Conversione involontaria

Definizione di conversione involontaria

La conversione involontaria si riferisce generalmente a un pagamento forzato per la proprietà quando tale proprietà viene danneggiata o rubata. È un termine assicurativo comune. Le conversioni involontarie in genere hanno anche implicazioni fiscali.

In generale, possono verificarsi conversioni involontarie sia per i privati che per le imprese. Le plusvalenze associate a una conversione involontaria sono soggette all'imposta sul reddito sia per le persone fisiche che per le imprese. Le perdite in conto capitale non sono in genere deducibili per le persone ai sensi della legislazione sui tagli alle tasse e sul lavoro a meno che non siano correlate a disastri dichiarati dal presidente. Le minusvalenze associate a conversioni involontarie relative a perdite aziendali sono generalmente deducibili .

Abbattere la conversione involontaria

Una conversione involontaria si verifica quando un proprietario perde la sua proprietà inaspettatamente ma con determinate disposizioni in atto per coprire le perdite.Una conversione involontaria è l'opposto di una conversione volontaria. Una conversione volontaria si verifica quando un proprietario vende, regala o generalmente scambia la propria proprietà secondo termini concordati di solito con un valore monetario concordato.

Le conversioni involontarie possono verificarsi quando qualsiasi tipo di proprietà individuale o aziendale viene danneggiata o rubata.I proprietari possono adottare misure per mitigare il rischio di perdite involontarie attraverso polizze assicurative. Qualsiasi compenso che un proprietario riceve in cambio di una proprietà persa è associato alla parte di "conversione" di una conversione involontaria. Le conversioni possono includere pagamenti in contanti da polizze assicurative e potenzialmente contabilizzazione di proprietà sostitutive. Senza una polizza assicurativa o altro accordo di conversione in atto, involontaria danni o furto comporterebbe semplicemente una perdita.

Polizze assicurative

Le compagnie di assicurazione danni e danni (Danni) sono in genere le entità principali a cui un proprietario può rivolgersi per polizze assicurative che forniscono un risarcimento monetario per perdite involontarie. Le compagnie di assicurazione sulla proprietà e sui danni possono specializzarsi nei settori: auto, barca, casa e immobiliare. Individui e imprenditori possono pagare un premio mensile alle società danni per diversi tipi di polizze che forniscono importi diversi di compensazione monetaria in caso di perdita involontaria.

Nei casi in cui i prestiti aiutano ad acquistare proprietà, alcuni istituti di credito potrebbero richiedere che un proprietario abbia un livello specifico di copertura assicurativa. L'assicurazione del proprietario di casa è solitamente richiesta con un mutuo e spesso suggerita per coprire il valore di una casa in caso di sinistro.

Altri pagamenti di conversione

Il risarcimento o la sostituzione della proprietà possono essere forniti anche attraverso mezzi diversi dall'assicurazione. Altre situazioni in cui una conversione in contanti può essere fornita da danni o furto possono includere soccorsi in caso di calamità, sentenze dei tribunali e sentenze di condanna.

condanna sono pagamenti costituzionalmente obbligatori effettuati da agenzie governative o semi-governative che prendono o minacciano di impossessarsi di proprietà per il bene pubblico. Potresti ricevere un lodo di condanna se, ad esempio, possiedi un immobile in cui una società di pubblica utilità prevede di installare linee di pubblica utilità. La notifica di piani formali per individuare le linee sulla tua proprietà significa che l'utilità alla fine prenderà la tua proprietà, che ti piaccia o no. Si tratta di una vendita forzata che richiede il pagamento di una condanna e si qualifica come una conversione involontaria .

Tassazione delle conversioni involontarie

La sezione 1033 del codice degli Stati Uniti, titolo 26: Codice tributario interno discute le linee guida per le conversioni involontarie.In genere il codice fiscale discute situazioni che coinvolgono: 1) incidenti, inondazioni, incendi, disastri naturali o altre vittime, 2) furti o frodi, 3) incassi governativi per uso pubblico, noti come condanne, e 4) vendite volontarie a causa della minaccia di condanna.

In generale, possono verificarsi conversioni involontarie sia per i privati che per le imprese. Tuttavia, il trattamento fiscale può variare .

