Непроизвольное преобразование

Определение непроизвольной конверсии

Вынужденная конверсия обычно относится к принудительной оплате имущества, когда это имущество повреждено или украдено. Это обычный страховой случай. Вынужденные преобразования обычно также влекут за собой налоговые последствия.

Как правило, непроизвольные преобразования могут происходить как для отдельных лиц, так и для предприятий. Прирост капитала, связанный с принудительной конверсией, облагается подоходным налогом как для физических, так и для юридических лиц. Потери капитала обычно не подлежат вычету для физических лиц в соответствии с законодательством о сокращении налогов и занятости, если только они не связаны со стихийными бедствиями, объявленными президентом. Капитальные потери, связанные с принудительной конверсией, относящейся к коммерческим потерям, обычно подлежат вычету .

Преодоление непроизвольной конверсии

Вынужденное преобразование происходит, когда владелец неожиданно теряет свою собственность, но с определенными условиями для покрытия своих убытков. Вынужденное преобразование противоположно добровольному преобразованию. Добровольное преобразование происходит, когда владелец продает, дарит или обменивает свое имущество на согласованных условиях, обычно с согласованной денежной стоимостью.

Непреднамеренное преобразование может произойти, когда любое физическое или коммерческое имущество повреждено или украдено. Владельцы собственности могут предпринять шаги для снижения риска непреднамеренных потерь с помощью страховых полисов. Любая компенсация, которую владелец получает в обмен на утраченное имущество, связана с «преобразованием» части принудительного преобразования. Преобразование может включать денежные выплаты по страховым полисам и, возможно, учет замены имущества. повреждения или кража просто приведут к убыткам.

Страховые полисы

Компании по страхованию имущества и несчастных случаев (P&C), как правило, являются основными организациями, к которым владелец может обратиться за страховыми полисами, которые обеспечивают денежную компенсацию за непреднамеренные убытки. Компании по страхованию имущества и от несчастных случаев могут специализироваться в следующих областях: автомобили, лодки, дома и недвижимость. Физические лица и владельцы бизнеса могут платить ежемесячную премию компаниям P&C за различные типы полисов, которые предусматривают различные суммы денежной компенсации в случае непреднамеренного убытка.

В тех случаях, когда кредиты помогают купить недвижимость, некоторые кредиторы могут потребовать, чтобы владелец имел определенный уровень страхового покрытия. Страхование домовладельца обычно требуется при ипотеке и часто предлагается для покрытия стоимости дома в случае несчастного случая.

Прочие платежи за конверсию

Компенсация или замена имущества также может быть предоставлена другими средствами, помимо страхования. Другие ситуации, в которых может быть предоставлена денежная конверсия за ущерб или кражу, могут включать помощь при стихийных бедствиях, судебные решения и присуждение приговоров.

осуждение представляют собой предусмотренные конституцией платежи, производимые государственными или квазигосударственными учреждениями, которые отбирают или угрожают отнять собственность для общественного блага. Вы можете получить компенсацию, если, например, вы владеете недвижимостью, в которой коммунальное предприятие планирует провести коммуникации. Уведомление об официальных планах размещения линий на вашей собственности означает, что коммунальное предприятие в конечном итоге заберет вашу собственность, нравится вам это или нет. Это равносильно принудительной продаже, которая требует выплаты осужденного и квалифицируется как принудительное обращение .

Налогообложение принудительной конверсии

В разделе 1033 раздела 26 Кодекса США: Налоговый кодекс США обсуждается руководство по принудительному преобразованию. Налоговый кодекс обычно обсуждает ситуации, связанные с: 1) авариями, наводнениями, пожарами, стихийными бедствиями или другими несчастными случаями, 2) кражами или мошенничеством, 3) государственные сборы для общественного пользования, известные как осуждения, и 4) добровольная продажа из-за угрозы осуждения.

Как правило, непроизвольные преобразования могут происходить как для отдельных лиц, так и для предприятий. Однако налоговый режим может отличаться .

