Controle de Detetive
O que é um controle de detetive?
O controle detetivesco é um termo contábil que se refere a um tipo de controle interno destinado a encontrar problemas nos processos de uma empresa, uma vez ocorridos. Os controles de detecção podem ser empregados de acordo com diversos objetivos, como controle de qualidade,. prevenção de fraudes e conformidade legal. Um exemplo de controle de detecção é uma contagem de estoque físico, que pode ser usada para detectar quando os estoques reais não correspondem aos dos registros contábeis.
Em pequenas empresas, os controles internos muitas vezes podem ser implementados simplesmente por meio da supervisão da administração. Em grandes empresas, no entanto, muitas vezes é necessário um sistema mais elaborado de auditorias internas e outras salvaguardas formalizadas para controlar adequadamente as operações da empresa.
Entendendo um Controle Detetive
Os controles de detecção são apenas um dos muitos tipos de controles contábeis que as empresas usam para garantir que seus processos estejam em conformidade e que estejam relatando demonstrações financeiras precisas. Os controles contábeis de todos os tipos são projetados para ajudar as empresas a cumprir as regras e regulamentos contábeis. Em contraste com os controles de detecção estão os controles preventivos. Embora os controles de detecção possam descobrir perdas depois que elas ocorrem, os controles preventivos são projetados para impedir que elas ocorram em primeiro lugar.
Os controles preventivos são considerados mais pragmáticos, pois são implementados para evitar a ocorrência de quaisquer problemas e, como tal, ajudam a evitar perdas ou outros resultados negativos. Os controles de detetive são posteriores ao fato, portanto, se os problemas descobertos não forem resolvidos rapidamente, isso pode levar a perdas adicionais às perdas já incorridas.
Lei Sarbanes-Oxley
A presença de controles internos adequados é importante para os investidores como garantia de que as divulgações financeiras e outras são precisas e que não estão sendo fraudadas por gerentes ou funcionários. No início dos anos 2000, houve uma série de escândalos contábeis em várias empresas, como Enron e WorldCom, que levaram à necessidade de controles mais rigorosos, que foram finalmente promulgados sob a Lei Sarbanes-Oxley de 2002.
Nos Estados Unidos, a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 impõe uma série de exigências legais às empresas públicas que são projetadas para garantir que as empresas tenham controles adequados em vigor. A Lei alterou e criou leis que tratam da regulamentação de valores mobiliários e outras leis da Comissão de Valores Mobiliários (SEC).
A lei se concentra em quatro áreas principais: responsabilidade corporativa, aumento da punição criminal, regulamentação contábil e nova proteção. As empresas devem avaliar regularmente a eficácia dos controles em relação à lei. Os auditores externos também são obrigados a avaliar a eficácia dos controles internos sobre os relatórios financeiros.
##Destaques
Um controle de detetive é um tipo de controle interno que busca descobrir problemas nos processos de uma empresa, uma vez ocorridos.
A Lei Sarbanes-Oxley foi estabelecida nos EUA em 2002 para decretar medidas mais rígidas em torno dos controles internos à luz dos muitos escândalos contábeis da época.
Exemplos de controles de detecção incluem verificações de inventário físico, revisões de relatórios de contas e reconciliações, bem como avaliações de controles atuais.
Os controles preventivos contrastam com os controles de detecção, pois são controles executados para evitar a ocorrência de erros.
