Conversion involontaire

Définition de la conversion involontaire

La conversion involontaire fait généralement référence au paiement forcé d'un bien lorsque ce bien est endommagé ou volé. C'est un terme d'assurance courant. Les conversions involontaires ont généralement aussi des implications fiscales.

En général, les conversions involontaires peuvent se produire aussi bien pour les particuliers que pour les entreprises. Les plus-values liées à une transformation involontaire sont soumises à l'impôt sur le revenu tant pour les particuliers que pour les entreprises. Les pertes en capital ne sont généralement pas déductibles pour les particuliers en vertu de la législation sur les réductions d'impôts et l'emploi, sauf si elles sont liées à des catastrophes déclarées par le président. Les moins-values associées à des conversions involontaires relatives à des pertes d'entreprise sont généralement déductibles .

Décomposer la conversion involontaire

Une conversion involontaire se produit lorsqu'un propriétaire perd sa propriété de manière inattendue, mais avec certaines dispositions en place pour couvrir ses pertes.Une conversion involontaire est l'opposé d'une conversion volontaire. Une conversion volontaire se produit lorsqu'un propriétaire vend, donne ou échange généralement sa propriété selon des conditions convenues, généralement avec une valeur monétaire convenue.

Des conversions involontaires peuvent se produire lorsque tout type de propriété individuelle ou commerciale est endommagé ou volé. Les propriétaires peuvent prendre des mesures pour atténuer le risque de pertes involontaires grâce à des polices d'assurance. Toute compensation qu'un propriétaire reçoit en échange de biens perdus est associée à la partie "conversion" d'une conversion involontaire. Les conversions peuvent inclure des paiements en espèces provenant de polices d'assurance et potentiellement représenter des biens de remplacement. les dommages ou le vol entraîneraient simplement une perte.

Conditions d'assurance

Les compagnies d'assurance IARD sont généralement les principales entités vers lesquelles un propriétaire peut se tourner pour obtenir des polices d'assurance qui offrent une compensation monétaire pour les pertes involontaires. Les compagnies d'assurance IARD peuvent se spécialiser dans les domaines suivants : automobile, bateau, habitation et immobilier. Les particuliers et les propriétaires d'entreprise peuvent payer une prime mensuelle aux compagnies d'assurance multirisques pour différents types de polices qui offrent différents montants d'indemnisation monétaire en cas de perte involontaire.

Dans les cas où les prêts aident à acheter une propriété, certains prêteurs peuvent exiger qu'un propriétaire ait un certain niveau de couverture d'assurance. L'assurance habitation est généralement requise avec un prêt hypothécaire et souvent suggérée pour couvrir la valeur d'une maison en cas de sinistre.

Autres paiements de conversion

Une indemnisation ou un bien de remplacement peut également être fourni par des moyens autres que l'assurance. D'autres situations où une conversion en espèces peut être fournie à partir de dommages ou de vol peuvent inclure les secours en cas de catastrophe, les jugements de tribunaux et les condamnations.

condamnation sont des paiements mandatés par la Constitution effectués par des agences gouvernementales ou quasi gouvernementales qui prennent ou menacent de prendre des biens pour le bien public. Vous pourriez recevoir une condamnation si, par exemple, vous possédez une propriété où un service public prévoit d'installer des lignes de services publics. La notification des plans officiels pour localiser les lignes sur votre propriété signifie que le service public prendra finalement votre propriété, que cela vous plaise ou non. Il s'agit d'une vente forcée qui nécessite un paiement de condamnation et se qualifie comme une conversion involontaire .

Taxation des conversions involontaires

La section 1033 du titre 26 du code des États-Unis : le code des impôts traite des conseils pour les conversions involontaires. En général , le code des impôts traite des situations impliquant : 1) des accidents, des inondations, des incendies, des catastrophes naturelles ou d'autres accidents, 2) des vols ou des fraudes, 3) prélèvements gouvernementaux pour usage public, connus sous le nom de condamnations, et 4) ventes volontaires en raison d'une menace de condamnation.

En général, les conversions involontaires peuvent se produire aussi bien pour les particuliers que pour les entreprises. Cependant, le traitement fiscal peut différer .

