非自愿转换
非自愿转换的定义
非自愿转换通常是指在财产损坏或被盗时强制支付财产。这是一个常见的保险条款。非自愿转换通常也有税收影响。
一般来说，个人和企业都可能发生非自愿转换。与非自愿转换相关的资本收益须缴纳个人和企业所得税。除非与总统宣布的灾难有关，否则根据《减税和就业法》立法，个人的资本损失通常不可扣除。与商业损失有关的非自愿转换相关的资本损失通常可以扣除。
打破非自愿转换
非自愿转换是指业主意外失去财产，但有某些规定可以弥补损失。非自愿转换与自愿转换相反。当业主根据通常以商定的货币价值商定的条款出售、赠送或一般交换其财产时，就会发生自愿转换。
当任何类型的个人或企业财产损坏或被盗时，都可能发生非自愿转换。财产所有者可以采取措施通过保险单降低非自愿损失的风险。业主因财产损失而获得的任何补偿都与非自愿转换的“转换”部分相关。转换可能包括来自保险单的现金支付，并可能计入更换财产。如果没有保险单或其他转换协议，非自愿损坏或盗窃只会导致损失。
＃＃ 保险政策
财产和意外伤害 (P&C) 保险公司通常是业主可以求助于为非自愿损失提供货币补偿的保险单的主要实体。财产和意外伤害保险公司可以专注于以下领域：汽车、船舶、家庭和房地产。个人和企业主可以为不同类型的保单向财产险公司支付月度保费，这些保单在发生非自愿损失时提供不同金额的货币补偿。
在贷款有助于购买房产的情况下，一些贷方可能会要求业主拥有特定水平的保险。房主保险通常需要抵押贷款，并且通常建议在发生意外时覆盖房屋的价值。
其他转换付款
补偿或重置财产也可以通过保险以外的方式提供。其他可能因损坏或盗窃而提供现金转换的情况包括救灾、法院判决和定罪裁决。
定罪裁决是宪法规定的由政府或准政府机构支付的款项，这些机构为了公共利益而夺取或威胁要夺取财产。例如，如果您拥有公用事业计划安装公用事业线路的财产，您可能会收到谴责奖。正式计划在您的财产上定位线路的通知意味着公用事业公司最终将接管您的财产，无论您是否喜欢。这相当于强制出售，需要支付定金并符合非自愿转换的条件。
非自愿转换征税
美国法典第 26 篇：国内税收法典第 1033 节讨论了非自愿转换的指导。一般税法讨论的情况涉及：1) 事故、洪水、火灾、自然灾害或其他伤亡，2) 盗窃或欺诈，3)政府征收的公共用途，称为谴责，以及 4) 因受到谴责威胁而自愿出售。
一般来说，个人和企业都可能发生非自愿转换。但是，税收待遇可能会有所不同。
资本收益需缴纳个人和企业所得税。除非与总统宣布的灾难有关，否则根据《减税和就业法》立法，个人的资本损失通常不可扣除。与业务损失相关的非自愿转换相关的资本损失通常可以扣除。
替代财产的选择可以在报告的收益或损失金额中发挥作用。在为财务报告目的确定损益时，您需要从丢失财产的市场价值开始，也称为转换价值，以及您作为补偿获得的价值。
资本收益
如果您收到的补偿高于转换市场价值，您可以将其应用于替换财产。如果您收到钱作为丢失财产的补偿，并且您没有用这笔钱购买替换财产，那么您的资本收益通常是您收到的超出转换市场价值的收益。
例如，假设您有一辆 1962 年的雪佛兰 Impala。该车的市场转化价值为 24,000 美元。可悲的是，您的雪佛兰发生了事故。您对保险提出索赔，保险公司向您支付 29,000 美元。你决定不更换雪佛兰并把现金收入囊中。您需要为 29,000 美元的保险收益与雪佛兰 24,000 美元的价值之间的 5,000 美元差额缴税。
如果您用类似的车辆更换雪佛兰，理论上您从 29,000 美元的支出中获得的收益仍然是 5,000 美元，但您通常不必将其视为收益，因为您将其用于购买替换财产。新车的账面价值通常仍为 24,000 美元。
资本损失
在某些情况下，您可能会因非自愿转换而遭受损失。如果您在非自愿转换中收到低于该物业的市场价值，市场价值和转换补偿的差额将是您的损失。 《减税和就业法》通常取消了附表 A 杂项逐项扣除，因此您的损失通常不符合逐项列出的条件，除非与总统宣布的灾难有关。
如果损失与业务相关，则可以扣除。如果不提供转换补偿，财产损失可以按其账面价值扣除。通常，如果赔偿不能涵盖全部损失，业主可以扣除保险赔付和账面价值的差额。如果对重置财产使用部分补偿，则可能适用相同的损失计算。企业主应咨询税务顾问以讨论个别情况并确定部分补偿的替换财产的确切账面价值。
延期纳税
美国法典第 26 篇第 1033 节：国内税收法典讨论了可能引起关注的替代财产推迟征税。
如果您在两年内获得符合条件的替换财产，则国内税收法 (IRC) 允许推迟对非自愿转换的税收确认。如果您计划购买带有转换补偿的替换房产，您有两年的时间这样做，并且必须在该时间范围内确认房产的收益或损失（如果适用）。
＃＃ 强调
非自愿转换是指财产损坏或被盗时强制支付财产。
实体通常采取措施减轻非自愿损失，并通过财产和意外伤害保险单提供非自愿对话支付。
非自愿转换的收益和损失可能需要在个人和企业的年度税务申报中报告，而实体的要求略有不同。
个人和企业都可能发生非自愿转换。
