التحويل غير الطوعي
تعريف التحويل غير الطوعي
يشير التحويل غير الطوعي عمومًا إلى الدفع القسري للممتلكات عند تلف تلك الممتلكات أو سرقتها. إنه مصطلح تأمين شائع. عادةً ما يكون للتحويلات غير الطوعية آثار ضريبية.
بشكل عام ، يمكن أن تحدث التحويلات غير الطوعية لكل من الأفراد والشركات. تخضع مكاسب رأس المال المرتبطة بالتحويل غير الطوعي لضريبة الدخل لكل من الأفراد والشركات. لا يتم عادةً خصم خسائر رأس المال للأفراد بموجب تشريع قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ما لم تكن مرتبطة بالكوارث التي أعلنها الرئيس. عادةً ما تكون خسائر رأس المال المرتبطة بالتحويلات غير الطوعية المتعلقة بالخسائر التجارية قابلة للخصم .
تحطيم التحويل اللاإرادي
يحدث التحويل غير الطوعي عندما يفقد المالك ممتلكاته بشكل غير متوقع ولكن مع وجود أحكام معينة لتغطية خسائره . يحدث التحويل الطوعي عندما يبيع المالك ممتلكاته أو يهديها أو يتبادلها عمومًا بموجب شروط متفق عليها عادةً بقيمة نقدية متفق عليها.
يمكن أن تحدث التحويلات غير الطوعية عند تلف أو سرقة أي نوع من الممتلكات الفردية أو التجارية.يمكن لمالكي العقارات اتخاذ خطوات للتخفيف من مخاطر الخسائر غير الطوعية من خلال بوالص التأمين. يرتبط أي تعويض يتلقاها المالك مقابل فقدان الممتلكات بجزء "التحويل" من التحويل غير الطوعي. وقد تشمل التحويلات مدفوعات نقدية من بوالص التأمين وربما المحاسبة عن ملكية بديلة. وبدون وجود بوليصة تأمين أو اتفاقية تحويل أخرى ، يكون غير طوعي الأضرار أو السرقة ستؤدي ببساطة إلى الخسارة.
سياسات التأمين
عادة ما تكون شركات التأمين على الممتلكات والتأمين ضد الحوادث هي الكيانات الأساسية التي يمكن للمالك اللجوء إليها للحصول على بوالص التأمين التي توفر تعويضًا نقديًا عن الخسائر غير الطوعية. يمكن لشركات التأمين على الممتلكات والتأمين ضد الحوادث أن تتخصص في مجالات: السيارات والقوارب والمنازل والعقارات. يمكن للأفراد وأصحاب الأعمال دفع قسط شهري لشركات P&C لأنواع مختلفة من السياسات التي توفر مبالغ مختلفة من التعويض النقدي في حالة الخسارة غير الطوعية.
في الحالات التي تساعد فيها القروض في شراء العقارات ، قد يطلب بعض المقرضين أن يكون للمالك مستوى محدد من التغطية التأمينية. عادة ما يكون التأمين على المنزل مطلوبًا مع الرهن العقاري وغالبًا ما يُقترح لتغطية قيمة المنزل في حالة وقوع ضحية.
مدفوعات التحويل الأخرى
يمكن أيضًا توفير تعويض أو استبدال الممتلكات من خلال وسائل أخرى غير التأمين. الحالات الأخرى التي قد يتم فيها توفير تحويل نقدي من الأضرار أو السرقة يمكن أن تشمل الإغاثة في حالات الكوارث ، وأحكام المحكمة ، وجوائز الإدانة.
الإدانة هي مدفوعات مفروضة دستوريًا تقدمها الوكالات الحكومية أو شبه الحكومية التي تأخذ أو تهدد بالاستيلاء على الممتلكات من أجل الصالح العام. يمكن أن تتلقى قرارًا بالإدانة ، على سبيل المثال ، إذا كنت تمتلك عقارًا تخطط فيه إحدى المرافق العامة لتركيب خطوط مرافق عامة. إن الإخطار بالخطط الرسمية لتحديد الخطوط الموجودة على الممتلكات الخاصة بك يعني أن الأداة المساعدة ستأخذ ملكيتك في النهاية سواء أعجبك ذلك أم لا. إنه بمثابة بيع قسري يتطلب دفع إدانة ويؤهل كتحول غير طوعي .
فرض الضرائب على التحويلات غير الطوعية
القسم 1033 من قانون الولايات المتحدة العنوان 26: يناقش قانون الإيرادات الداخلية إرشادات للتحويلات غير الطوعية. بشكل عام يناقش قانون الضرائب المواقف التي تشمل: 1) الحوادث والفيضانات والحرائق والكوارث الطبيعية أو غيرها من الإصابات ، 2) السرقات أو الاحتيال ، 3) عمليات الاستحواذ الحكومية للاستخدام العام ، والمعروفة باسم الإدانات ، و 4) المبيعات الطوعية بسبب التهديد بالإدانة.
بشكل عام ، يمكن أن تحدث التحويلات غير الطوعية لكل من الأفراد والشركات. ومع ذلك ، يمكن أن تختلف المعاملة الضريبية .