Le plusvalenze sono soggette all'imposta sul reddito sia per le persone fisiche che per le imprese. Le perdite in conto capitale non sono in genere deducibili per le persone ai sensi della legislazione sui tagli alle tasse e sul lavoro a meno che non siano correlate a disastri dichiarati dal presidente. Le minusvalenze associate a conversioni involontarie relative a perdite aziendali sono generalmente deducibili.

Le scelte di proprietà sostitutive possono avere un ruolo nell'importo di guadagno o perdita che viene segnalato. Quando si determina l'utile e la perdita ai fini della rendicontazione finanziaria, è necessario iniziare con il valore di mercato dell'oggetto smarrito, chiamato anche valore di conversione, e il valore che si riceve come compenso .

Guadagni

Se ricevi un compenso superiore al valore di mercato della conversione, puoi applicarlo alla proprietà sostitutiva. Se ricevi denaro come risarcimento per la tua proprietà smarrita e non usi quel denaro per acquistare una proprietà sostitutiva, la tua plusvalenza sarà in genere la plusvalenza che hai ricevuto oltre il valore di mercato di conversione .

Diciamo, ad esempio, che hai una Chevrolet Impala del 1962. Il valore di conversione del mercato sull'auto è di $ 24.000. Tragicamente, la tua Chevy ha subito un incidente. Fai un reclamo sulla tua assicurazione e la compagnia assicurativa ti paga $ 29.000. Decidi di non sostituire la Chevy e di intascare i soldi. Dovrai le tasse sulla differenza di $ 5.000 tra i proventi dell'assicurazione di $ 29.000 e il valore di $ 24.000 della Chevy.

Se hai sostituito la Chevy con un veicolo simile, il tuo guadagno da un pagamento di $ 29.000 sarebbe ancora teoricamente di $ 5.000, ma generalmente non dovresti riconoscerlo come un guadagno poiché lo hai utilizzato per l'acquisto di una proprietà sostitutiva. Il valore contabile del nuovo veicolo sarebbe ancora in genere di $ 24.000.

Perdite di capitale

In alcune situazioni potresti riscontrare perdite legate a una conversione involontaria. Se ricevi meno del valore di mercato della proprietà in una conversione involontaria, la differenza tra il valore di mercato e il compenso di conversione sarà la tua perdita. Il Tax Cuts and Jobs Act ha generalmente eliminato Programma A varie detrazioni dettagliate in modo che le tue perdite in genere non sarebbero idonee per l'elenco a meno che non siano associate a un disastro dichiarato dal presidente .

Se una perdita è connessa all'attività, può essere dedotta.Le perdite immobiliari possono essere dedotte al loro valore contabile se non viene fornita alcuna compensazione di conversione. In genere un proprietario potrebbe detrarre la differenza in un pagamento assicurativo e il valore contabile se il risarcimento non copre l'intera perdita. Lo stesso calcolo delle perdite potrebbe essere applicato se si utilizza un risarcimento parziale per la proprietà sostitutiva. Gli imprenditori dovrebbero consultare un consulente fiscale per discutere le singole situazioni e per determinare l'esatto valore contabile della proprietà sostitutiva con compensazione parziale.

Rinvio d'imposta

La sezione 1033 del codice degli Stati Uniti, titolo 26: l'Internal Revenue Code discute il differimento della tassazione da parte di una proprietà sostitutiva che potrebbe destare preoccupazione .

L'Internal Revenue Code (IRC) consente il differimento del riconoscimento fiscale su una conversione involontaria se si acquisisce una proprietà sostitutiva qualificata entro due anni. Se prevedi di acquistare una proprietà sostitutiva con un compenso di conversione, hai due anni per farlo e devi riconoscere un guadagno o una perdita sulla proprietà, ove applicabile, entro tale lasso di tempo .

Mette in risalto

• Le conversioni involontarie si riferiscono a pagamenti forzati di beni in caso di danneggiamento o furto di beni.

• Le entità di solito adottano misure per mitigare le perdite involontarie e prevedono pagamenti per conversazioni involontarie attraverso polizze assicurative sulla proprietà e sugli incidenti.

• Gli utili e le perdite derivanti da conversioni involontarie possono essere necessari da riportare nelle dichiarazioni fiscali annuali sia per le persone fisiche che per le imprese con requisiti leggermente diversi a seconda dell'entità.

• Possono verificarsi conversioni involontarie sia per i privati che per le imprese.