Control de detectives
¿Qué es un control de detectives?
El control detectivo es un término contable que se refiere a un tipo de control interno destinado a encontrar problemas dentro de los procesos de una empresa una vez que han ocurrido. Los controles de detección se pueden emplear de acuerdo con muchos objetivos diferentes, como el control de calidad,. la prevención del fraude y el cumplimiento legal. Un ejemplo de un control de detección es un recuento de inventario fÃsico, que se puede utilizar para detectar cuándo los inventarios reales no coinciden con los de los registros contables.
En las empresas pequeñas, los controles internos a menudo se pueden implementar simplemente a través de la supervisión de la gerencia. Sin embargo, en las empresas grandes, a menudo se requiere un sistema más elaborado de auditorÃas internas y otras salvaguardas formalizadas para controlar adecuadamente las operaciones de la empresa.
Comprender un control detectivesco
Los controles de detección son solo uno de los muchos tipos de controles contables que las empresas utilizan para garantizar que sus procesos cumplan con los requisitos y que estén informando estados financieros precisos. Los controles contables de todo tipo están diseñados para ayudar a las empresas a cumplir con las normas y reglamentos contables. En contraste con los controles de detección, se encuentran los controles preventivos. Si bien los controles de detección pueden descubrir pérdidas después de que ocurran, los controles preventivos están diseñados para evitar que ocurran en primer lugar.
Los controles preventivos se consideran más pragmáticos, ya que se implementan para evitar que ocurran problemas y, como tales, ayudan a prevenir pérdidas u otros resultados negativos. Los controles de detección son posteriores al hecho, por lo que si los problemas que descubren no se solucionan rápidamente, pueden generar pérdidas adicionales a las pérdidas ya incurridas.
Sarbanes-Oxley
La presencia de controles internos adecuados es importante para los inversionistas como una garantÃa de que las divulgaciones financieras y de otro tipo son precisas y que no están siendo estafadas por gerentes o empleados. A principios de la década de 2000, hubo una serie de escándalos contables en varias empresas, como Enron y WorldCom, que llevaron a la necesidad de controles más estrictos, que finalmente se promulgaron bajo la Ley Sarbanes-Oxley de 2002.
En los EE. UU., la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 impone una variedad de requisitos legales a las empresas públicas que están diseñados para garantizar que las empresas cuenten con los controles adecuados. La Ley enmendó y creó leyes relacionadas con la regulación de valores y otras leyes de la Comisión de Bolsa y Valores ( SEC ).
La Ley se centra en cuatro áreas clave: responsabilidad corporativa, mayor sanción penal, regulación contable y nueva protección. Las empresas deben evaluar periódicamente la eficacia de los controles en relación con la Ley. También se requiere que los auditores externos evalúen la eficacia de los controles internos sobre la información financiera.
Reflejos
Un control detectivesco es un tipo de control interno que busca descubrir problemas en los procesos de una empresa una vez que han ocurrido.
La Ley Sarbanes-Oxley se estableció en EE. UU. en 2002 para promulgar medidas más estrictas en torno a los controles internos a la luz de los numerosos escándalos contables de la época.
Los ejemplos de controles de detección incluyen verificaciones de inventario fÃsico, revisiones de informes de cuentas y conciliaciones, asà como evaluaciones de controles actuales.
Los controles preventivos contrastan con los controles de detección, ya que son controles promulgados para evitar que ocurran errores.