Прирост капитала облагается подоходным налогом как для физических лиц, так и для предприятий. Потери капитала обычно не подлежат вычету для физических лиц в соответствии с законодательством о сокращении налогов и занятости, если только они не связаны со стихийными бедствиями, объявленными президентом. Капитальные потери, связанные с принудительной конверсией, относящейся к коммерческим потерям, обычно подлежат вычету.

Выбор заменяющей собственности может играть роль в сумме прибыли или убытка, о которой сообщается. При определении прибылей и убытков для целей финансовой отчетности вам нужно будет начать с рыночной стоимости утраченного имущества, также называемой конверсионной стоимостью, и стоимости, которую вы получаете в качестве компенсации .

Прирост капитала

Если вы получаете компенсацию, превышающую рыночную стоимость конверсии, вы можете применить ее к замещающему имуществу. Если вы получаете деньги в качестве компенсации за утраченное имущество и не используете эти деньги для покупки нового имущества, то ваш прирост капитала, как правило, будет доходом, который вы получили сверх рыночной стоимости конверсии .

Скажем, например, у вас есть Chevrolet Impala 1962 года выпуска. Рыночная конверсионная стоимость автомобиля составляет 24 000 долларов. К сожалению, ваш Chevy попал в аварию. Вы подаете заявку на страховку, и страховая компания выплачивает вам 29 000 долларов. Вы решаете не менять Шевроле и прикарманить наличные. Вы должны будете заплатить налог на разницу в 5 000 долларов между страховым доходом в 29 000 долларов и стоимостью автомобиля Chevy в 24 000 долларов.

Если вы замените Chevy на аналогичный автомобиль, ваша прибыль от выплаты в размере 29 000 долларов теоретически все равно будет равна 5 000 долларов, но, как правило, вам не придется признавать ее в качестве прибыли, поскольку вы использовали ее для покупки нового имущества. Балансовая стоимость нового автомобиля по-прежнему обычно составляет 24 000 долларов.

Потери капитала

В некоторых ситуациях вы можете столкнуться с потерями, связанными с вынужденной конверсией. Если вы получите меньше, чем рыночная стоимость имущества в результате принудительного преобразования, разница в рыночной стоимости и компенсации за преобразование будет вашим убытком. Закон о сокращении налогов и занятости, как правило, упразднил различные детализированные вычеты по Приложению А, поэтому ваши убытки, как правило, не подлежат перечислению, если только они не связаны со стихийным бедствием, объявленным президентом .

Если убыток связан с бизнесом, он может быть вычтен. Потери имущества могут быть вычтены по их балансовой стоимости, если компенсация за конвертацию не предусмотрена. Обычно владелец может вычесть разницу между страховой выплатой и балансовой стоимостью, если компенсация не покрывает полную потерю. Те же расчеты убытков могут применяться, если частичная компенсация используется для замены имущества. Владельцам бизнеса следует проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы обсудить отдельные ситуации и определить точную балансовую стоимость замещающего имущества с частичной компенсацией.

Отсрочка уплаты налогов

В разделе 1033 Кодекса США, раздел 26: Налоговый кодекс США обсуждается отсрочка налогообложения путем замены имущества, которое может вызвать беспокойство .

Налоговый кодекс (IRC) допускает отсрочку признания налога на принудительную конверсию, если вы приобретаете соответствующую недвижимость взамен в течение двух лет. Если вы планируете приобрести недвижимость взамен с компенсацией за конвертацию, у вас есть два года, чтобы сделать это, и вы должны признать прибыль или убыток от собственности, где это применимо, в течение этого периода времени .

Особенности

• Принудительные преобразования относятся к принудительным платежам за имущество, когда имущество повреждено или украдено.

• Субъекты обычно принимают меры для смягчения непреднамеренных потерь и предусматривают выплаты за непреднамеренные разговоры посредством полисов страхования имущества и страхования от несчастных случаев.

• Прибыли и убытки от принудительного преобразования могут быть необходимы для отражения в ежегодных налоговых декларациях как для физических лиц, так и для предприятий с немного различающимися требованиями по организациям.

• Непроизвольные преобразования могут происходить как для отдельных лиц, так и для предприятий.