Ofrivillig omvandling
Definition av ofrivillig konvertering
Ofrivillig konvertering avser i allmänhet en påtvingad betalning för egendom när den egendomen är skadad eller stulen. Det är ett vanligt försäkringsvillkor. Ofrivilliga konverteringar har vanligtvis också skattemässiga konsekvenser.
I allmänhet kan ofrivilliga konverteringar förekomma för både privatpersoner och företag. Kapitalvinster förknippade med en ofrivillig konvertering är föremål för inkomstskatt för både privatpersoner och företag. Kapitalförluster är vanligtvis inte avdragsgilla för individer enligt lagstiftningen om skattesänkningar och jobb, såvida de inte är relaterade till katastrofer som presidenten förklarat. Kapitalförluster i samband med ofrivilliga konverteringar som hänför sig till affärsförluster är vanligtvis avdragsgilla .
Bryta ned ofrivillig konvertering
En ofrivillig konvertering inträffar när en ägare förlorar sin egendom oväntat men med vissa bestämmelser på plats för att täcka sina förluster. En ofrivillig konvertering är motsatsen till en frivillig konvertering. En frivillig konvertering inträffar när en ägare säljer, ger gåvor eller i allmänhet byter ut sin egendom under överenskomna villkor, vanligtvis med ett överenskommet penningvärde.
Ofrivilliga konverteringar kan inträffa när någon typ av privat eller affärsegendom skadas eller blir stulen. Fastighetsägare kan vidta åtgärder för att minska risken för ofrivilliga förluster genom försäkringar. All ersättning som en ägare får i utbyte mot förlorad egendom är kopplad till "konverteringsdelen" av en ofrivillig konvertering. Omvandlingar kan innefatta kontantbetalningar från försäkringar och eventuellt redovisning av ersättningsegendom. Utan en försäkring eller annat konverteringsavtal på plats, ofrivilligt skadestånd eller stöld skulle helt enkelt resultera i en förlust.
Försäkringsvillkor
Försäkringsbolag för egendom och olycksfall (skadeförsäkring) är vanligtvis de primära enheter som en ägare kan vända sig till för försäkringar som ger ekonomisk ersättning för ofrivilliga förluster. Egendoms- och skadeförsäkringsbolag kan specialisera sig inom områdena: bil, båt, hem och fastigheter. Privatpersoner och företagare kan betala en månatlig premie till skadeförsäkringsbolag för olika typer av försäkringar som ger olika belopp i monetär ersättning vid ofrivillig förlust.
I de fall lån hjälper till att köpa fastigheter, kan vissa långivare kräva att en ägare har en specificerad nivå av försäkringsskydd. Husägarförsäkring krävs vanligtvis med ett bolån och föreslås ofta för att täcka värdet på en bostad i händelse av en olycka.
Andra konverteringsbetalningar
Ersättning eller ersättningsegendom kan också lämnas på annat sätt än försäkring. Andra situationer där en kontantväxling kan tillhandahållas från skadestånd eller stöld kan inkludera katastrofhjälp, domstolsavgöranden och fördömande.
Fördömande utmärkelser är konstitutionella betalningar som görs av statliga eller kvasi-statliga myndigheter som tar eller hotar att ta egendom för allmännyttan. Du kan få en dom om du till exempel äger en fastighet där ett allmännyttigt företag planerar att installera allmännyttiga ledningar. Meddelande om formella planer för att lokalisera linjerna på din fastighet innebär att verktyget i slutändan kommer att ta din fastighet oavsett om du gillar det eller inte. Det motsvarar en tvångsförsäljning som kräver en kondemneringsbetalning och kvalificerar sig som en ofrivillig konvertering .
Beskattning av ofrivilliga konverteringar
Avsnitt 1033 i US Code Title 26: Internal Revenue Code diskuterar vägledning för ofrivilliga konverteringar. I allmänhet diskuterar skattelagen situationer som involverar: 1) olyckor, översvämningar, bränder, naturkatastrofer eller andra offer, 2) stölder eller bedrägerier, 3) statliga taganden för allmänt bruk, så kallade fördömanden, och 4) frivillig försäljning på grund av hot om fördömande.
