitaltap selskapet pådrar seg. En virksomhets CDA øker også når andre selskaper betaler kapitalutbytte til virksomheten. Et selskap som mottar livsforsikringsproveny utover kostnadsgrunnlaget for livsforsikringen, vil få det overskytende beløpet lagt til CDA-saldoen. Til slutt øker visse utdelinger gjort av en trust til et selskap ved slutten av trustens skatteår saldoen på et firmas kapitalutbyttekonto.
Kapitalutbytte kan kun erklæres dersom CDA-balansen er positiv. Et selskap som betaler utbytte til aksjonærene i et beløp som er mer enn det som er tilgjengelig i CDA, vil bli underlagt en streng skattestraff på 60 % av det overskytende utbyttet. CDA-saldoen finnes ikke i en virksomhets regnskap, men kan rapporteres i notene til regnskapet kun for informasjonsformål.
Kapitalutbyttekontoen er mer vanlig i Canada. En aksjonær som ikke er bosatt i Canada må betale en 25 % flat kildeskatt på kapitalutbytte som mottas. Kildeskattesatsen kan reduseres dersom utbyttet utbetales til en aksjonær som har bopel i et land som har en skatteavtale med Canada. For eksempel vil en amerikansk aksjonær som mottar kapitalutbytte fra et kanadisk selskap være underlagt en kildeskatt på bare 5 % (25 % minus 20 % amerikansk skatt på kvalifisert utbytte ). I tillegg vil ikke-hjemmehørende investorer mest sannsynlig bli beskattet i henhold til skattelovene i bostedslandet.
Høydepunkter
– Kapitalutbyttekontoen (CDA) er en spesiell selskapsskattekonto som gir aksjonærene utpekt kapitalutbytte, skattefritt.
Når et selskap genererer en salgsgevinst ved salg eller avhendelse av en eiendel, er 50 % av gevinsten gjenstandsbeskattet. Den ikke-skattepliktige delen av den totale gevinsten realisert av selskapet blir deretter lagt til kapitalutbyttekontoen (CDA), som deretter distribueres til aksjonærene.
Saldoen i CDA øker med 50 % av eventuelle kapitalgevinster et selskap gjør og reduseres med 50 % av eventuelle kapitaltap selskapet pådrar seg.
Kapitalutbyttekontoer er mer vanlig i Canada.