Les plus-values sont soumises à l'impôt sur le revenu tant pour les particuliers que pour les entreprises. Les pertes en capital ne sont généralement pas déductibles pour les particuliers en vertu de la législation sur les réductions d'impôts et l'emploi, sauf si elles sont liées à des catastrophes déclarées par le président. Les moins-values associées à des conversions involontaires relatives à des pertes d'entreprise sont généralement déductibles.

Les choix de biens de remplacement peuvent jouer un rôle dans le montant du gain ou de la perte déclaré. Lors de la détermination du gain et de la perte à des fins de reporting financier, vous devrez commencer par la valeur marchande du bien perdu, également appelée valeur de conversion, et la valeur que vous recevez en compensation .

Les gains en capital

Si vous recevez une indemnité supérieure à la valeur marchande de conversion, vous pouvez l'appliquer au bien de remplacement. Si vous recevez de l'argent en compensation pour votre bien perdu et que vous n'utilisez pas cet argent pour acheter un bien de remplacement, votre gain en capital sera généralement le gain que vous avez reçu au-delà de la valeur marchande de conversion .

Disons, par exemple, que vous avez une Chevrolet Impala de 1962. La valeur de conversion marchande de la voiture est de 24 000 $. Tragiquement, votre Chevrolet est détruite dans un accident. Vous faites une réclamation sur votre assurance et la compagnie d'assurance vous verse 29 000 $. Vous décidez de ne pas remplacer la Chevy et d'empocher l'argent. Vous devrez payer de l'impôt sur la différence de 5 000 $ entre le produit de l'assurance de 29 000 $ et la valeur de 24 000 $ de la Chevy.

Si vous remplaciez la Chevy par un véhicule similaire, votre gain d'un paiement de 29 000 $ serait encore théoriquement de 5 000 $, mais vous n'auriez généralement pas à le reconnaître comme un gain puisque vous l'avez utilisé pour l'achat d'un bien de remplacement. La valeur comptable du nouveau véhicule serait toujours généralement de 24 000 $.

Pertes en capital

Dans certaines situations, vous pouvez subir des pertes liées à une conversion involontaire. Si vous recevez moins que la valeur marchande de la propriété lors d'une conversion involontaire, la différence entre la valeur marchande et l'indemnité de conversion sera votre perte. La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi a généralement éliminé les diverses déductions détaillées de l'annexe A, de sorte que vos pertes ne seraient généralement pas éligibles à la ventilation à moins qu'elles ne soient associées à une catastrophe déclarée par le président .

Si une perte est liée à l'entreprise, elle peut être déduite. Les pertes immobilières peuvent être déduites à leur valeur comptable si aucune indemnité de conversion n'est prévue. En règle générale, un propriétaire peut déduire la différence entre le paiement d'une assurance et la valeur comptable si l'indemnisation ne couvre pas la totalité de la perte. Les mêmes calculs de perte pourraient s'appliquer si une compensation partielle est utilisée pour un bien de remplacement. Les propriétaires d'entreprise devraient consulter un conseiller fiscal pour discuter des situations individuelles et pour déterminer la valeur comptable exacte du bien de remplacement avec compensation partielle.

** Report d'impôt **

L'article 1033 du titre 26 du Code des États-Unis : l'Internal Revenue Code traite du report de l'imposition par un bien de remplacement qui peut poser problème .

L'Internal Revenue Code (IRC) permet le report de la reconnaissance de l'impôt sur une conversion involontaire si vous acquérez un bien de remplacement admissible dans les deux ans. Si vous envisagez d'acheter un bien de remplacement avec une indemnité de conversion, vous disposez de deux ans pour le faire et devez comptabiliser un gain ou une perte sur le bien, le cas échéant, dans ce délai .

Points forts

• Les conversions involontaires font référence aux paiements forcés pour des biens lorsque des biens sont endommagés ou volés.

• Les entités prennent généralement des mesures pour atténuer les pertes involontaires et prévoient des paiements de conversation involontaires par le biais de polices d'assurance IARD.

• Les gains et les pertes provenant de conversions involontaires peuvent être nécessaires pour déclarer dans les déclarations de revenus annuelles pour les particuliers et les entreprises avec des exigences légèrement différentes par entité.

• Les conversions involontaires peuvent se produire aussi bien pour les particuliers que pour les entreprises.