Detektivkontrolle
Was ist eine Detektivkontrolle?
Detektive Kontrolle ist ein Buchhaltungsbegriff, der sich auf eine Art interne Kontrolle bezieht, die darauf abzielt, Probleme in den Prozessen eines Unternehmens zu finden, sobald sie aufgetreten sind. Detektive Kontrollen können in Übereinstimmung mit vielen verschiedenen Zielen eingesetzt werden, wie z. B. Qualitätskontrolle,. Betrugsprävention und Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. Ein Beispiel für eine detektive Kontrolle ist eine physische Bestandszählung, die verwendet werden kann, um zu erkennen, wenn die tatsächlichen Bestände nicht mit denen in den Buchhaltungsunterlagen übereinstimmen.
In kleinen Unternehmen können interne Kontrollen oft einfach durch Managementaufsicht implementiert werden. Bei großen Unternehmen ist jedoch häufig ein ausgefeilteres System interner Audits und anderer formalisierter Sicherheitsvorkehrungen erforderlich, um die Geschäftstätigkeit des Unternehmens angemessen zu kontrollieren.
Eine Detektivkontrolle verstehen
Detektivkontrollen sind nur eine von vielen Arten von Buchhaltungskontrollen,. die Unternehmen verwenden, um sicherzustellen, dass ihre Prozesse konform sind und dass sie genaue Jahresabschlüsse melden. Buchhaltungskontrollen aller Art sollen Unternehmen dabei helfen, Rechnungslegungsregeln und -vorschriften einzuhalten. Im Gegensatz zu detektivischen Kontrollen stehen präventive Kontrollen. Während detektive Kontrollen Verluste aufdecken können, nachdem sie aufgetreten sind, sollen präventive Kontrollen verhindern, dass sie überhaupt entstehen.
Vorbeugende Kontrollen gelten als pragmatischer, da sie eingeführt werden, um das Auftreten von Problemen zu verhindern, und als solche dazu beitragen, Verluste oder andere negative Folgen zu verhindern. Detektivkontrollen erfolgen im Nachhinein, wenn also die aufgedeckten Probleme nicht schnell behoben werden, kann dies zu zusätzlichen Verlusten zu den bereits entstandenen Verlusten führen.
Sarbanes-Oxley-Gesetz
Das Vorhandensein angemessener interner Kontrollen ist für Anleger wichtig, um sicherzustellen, dass finanzielle und andere Offenlegungen korrekt sind und dass sie nicht von Managern oder Mitarbeitern betrogen werden. In den frühen 2000er Jahren gab es eine Reihe von Bilanzskandalen in verschiedenen Unternehmen wie Enron und WorldCom, die dazu führten, dass strengere Kontrollen erforderlich wurden, die schließlich mit dem Sarbanes-Oxley Act von 2002 erlassen wurden.
In den USA erlegt der Sarbanes-Oxley Act von 2002 eine Vielzahl gesetzlicher Anforderungen an Aktiengesellschaften auf, die sicherstellen sollen, dass Unternehmen über angemessene Kontrollen verfügen. Das Gesetz änderte und schuf Gesetze, die sich mit der Wertpapierregulierung und anderen Gesetzen der Securities and Exchange Commission (SEC) befassen.
Das Gesetz konzentriert sich auf vier Schlüsselbereiche: Unternehmensverantwortung, erhöhte strafrechtliche Bestrafung, Rechnungslegungsvorschriften und neuer Schutz. Unternehmen sollen regelmäßig die Wirksamkeit der Kontrollen in Bezug auf das Gesetz bewerten. Externe Prüfer sind auch verpflichtet, die Wirksamkeit der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung zu bewerten.
Höhepunkte
Eine detektive Kontrolle ist eine Form der internen Kontrolle, die darauf abzielt, aufgetretene Probleme in den Prozessen eines Unternehmens aufzudecken.
Der Sarbanes-Oxley Act wurde 2002 in den USA eingeführt, um strengere Maßnahmen rund um die internen Kontrollen angesichts der damaligen zahlreichen Bilanzskandale zu erlassen.
Beispiele für detektive Kontrollen umfassen physische Bestandsprüfungen, Überprüfungen von Kontoberichten und Abstimmungen sowie Bewertungen aktueller Kontrollen.
Präventive Kontrollen stehen im Gegensatz zu aufdeckenden Kontrollen, da es sich um Kontrollen handelt, die durchgeführt werden, um das Auftreten von Fehlern zu verhindern.
