مراقبة المباحث
ما هو المباحث؟
الرقابة المباحث هي مصطلح محاسبي يشير إلى نوع من الرقابة الداخلية يهدف إلى إيجاد مشاكل داخل عمليات الشركة بمجرد حدوثها. يمكن استخدام ضوابط المباحث وفقًا للعديد من الأهداف المختلفة ، مثل مراقبة الجودة ومنع الاحتيال والامتثال القانوني. أحد الأمثلة على التحكم الاستقصائي هو الجرد المادي للمخزون ، والذي يمكن استخدامه لاكتشاف متى لا تتطابق المخزونات الفعلية مع تلك الموجودة في السجلات المحاسبية.
في الشركات الصغيرة ، يمكن تنفيذ الضوابط الداخلية ببساطة من خلال الإشراف الإداري. ومع ذلك ، في الشركات الكبيرة ، غالبًا ما يكون هناك حاجة إلى نظام أكثر تفصيلاً للتدقيق الداخلي وغيره من الإجراءات الوقائية الرسمية للسيطرة بشكل مناسب على عمليات الشركة.
فهم عنصر تحكم المباحث
الضوابط التحريضية هي مجرد واحدة من العديد من أنواع الضوابط المحاسبية التي تستخدمها الشركات للتأكد من أن عملياتها متوافقة وأنها تقوم بالإبلاغ عن بيانات مالية دقيقة. تم تصميم الضوابط المحاسبية بجميع أنواعها لمساعدة الشركات على الامتثال للقواعد واللوائح المحاسبية. على عكس الضوابط المباحث هي الضوابط الوقائية. في حين أن الضوابط الاستقصائية قد تكشف عن الخسائر بعد حدوثها ، فقد تم تصميم الضوابط الوقائية لمنعها من الحدوث في المقام الأول.
تعتبر الضوابط الوقائية أكثر واقعية ، حيث يتم وضعها لمنع حدوث أي مشاكل ، وعلى هذا النحو ، تساعد في المساعدة على منع الخسائر أو النتائج السلبية الأخرى. الضوابط الاستقصائية هي بعد الحقيقة ، لذلك إذا لم يتم معالجة المشكلات التي تكتشفها بسرعة ، فقد يؤدي ذلك إلى خسائر إضافية للخسائر التي تم تكبدها بالفعل.
قانون ساربينز أوكسلي
يعد وجود ضوابط داخلية كافية أمرًا مهمًا للمستثمرين كضمان لدقة الإفصاحات المالية وغيرها من الإفصاحات ، وعدم تعرضها للاحتيال من قبل المديرين أو الموظفين. في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، كان هناك عدد كبير من فضائح المحاسبة في شركات مختلفة ، مثل Enron و WorldCom ، مما أدى إلى الحاجة إلى ضوابط أكثر صرامة ، والتي تم سنها أخيرًا بموجب قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002.
في الولايات المتحدة ، يفرض قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 مجموعة متنوعة من المتطلبات القانونية على الشركات العامة المصممة لضمان أن الشركات لديها ضوابط كافية مطبقة. قام القانون بتعديل وإنشاء القوانين التي تتعامل مع تنظيم الأوراق المالية وغيرها من قوانين الأوراق المالية والبورصات C ( SEC ).
يركز القانون على أربعة مجالات رئيسية: مسؤولية الشركات ، وزيادة العقوبة الجنائية ، وتنظيم المحاسبة ، والحماية الجديدة. تهدف الشركات إلى إجراء تقييم منتظم لفعالية الضوابط فيما يتعلق بالقانون. المدققون الخارجيون مطالبون أيضًا بتقييم فعالية الضوابط الداخلية على التقارير المالية.
يسلط الضوء
الرقابة المباحث هي نوع من الرقابة الداخلية التي تسعى إلى الكشف عن المشاكل في عمليات الشركة بمجرد حدوثها.
صدر قانون ساربينز أوكسلي في الولايات المتحدة عام 2002 لسن تدابير أكثر صرامة حول الضوابط الداخلية في ضوء فضائح المحاسبة العديدة في ذلك الوقت.
تشمل أمثلة الضوابط الاستقصائية فحص الجرد المادي ، ومراجعة تقارير الحسابات والتسويات ، وكذلك تقييمات الضوابط الحالية.
الضوابط الوقائية على النقيض من الضوابط التحريضية ، فهي ضوابط تم سنها لمنع حدوث أي أخطاء.