تخضع أرباح رأس المال لضريبة الدخل لكل من الأفراد والشركات. لا يتم عادةً خصم خسائر رأس المال للأفراد بموجب تشريع قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ما لم تكن مرتبطة بالكوارث التي أعلنها الرئيس. عادةً ما تكون خسائر رأس المال المرتبطة بالتحويلات غير الطوعية المتعلقة بالخسائر التجارية قابلة للخصم.
يمكن أن تلعب اختيارات خاصية الاستبدال دورًا في مقدار الربح أو الخسارة الذي يتم الإبلاغ عنه. عند تحديد الربح والخسارة لأغراض إعداد التقارير المالية ، ستحتاج إلى البدء بالقيمة السوقية للممتلكات المفقودة ، والتي تسمى أيضًا قيمة التحويل ، والقيمة التي تحصل عليها كتعويض .
مكاسب رأس المال
إذا تلقيت تعويضًا أكبر من القيمة السوقية للتحويل ، فيمكنك تطبيق ذلك على الممتلكات البديلة. إذا تلقيت أموالًا كتعويض عن ممتلكاتك المفقودة ولم تستخدم هذه الأموال لشراء عقار بديل ، فسيكون مكسب رأس المال عادةً هو المكاسب التي حصلت عليها بما يتجاوز القيمة السوقية للتحويل .
لنفترض ، على سبيل المثال ، أن لديك سيارة شيفروليه إمبالا موديل 1962. تبلغ قيمة التحويل السوقي للسيارة 24000 دولار. بشكل مأساوي ، تم تجميع سيارتك Chevy في حادث. أنت تقدم مطالبة بشأن التأمين الخاص بك وتدفع لك شركة التأمين 29000 دولار. قررت عدم استبدال Chevy وجيب النقود. سوف تدين بضريبة على الفرق 5000 دولار بين عائدات التأمين البالغة 29000 دولار وقيمة شيفي البالغة 24000 دولار.
إذا قمت باستبدال Chevy بسيارة مماثلة ، فإن مكاسبك من دفع 29000 دولار ستظل نظريًا 5000 دولار ولكنك عمومًا لن تضطر إلى الاعتراف بها على أنها مكسب لأنك استخدمتها لشراء عقار بديل. ستظل القيمة الدفترية للسيارة الجديدة عادة 24000 دولار.
** خسائر رأس المال **
في بعض الحالات ، قد تتعرض لخسائر تتعلق بالتحويل غير الطوعي. إذا تلقيت أقل من القيمة السوقية للعقار في تحويل غير طوعي ، فسيكون الفرق في القيمة السوقية وتعويض التحويل هو خسارتك. ألغى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف بشكل عام الجدول (أ) الخصومات المفصلة المتنوعة ، لذا لن تكون خسائرك عادةً مؤهلة للتفصيل ما لم تكن مرتبطة بكارثة أعلنها الرئيس .
إذا كانت الخسارة متعلقة بالعمل ، فيمكن حسمها ، ويمكن خصم خسائر الممتلكات بقيمتها الدفترية إذا لم يتم تقديم تعويض عن التحويل. عادة يمكن للمالك خصم الفرق في مدفوعات التأمين والقيمة الدفترية إذا كان التعويض لا يغطي الخسارة الكاملة. يمكن تطبيق نفس حسابات الخسارة إذا تم استخدام تعويض جزئي لاستبدال الممتلكات. يجب على أصحاب الأعمال استشارة مستشار ضريبي لمناقشة المواقف الفردية وتحديد القيمة الدفترية الدقيقة للممتلكات البديلة مع تعويض جزئي.
** تأجيل الضرائب **
القسم 1033 من قانون الولايات المتحدة العنوان 26: يناقش قانون الإيرادات الداخلية تأجيل الضرائب عن طريق الملكية البديلة التي قد تنشأ كمصدر قلق .
يسمح قانون الإيرادات الداخلية (IRC) بتأجيل الاعتراف بالضرائب على التحويل غير الطوعي إذا حصلت على ملكية بديلة مؤهلة في غضون عامين. إذا كنت تخطط لشراء عقار بديل مع تعويض التحويل ، فلديك سنتان للقيام بذلك ويجب أن تدرك مكسبًا أو خسارة على العقار عند الاقتضاء خلال هذا الإطار الزمني .
يسلط الضوء
تشير التحويلات غير الطوعية إلى المدفوعات القسرية للممتلكات عند تلف الممتلكات أو سرقتها.
عادة ما تتخذ الكيانات خطوات للتخفيف من الخسائر غير الطوعية وتقديم مدفوعات محادثة غير طوعية من خلال سياسات التأمين على الممتلكات والخسائر.
قد تكون المكاسب والخسائر الناتجة عن التحويلات غير الطوعية ضرورية للإبلاغ في الإقرارات الضريبية السنوية لكل من الأفراد والشركات بمتطلبات مختلفة قليلاً حسب الكيان.
يمكن أن تحدث التحويلات اللاإرادية لكل من الأفراد والشركات.