I allmänhet kan ofrivilliga konverteringar förekomma för både privatpersoner och företag. Skattebehandlingen kan dock skilja sig åt
Kapitalvinster är föremål för inkomstskatt för både privatpersoner och företag. Kapitalförluster är vanligtvis inte avdragsgilla för individer enligt lagstiftningen om skattesänkningar och jobb, såvida de inte är relaterade till katastrofer som presidenten förklarat. Kapitalförluster förknippade med ofrivilliga konverteringar som hänför sig till affärsförluster är vanligtvis avdragsgilla.
Val av ersättningsfastighet kan spela en roll i mängden vinst eller förlust som rapporteras. När du bestämmer vinst och förlust i finansiell rapporteringssyfte måste du börja med marknadsvärdet på den förlorade egendomen, även kallat konverteringsvärde, och det värde du får som ersättning .
Realisationsvinster
Om du får ersättning som är större än konverteringsmarknadsvärdet kan du tillämpa det på ersättningsfastighet. Om du får pengar som kompensation för din förlorade egendom och du inte använder de pengarna för att köpa ersättningsfastigheter, kommer din kapitalvinst vanligtvis att vara den vinst du fått utöver konverteringsmarknadsvärdet .
Låt oss säga att du till exempel har en Chevrolet Impala från 1962. Marknadskonverteringsvärdet på bilen är $24 000. Tragiskt nog är din Chevy total i en olycka. Du gör ett krav på din försäkring och försäkringsbolaget betalar dig 29 000 USD. Du bestämmer dig för att inte byta ut Chevyn och att sänka pengarna. Du kommer att vara skyldig skatt på skillnaden på $5 000 mellan försäkringsintäkterna på $29 000 och Chevyns värde på $24 000.
Om du ersatte Chevyn med ett liknande fordon, skulle din vinst från en utbetalning på 29 000 USD fortfarande teoretiskt sett vara 5 000 USD men du skulle i allmänhet inte behöva erkänna det som en vinst eftersom du använde den för att köpa ersättningsfastigheter. Det bokförda värdet på det nya fordonet skulle fortfarande vanligtvis vara $24 000.
Kapitalförluster
I vissa situationer kan du uppleva förluster relaterade till en ofrivillig konvertering. Om du får mindre än fastighetens marknadsvärde vid en ofrivillig ombyggnad blir skillnaden i marknadsvärde och konverteringsersättning din förlust. Tax Cuts and Jobs Act eliminerade generellt Schema A diverse specificerade avdrag så att dina förluster vanligtvis inte är berättigade till specificering såvida de inte är kopplade till en katastrof som förklarats av presidenten .
Om en förlust är affärsrelaterad kan den dras av. Fastighetsförluster kan dras av till bokfört värde om ingen konverteringsersättning lämnas. Vanligtvis kan en ägare dra av skillnaden i en försäkringsutbetalning och det redovisade värdet om ersättningen inte täcker hela förlusten. Samma förlustberäkning skulle kunna gälla om delersättning används för ersättningsfastighet. Företagsägare bör konsultera en skatterådgivare för att diskutera individuella situationer och för att fastställa det exakta bokförda värdet på ersättningsfastighet med partiell kompensation.
Skatteuppskov
Avsnitt 1033 i US Code Title 26: Internal Revenue Code diskuterar uppskov med beskattning av ersättningsegendom som kan uppstå som ett problem .
Internal Revenue Code (IRC) tillåter uppskov med skattegodkännande på en ofrivillig konvertering om du förvärvar kvalificerad ersättningsfastighet inom två år. Om du planerar att köpa ersättningsfastighet med konverteringsersättning har du två år på dig att göra det och måste redovisa en vinst eller förlust på fastigheten i tillämpliga fall inom den tidsramen .
Höjdpunkter
– Ofrivilliga konverteringar avser tvångsbetalningar för egendom när egendom skadas eller stjäls.
Enheter vidtar vanligtvis åtgärder för att mildra ofrivilliga förluster och tillhandahålla ofrivilliga samtalsutbetalningar genom egendoms- och olycksfallsförsäkringar.
Vinster och förluster från ofrivilliga konverteringar kan vara nödvändiga att rapportera i årliga skatteanmälningar för både individer och företag med något olika krav per enhet.
– Ofrivilliga konverteringar kan förekomma för både privatpersoner och företag.
