الرقابة المحاسبية
ما هي الضوابط المحاسبية؟
تتكون الضوابط المحاسبية من الأساليب والإجراءات التي تنفذها الشركة للمساعدة في ضمان صحة ودقة بياناتها المالية. لا تضمن الضوابط المحاسبية الامتثال للقوانين واللوائح ، ولكنها مصممة لمساعدة الشركة على العمل بأفضل طريقة ممكنة لجميع أصحاب المصلحة.
فهم الضوابط المحاسبية
الغرض من تطبيق الضوابط المحاسبية في الشركة هو التأكد من أن جميع المجالات في المؤسسة تتجنب الاحتيال وغيرها من القضايا ، وتحسين الكفاءة والدقة والامتثال. سيكون لكل شركة ضوابط محاسبية مختلفة ، اعتمادًا على نوع عملها ، ومع ذلك ، هناك ثلاثة مجالات تقليدية هي الأكثر شيوعًا عندما يتعلق الأمر بضوابط المحاسبة: الضوابط التحريضية ، والضوابط الوقائية ، والضوابط التصحيحية.
أنواع الضوابط المحاسبية
ضوابط المباحث
تهدف الضوابط في هذه الفئة إلى البحث عن أي ممارسات حالية لا تتوافق مع السياسات والإجراءات المعمول بها. الهدف هنا هو العثور على أي مناطق لا تعمل كما ينبغي ، إذا كان الموظفون يمارسون بطريق الخطأ أو عن قصد إجراءات غير صحيحة أو غير قانونية ، أو يكتشفون أي أخطاء في الأنظمة أو الممارسات المحاسبية. تشمل أمثلة الضوابط الاستقصائية عمليات فحص المخزون والتدقيق الداخلي.
الضوابط الوقائية
الضوابط الوقائية هي ببساطة الضوابط التي وضعتها المنظمة لتجنب أي أخطاء أو ممارسات غير صحيحة. هذه هي السياسات والإجراءات التي يجب على جميع الموظفين اتباعها.
من أمثلة الرقابة الوقائية الحد من مشاركة الإدارة في إعداد البيانات المالية. في بعض الأحيان يكون من المفيد للإدارة أن تشارك لأنهم يعرفون الشركة بشكل عام أفضل من أي شخص آخر. لكن الكلمة الأخيرة بشأن الأرقام يجب أن تكون في يد المحاسب ، لأن الإدارة قد يكون لديها الحافز لتشويه الأرقام لتضخيم أداء الشركة.
يتم تنفيذ هذه الفكرة في جميع أنحاء المنظمة كفصل بين الواجبات ، حيث يكون للموظفين مهام مختلفة لا تتداخل في مجالات إعداد التقارير أو المراجعة ، على سبيل المثال.
الضوابط التصحيحية
كما يوحي الاسم ، يتم وضع ضوابط تصحيحية لإصلاح أي مشكلات يتم العثور عليها من خلال عناصر التحكم في المباحث. يمكن أن تشمل هذه أيضًا معالجة أي مشكلات تم إجراؤها على دفاتر المحاسبة بعد اكتمال عملية التدقيق من قبل المحاسب.
تأثير قانون Sarbanes-Oxley على الضوابط المحاسبية
بعد العديد من فضائح محاسبة الشركات البارزة في Enron و Tyco و WorldCom ، من 2000 إلى 2002 ، أراد المنظمون الدخول في حقبة جديدة من البروتوكولات المالية والتشغيلية المشددة. لاستعادة ثقة المستثمرين ، كان من المقبول على نطاق واسع أن هناك حاجة لثقافة جديدة. كانت هناك بالفعل مجموعة من الأعطال المتعلقة بإعداد التقارير المحاسبية والمالية ، ولكن القضايا الأكثر إلحاحًا تضمنت تضارب مصالح المدققين ، وضعف مجالس الإدارة ، والتضارب بين محللي الأمن ، والموارد المحدودة في الهيئات التنظيمية ، وتعويضات التنفيذيين ، على سبيل المثال لا الحصر.
للمساعدة في معالجة هذه القضايا ، أقر الكونجرس الأمريكي قانون Sarbanes-Oxley في عام 2002. وضع القانون الفيدرالي متطلبات جديدة أو موسعة لجميع مجالس إدارة الشركات العامة الأمريكية ، والإدارة ، وشركات المحاسبة العامة. حدد مشروع القانون المسؤوليات المتوقعة لمجلس إدارة شركة عامة ، وأضاف عقوبات جنائية لسوء سلوك معين ، وطالب لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) بوضع لوائح تحدد كيف يجب على الشركات العامة الامتثال للقانون.
أنظمة الرقابة المحاسبية لا تعمل تحت مقاس واحد يناسب جميع السيناريوهات. يجد البحث حول العلاقة بين استراتيجيات العمل وأنظمة التحكم القائمة على المحاسبة أن التصميم التنظيمي وثقافة الشركة يلعبان دورًا مهمًا في نجاح الأعمال. يوافق الإجماع على أنه لتحقيق أقصى قدر من أداء الشركة ، يجب تصميم أنظمة الرقابة المحاسبية خصيصًا لتناسب استراتيجيات الأعمال الفريدة للكيانات المختلفة.
يسلط الضوء
قانون Sarbanes-Oxley هو جزء من التنظيم تمت صياغته لضمان تجنب التقارير المالية أي نشاط احتيالي.
يتم وضع ضوابط محاسبية لضمان عمل الشركة بكفاءة ، وعلى متنها ، وتوفير بيانات مالية دقيقة.
الالتزام بالقوانين واللوائح ليس الغرض من الضوابط المحاسبية ، بل هو مساعدة الشركة على أن تكون أفضل نسخة من نفسها لجميع أصحاب المصلحة.
المجالات الثلاثة الرئيسية للرقابة المحاسبية هي الضوابط التحريضية ، والضوابط الوقائية ، والضوابط التصحيحية.
