الضوابط الداخلية
ما هي الضوابط الداخلية؟
الضوابط الداخلية هي الآليات والقواعد والإجراءات التي تنفذها الشركة لضمان سلامة المعلومات المالية والمحاسبية ، وتعزيز المساءلة ، ومنع الاحتيال.
إلى جانب الامتثال للقوانين واللوائح ومنع الموظفين من سرقة الأصول أو ارتكاب الاحتيال ، يمكن أن تساعد الضوابط الداخلية في تحسين الكفاءة التشغيلية من خلال تحسين دقة التقارير المالية وحسن توقيتها.
فهم الضوابط الداخلية
أصبحت الضوابط الداخلية وظيفة تجارية رئيسية لكل شركة أمريكية منذ فضائح المحاسبة في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين. في أعقابهم ، تم سن قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 لحماية المستثمرين من أنشطة المحاسبة الاحتيالية وتحسين دقة وموثوقية إفصاحات الشركات. كان لهذا تأثير عميق على حوكمة الشركات ، من خلال جعل المديرين مسؤولين عن إعداد التقارير المالية وإنشاء مسار تدقيق. يواجه المديرون الذين ثبتت إدانتهم بسبب عدم إنشاء وإدارة الضوابط الداخلية بشكل صحيح عقوبات جنائية خطيرة.
يستند رأي المراجع المصاحب للبيانات المالية إلى مراجعة الإجراءات والسجلات المستخدمة لإنتاجها. كجزء من التدقيق ، سيختبر المدققون الخارجيون العمليات المحاسبية للشركة والضوابط الداخلية ويقدمون رأيًا بشأن فعاليتها.
التدقيق الداخلي بتقييم الضوابط الداخلية للشركة ، بما في ذلك حوكمة الشركة وعمليات المحاسبة. إنهم يضمنون الامتثال للقوانين واللوائح وإعداد التقارير المالية وجمع البيانات بشكل دقيق وفي الوقت المناسب ، فضلاً عن المساعدة في الحفاظ على الكفاءة التشغيلية من خلال تحديد المشكلات وتصحيح الثغرات قبل اكتشافها في التدقيق الخارجي. تلعب عمليات التدقيق الداخلي دورًا مهمًا في عمليات الشركة وحوكمة الشركات ، والآن بعد أن جعل قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 المديرين مسؤولين قانونيًا عن دقة بياناتها المالية.
لا يوجد نظامان متطابقان للرقابة الداخلية ، ولكن العديد من الفلسفات الأساسية المتعلقة بالنزاهة المالية والممارسات المحاسبية أصبحت ممارسات إدارة قياسية. في حين أن الضوابط الداخلية يمكن أن تكون باهظة الثمن ، فإن الضوابط الداخلية المطبقة بشكل صحيح يمكن أن تساعد في تبسيط العمليات وزيادة الكفاءة التشغيلية ، بالإضافة إلى منع الاحتيال.
بغض النظر عن السياسات والإجراءات التي وضعتها المنظمة ، يمكن تقديم تأكيد معقول فقط على أن الضوابط الداخلية فعالة وأن المعلومات المالية صحيحة. إن فعالية الضوابط الداخلية محدودة بالحكم البشري. غالبًا ما يمنح العمل للموظفين رفيعي المستوى القدرة على تجاوز الضوابط الداخلية لأسباب تتعلق بالكفاءة التشغيلية ، ويمكن التحايل على الضوابط الداخلية من خلال التواطؤ.
- أقر الكونجرس الأمريكي قانون ساربينز أوكسلي لعام 2002 لحماية المستثمرين من إمكانية قيام الشركات بأنشطة محاسبية احتيالية ، والتي فرضت إصلاحات صارمة لتحسين الإفصاحات المالية من الشركات ومنع الاحتيال المحاسبي.
الضوابط الوقائية مقابل الضوابط المباحث
تتكون الضوابط الداخلية عادةً من أنشطة الرقابة مثل التفويض والتوثيق والمصالحة والأمن وفصل المهام. وهي مقسمة على نطاق واسع إلى أنشطة وقائية وباحث.
