Kontrola detektywistyczna

Co to jest kontrola detektywistyczna?

Kontrola detektywistyczna to termin księgowy, który odnosi się do rodzaju kontroli wewnętrznej, która ma na celu znalezienie problemów w procesach firmy po ich wystąpieniu. Kontrole detektywistyczne mogą być stosowane zgodnie z wieloma różnymi celami, takimi jak kontrola jakości,. zapobieganie oszustwom i zgodność z prawem. Jednym z przykładów kontroli detektywistycznej jest spis inwentarza z natury, który można wykorzystać do wykrycia, kiedy rzeczywiste stany nie odpowiadają tym w ewidencji księgowej.

W małych firmach kontrole wewnętrzne można często wdrożyć po prostu poprzez nadzór kierownictwa. Jednak w dużych firmach często wymagany jest bardziej rozbudowany system audytów wewnętrznych i innych sformalizowanych zabezpieczeń, aby odpowiednio kontrolować działalność firmy.

Zrozumienie kontroli detektywistycznej

Kontrole detektywistyczne to tylko jeden z wielu rodzajów kontroli księgowych, które firmy stosują w celu zapewnienia zgodności swoich procesów i raportowania dokładnych sprawozdań finansowych. Wszelkiego rodzaju kontrole księgowe mają na celu pomóc firmom w przestrzeganiu zasad i przepisów księgowych. W przeciwieństwie do kontroli detektywistycznych są kontrole zapobiegawcze. Podczas gdy kontrole detektywistyczne mogą ujawnić straty po ich wystąpieniu, kontrole zapobiegawcze mają na celu przede wszystkim zapobieganie ich wystąpieniu.

Uważa się, że kontrole zapobiegawcze są bardziej pragmatyczne, ponieważ są wprowadzane w celu zapobiegania występowaniu jakichkolwiek problemów i jako takie pomagają zapobiegać stratom lub innym negatywnym skutkom. Kontrole detektywistyczne są po fakcie, więc jeśli wykryte przez nich problemy nie zostaną szybko naprawione, może to prowadzić do dodatkowych strat do strat już poniesionych.

Ustawa Sarbanesa-Oxleya

Obecność odpowiednich kontroli wewnętrznych jest ważna dla inwestorów jako zapewnienie, że ujawnienia finansowe i inne są dokładne i nie są oszukiwane przez menedżerów lub pracowników. Na początku XXI wieku miało miejsce mnóstwo skandali księgowych w różnych firmach, takich jak Enron i WorldCom, które doprowadziły do potrzeby bardziej rygorystycznych kontroli, które ostatecznie zostały uchwalone na mocy ustawy Sarbanes-Oxley z 2002 roku.

W Stanach Zjednoczonych ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. nakłada na spółki publiczne szereg wymogów prawnych, które mają na celu zapewnienie, że firmy posiadają odpowiednią kontrolę. Ustawa zmieniła i stworzyła przepisy dotyczące regulacji papierów wartościowych oraz inne przepisy dotyczące Komisji Papierów Wartościowych i Giełd ( SEC).

Ustawa skupia się na czterech kluczowych obszarach: odpowiedzialność korporacyjna, zwiększone kary kryminalne, regulacje dotyczące rachunkowości oraz nowa ochrona. Spółki mają regularnie oceniać skuteczność kontroli w odniesieniu do ustawy. Od audytorów zewnętrznych wymaga się również oceny skuteczności kontroli wewnętrznych nad sprawozdawczością finansową.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Kontrola detektywistyczna to rodzaj kontroli wewnętrznej, która ma na celu wykrycie problemów w procesach firmy po ich wystąpieniu.

• Ustawa Sarbanes-Oxley została ustanowiona w USA w 2002 r. w celu wprowadzenia bardziej rygorystycznych środków kontroli wewnętrznej w świetle wielu ówczesnych skandali księgowych.

• Przykłady kontroli detektywistycznych obejmują kontrole inwentarza z natury, przeglądy raportów księgowych i uzgodnienia, a także oceny bieżących kontroli.

• Kontrole prewencyjne różnią się od kontroli detektywistycznych, ponieważ są to kontrole wprowadzone w celu zapobiegania występowaniu błędów.