Etsivä valvonta
Mikä on etsivä valvonta?
Havaitseva valvonta on kirjanpitotermi, joka viittaa sisäisen valvonnan tyyppiin, jonka tarkoituksena on löytää ongelmia yrityksen prosesseissa, kun ne ovat ilmenneet. Etsintävalvontaa voidaan käyttää useiden eri tavoitteiden mukaisesti, kuten laadunvalvonta,. petostentorjunta ja lainmukaisuus. Yksi esimerkki havaitsevasta valvonnasta on fyysinen varastolaskenta, jonka avulla voidaan havaita, milloin todelliset varastot eivät vastaa kirjanpitoon merkittyjä.
Pienissä yrityksissä sisäinen valvonta voidaan usein toteuttaa yksinkertaisesti johdon valvonnalla. Suurissa yrityksissä tarvitaan kuitenkin usein kehittyneempää sisäisen tarkastuksen järjestelmää ja muita muodollisia suojatoimia, jotta yrityksen toimintaa voidaan valvoa riittävästi.
Etsivävalvonnan ymmärtäminen
Etsivä valvonta on vain yksi monista kirjanpidon valvontatyypeistä,. joita yritykset käyttävät varmistaakseen, että niiden prosessit ovat vaatimusten mukaisia ja että ne raportoivat tarkat tilinpäätökset. Kaikenlaiset kirjanpidon hallintalaitteet on suunniteltu auttamaan yrityksiä noudattamaan kirjanpitosääntöjä ja -määräyksiä. Toisin kuin etsivä valvonta, on ennaltaehkäisevää valvontaa. Vaikka havaitsevat tarkastukset voivat paljastaa menetyksiä niiden tapahtumisen jälkeen, ennaltaehkäisevät tarkastukset on suunniteltu estämään niitä jo alun perin.
Ennaltaehkäiseviä valvontatoimia pidetään käytännönläheisempänä, koska ne otetaan käyttöön ongelmien estämiseksi ja sellaisenaan auttavat estämään menetyksiä tai muita kielteisiä seurauksia. Etsivä valvonta on jälkikäteen, joten jos niiden paljastamia ongelmia ei korjata nopeasti, se voi johtaa lisätappioihin jo syntyneisiin tappioihin.
Sarbanes-Oxley Act
Riittävän sisäisen valvonnan olemassaolo on tärkeää sijoittajille, koska ne takaavat, että taloudelliset ja muut tiedot ovat tarkkoja ja etteivät johtajat tai työntekijät petä niitä. 2000-luvun alussa useissa yrityksissä, kuten Enronissa ja WorldComissa, oli lukuisia kirjanpitoskandaaleja, jotka johtivat tiukempien valvontatoimien tarpeeseen, jotka lopulta säädettiin vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-lain nojalla.
Yhdysvalloissa vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki asettaa julkisille yrityksille erilaisia oikeudellisia vaatimuksia, joiden tarkoituksena on varmistaa, että yrityksillä on riittävä valvonta. Lailla muutettiin ja luotiin arvopaperisääntelyä koskevia lakeja ja muita arvopaperi- ja pörssikomitean ( SEC) lakeja.
Laki keskittyy neljään keskeiseen osa-alueeseen: yritysvastuu, rikosoikeudellisen rangaistuksen lisääminen, kirjanpidon sääntely ja uusi suoja. Yritysten on määrä säännöllisesti arvioida valvonnan tehokkuutta suhteessa lakiin. Ulkopuolisten tilintarkastajien on myös arvioitava taloudellisen raportoinnin sisäisen valvonnan tehokkuutta.
##Kohokohdat
Detektiivivalvonta on sisäisen valvonnan tyyppi, joka pyrkii paljastamaan yrityksen prosessien ongelmat heti, kun ne ovat ilmenneet.
USA:ssa perustettiin Sarbanes-Oxley Act -laki vuonna 2002 tiukempien sisäisten tarkastusten toteuttamiseksi tuolloin monien kirjanpitoskandaalien valossa.
Esimerkkejä havaitsevista tarkastuksista ovat varaston fyysiset tarkastukset, tiliraporttien ja täsmäytysten tarkastelut sekä nykyisten tarkastusten arvioinnit.
Ennaltaehkäisevät tarkastukset eroavat havaitsevista tarkastuksista, koska ne ovat valvontatoimia, jotka on otettu käyttöön virheiden estämiseksi.