تهدف أنشطة الرقابة الوقائية إلى ردع الأخطاء أو الاحتيال من الحدوث في المقام الأول وتشمل ممارسات التوثيق والتفويض الشاملة. يضمن الفصل بين الواجبات ، وهو جزء أساسي من هذه العملية ، عدم وجود فرد واحد في وضع يسمح له بتفويض المعاملة المالية والأصل الناتج وتسجيلها والاحتفاظ بها. إذن الفواتير والتحقق من النفقات هي ضوابط داخلية. بالإضافة إلى ذلك ، تشمل الضوابط الداخلية الوقائية الحد من الوصول المادي إلى المعدات والمخزون والنقد والأصول الأخرى.
ضوابط المباحث هي إجراءات احتياطية مصممة للقبض على العناصر أو الأحداث التي فاتها خط الدفاع الأول. هنا ، أهم نشاط هو التسوية ، وتستخدم لمقارنة مجموعات البيانات ، ويتم اتخاذ الإجراءات التصحيحية على الاختلافات المادية. تشمل الضوابط الاستقصائية الأخرى عمليات المراجعة الخارجية من شركات المحاسبة والتدقيق الداخلي للأصول مثل المخزون.
هاجرت تقنيات التدقيق وطرق التحكم من إنجلترا إلى الولايات المتحدة خلال الثورة الصناعية. في القرن العشرين ، تم توحيد ممارسات إعداد تقارير المراجعين وطرق الاختبار.
يسلط الضوء
الضوابط الداخلية هي الآليات والقواعد والإجراءات التي تنفذها الشركة لضمان سلامة المعلومات المالية والمحاسبية وتعزيز المساءلة ومنع الاحتيال.
إلى جانب الامتثال للقوانين واللوائح ، ومنع الموظفين من سرقة الأصول أو ارتكاب الاحتيال ، يمكن أن تساعد الضوابط الداخلية في تحسين الكفاءة التشغيلية من خلال تحسين دقة التقارير المالية وحسن توقيتها.
يلعب التدقيق الداخلي دورًا مهمًا في الضوابط الداخلية للشركة وحوكمة الشركات ، والآن بعد أن جعل قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 المديرين مسؤولين قانونيًا عن دقة بياناتها المالية.
التعليمات
ما هي الضوابط الداخلية المباحث؟
تحاول الضوابط الداخلية المباحث إيجاد المشاكل داخل عمليات الشركة بمجرد حدوثها. قد يتم توظيفهم وفقًا للعديد من الأهداف المختلفة ، مثل مراقبة الجودة ومنع الاحتيال والامتثال القانوني. هنا ، أهم نشاط هو التسوية ، وتستخدم لمقارنة مجموعات البيانات ، ويتم اتخاذ الإجراءات التصحيحية إذا كانت هناك اختلافات جوهرية. تشمل الضوابط الاستقصائية الأخرى عمليات المراجعة الخارجية من شركات المحاسبة والتدقيق الداخلي للأصول مثل المخزون.
لماذا تعتبر الضوابط الداخلية مهمة؟
الضوابط الداخلية هي الآليات والقواعد والإجراءات التي تنفذها الشركة لضمان سلامة المعلومات المالية والمحاسبية ، وتعزيز المساءلة ، ومنع الاحتيال. إلى جانب الامتثال للقوانين واللوائح ومنع الموظفين من سرقة الأصول أو ارتكاب الاحتيال ، يمكن أن تساعد الضوابط الداخلية في تحسين الكفاءة التشغيلية من خلال تحسين دقة التقارير المالية وحسن توقيتها. في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، يسعى إلى حماية المستثمرين من أنشطة المحاسبة الاحتيالية وتحسين دقة وموثوقية إفصاحات الشركات.
ما هي بعض الضوابط الداخلية الوقائية؟
يضمن فصل الواجبات ، وهو جزء أساسي من عملية الرقابة الداخلية الوقائية ، عدم وجود فرد واحد في وضع يسمح له بتفويض المعاملة المالية والأصل الناتج وتسجيلها والاحتفاظ بها. إذن الفواتير ، والتحقق من النفقات ، والحد من الوصول المادي إلى المعدات والمخزون والنقد والأصول الأخرى هي أمثلة على الضوابط الداخلية الوقائية.
ما هما نوعا الضوابط الداخلية؟
تنقسم الضوابط الداخلية على نطاق واسع إلى أنشطة وقائية وكشفية. تهدف أنشطة الرقابة الوقائية إلى ردع الأخطاء أو الاحتيال من الحدوث في المقام الأول وتشمل ممارسات التوثيق والتفويض الشاملة. ضوابط المباحث هي إجراءات احتياطية مصممة للقبض على العناصر أو الأحداث التي فاتها خط الدفاع الأول.
