تاريخ البدء المطلوب (RBD)
ما هو تاريخ البدء المطلوب (RBD)؟
يشير تاريخ البدء المطلوب (RBD) إلى التاريخ الرسمي الذي يجب أن يبدأ فيه المشترك في خطة التقاعد في تلقي الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) من حساباته. على سبيل المثال ، RMDs مطلوبة لحسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط 401 (k) ، والتي تتزامن مع عيد ميلاد المتقاعدين 72 .
في 27 آذار (مارس) 2020 ، وقع الرئيس السابق ترامب على قانون حزمة تحفيز طوارئ بقيمة 2 تريليون دولار من فيروس كورونا تسمى قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES) في حالة فيروس كورونا. تنازل قانون CARES عن مدفوعات RMD لعام 2020 ، بما في ذلك تلك الخاصة بـ IRAs الموروثة. ينطبق الإعفاء أيضًا على RMDs الأولية ، والتي ربما يكون الأفراد قد تأخروا من 2019 حتى 1 أبريل . لم يتم تمديد الإعفاء وعادت RMDs إلى المسار الصحيح لعام 2021.
بدأت RMDs سابقًا في سن 70½ ، ولكن تم رفعها إلى 72 عامًا بعد تمرير ديسمبر 2019 لقانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE).
فهم تاريخ البدء المطلوب
تضمن تواريخ البدء المطلوبة أن الأفراد لا يحتفظون بأموال تقاعد في حساباتهم إلى أجل غير مسمى. بموجب قانون الولايات المتحدة ، تقدم خطط التقاعد خيارات استثمار ذات امتيازات ضريبية تهدف إلى إعطاء الناس حافزًا لبناء المدخرات .
في حالة حسابات التقاعد المؤجلة من الضرائب ، يمكن للمستثمرين تجنب دفع الضرائب على الدخل الحالي عن طريق توفيره. لضمان استخدام المستثمرين لهذه الحسابات للغرض المقصود منها ولتجنب إنشاء أداة استثمار معفاة من الضرائب دائمة ، تطلب دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) من أصحاب الحسابات أخذ التوزيعات من حساباتهم .
يعتمد تاريخ البدء الفعلي المطلوب على شروط الخطة ونوع خطة التقاعد المعنية وحالة التوظيف لصاحب الحساب. بالنسبة إلى IRAs ، بما في ذلك خطط SEP و SIMPLE ، يحدث تاريخ البدء المطلوب في 1 أبريل بعد السنة التقويمية التي يبلغ فيها المشارك سن 72 عامًا .
إذا كنت تبلغ من العمر 70 عامًا قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2020 ، فستستند اضطرابات الحركة النظمية الخاصة بك إلى سن 70 عامًا وليس 72 عامًا .
في حالة خطط المساهمة المحددة مثل خطط 401 (ك) أو 403 (ب) ، قد تسمح شروط الخطة للمشاركين الذين ظلوا يعملون بعد 72 عامًا بتأخير تاريخ البدء المطلوب حتى 1 أبريل من السنة التقويمية الأولى التالية تقاعدهم. ومع ذلك ، فإن خيار تأجيل التوزيعات إلى ما بعد التقاعد غير موجود للأفراد الذين يمتلكون 5٪ أو أكثر من الأعمال التي ترعى الخطة .
الأفراد الذين يفشلون في الحصول على الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة الكاملة من خططهم ، في السنوات التي تكون مطلوبة فيها (وليس 2020) ، يخضعون لضرائب مكوس باهظة على الفرق بين التوزيع المطلوب وأي توزيع قاموا به .
يرجى ملاحظة أن قواعد RMD تنطبق أيضًا على حسابات Roth 401 (k) ولكنها لا تنطبق على Roth IRAs ، مما يعني أن IRA فردي تم إنشاؤه باعتباره Roth .
التوزيعات الدنيا المطلوبة والحسابات الموروثة
يحدد أصحاب حساب التقاعد المستفيدين لحساباتهم في حالة وفاتهم. في هذه الحالات ، قد يتغير تاريخ البدء المطلوب وأي توزيع الحد الأدنى المطلوب ، اعتمادًا على عمر المستفيد وعلاقته بصاحب الحساب المتوفى .
يجب على المستفيدين الأفراد من غير الزوج عادةً صرف الحساب في غضون 10 سنوات ، كنتيجة لإقرار قانون SECURE في ديسمبر 2019. في السابق ، يمكن لمعظم هؤلاء المستفيدين الاختيار بين توزيع الحساب بالكامل في غضون خمس سنوات من المالك الموت أو أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة بناءً على أعمارهم الحالية .
الأزواج الذين يعملون بصفتهم المستفيد المعين الوحيد من خطة التقاعد لديهم خيارات إضافية. قد يتعاملون مع الحساب كما لو كانوا يمتلكونه ، وذلك باستخدام قواعد تواريخ البدء المطلوبة والتوزيعات الدنيا المطلوبة بناءً على أعمارهم. يمكنهم أيضًا أخذ التوزيعات بناءً على عمر الزوج المتوفى ، مما يمنح المستفيد خيار استخدام تاريخ البدء المطلوب للمتوفى للحساب الموروث .
يسلط الضوء
غالبًا ما يهبط RBD في التاريخ الذي يبلغ فيه الفرد 72 عامًا.
يشير تاريخ البدء المطلوب (RBD) إلى النقطة التي يجب أن يبدأ فيها المدخرون المتقاعدون في أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) من 401 (k) أو IRA.
قد يتأخر RBD في بعض الحالات إذا كان مدخر التقاعد لا يزال يعمل ويساهم في الخطة
