Controllo investigativo

Che cos'è un controllo investigativo?

Il controllo investigativo è un termine contabile che si riferisce a un tipo di controllo interno volto a rilevare problemi all'interno dei processi di un'azienda una volta che si sono verificati. I controlli investigativi possono essere impiegati in base a molti obiettivi diversi, come il controllo della qualità,. la prevenzione delle frodi e la conformità legale. Un esempio di controllo investigativo è un conteggio dell'inventario fisico, che può essere utilizzato per rilevare quando gli inventari effettivi non corrispondono a quelli nei registri contabili.

Nelle piccole imprese, i controlli interni possono spesso essere attuati semplicemente attraverso la supervisione della direzione. Nelle grandi aziende, tuttavia, è spesso necessario un sistema più elaborato di controlli interni e altri presidi formalizzati per controllare adeguatamente le operazioni dell'azienda.

Capire un controllo investigativo

I controlli investigativi sono solo uno dei tanti tipi di controlli contabili che le aziende utilizzano per garantire che i loro processi siano conformi e che stiano riportando rendiconti finanziari accurati. I controlli contabili di tutti i tipi sono progettati per aiutare le aziende a conformarsi alle norme e ai regolamenti contabili. In contrasto con i controlli investigativi ci sono controlli preventivi. Mentre i controlli investigativi possono scoprire le perdite dopo che si sono verificate, i controlli preventivi sono progettati in primo luogo per impedire che si verifichino.

I controlli preventivi sono considerati più pragmatici, poiché sono messi in atto per prevenire l'insorgere di problemi e, in quanto tali, aiutano a prevenire perdite o altri esiti negativi. I controlli investigativi sono dopo il fatto, quindi se i problemi che scoprono non vengono risolti rapidamente, possono portare a perdite aggiuntive rispetto alle perdite già sostenute.

Legge Sarbanes-Oxley

La presenza di adeguati controlli interni è importante per gli investitori come garanzia che le informazioni finanziarie e di altro tipo siano accurate e che non siano oggetto di frodi da parte di dirigenti o dipendenti. All'inizio degli anni 2000, c'è stata una serie di scandali contabili in varie società, come Enron e WorldCom, che hanno portato alla necessità di controlli più severi, che sono stati infine emanati ai sensi del Sarbanes-Oxley Act del 2002.

Negli Stati Uniti, il Sarbanes-Oxley Act del 2002 impone una serie di requisiti legali alle società pubbliche che sono progettati per garantire che le aziende dispongano di controlli adeguati in atto. La legge ha modificato e creato leggi relative alla regolamentazione dei titoli e ad altre leggi della Securities and Exchange Commission (SEC).

La legge si concentra su quattro aree chiave: responsabilità aziendale, maggiore sanzione penale, regolamentazione contabile e nuova protezione. Le società hanno lo scopo di valutare regolarmente l'efficacia dei controlli in relazione alla legge. I revisori esterni sono inoltre tenuti a valutare l'efficacia dei controlli interni sull'informativa finanziaria.

Mette in risalto

• Un controllo investigativo è un tipo di controllo interno che cerca di scoprire i problemi nei processi di un'azienda una volta che si sono verificati.

• Il Sarbanes-Oxley Act è stato istituito negli Stati Uniti nel 2002 per emanare misure più rigorose sui controlli interni alla luce dei numerosi scandali contabili dell'epoca.

• Esempi di controlli investigativi includono i controlli dell'inventario fisico, le revisioni dei rapporti sui conti e le riconciliazioni, nonché le valutazioni dei controlli attuali.

• I controlli preventivi sono in contrasto con i controlli investigativi, in quanto sono controlli attuati per evitare che si verifichino errori.