Nawrócenie mimowolne
Definicja mimowolnego nawrócenia
Konwersja przymusowa ogólnie odnosi się do przymusowej płatności za mienie, gdy mienie to jest uszkodzone lub skradzione. Jest to powszechny termin ubezpieczeniowy. Konwersje przymusowe zazwyczaj mają również konsekwencje podatkowe.
Zasadniczo konwersje mimowolne mogą wystąpić zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i firm. Zyski kapitałowe związane z przymusową konwersją podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym zarówno od osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Straty kapitałowe zwykle nie podlegają odliczeniu dla osób fizycznych na mocy przepisów ustawy o obniżkach podatków i pracy, chyba że są związane z katastrofami ogłoszonymi przez prezydenta. Straty kapitałowe związane z niedobrowolnymi przekształceniami dotyczącymi strat biznesowych zwykle podlegają odliczeniu
Przełamywanie mimowolnej konwersji
Przymusowa konwersja ma miejsce, gdy właściciel niespodziewanie traci swoją własność, ale z pewnymi przepisami w celu pokrycia strat. Przymusowa konwersja jest przeciwieństwem dobrowolnej konwersji. Dobrowolna konwersja ma miejsce, gdy właściciel sprzedaje, podarowuje lub ogólnie wymienia swoją własność na uzgodnionych warunkach, zwykle o uzgodnionej wartości pieniężnej.
Przymusowe konwersje mogą wystąpić, gdy jakikolwiek rodzaj własności osobistej lub biznesowej zostanie uszkodzony lub skradziony. Właściciele nieruchomości mogą podjąć kroki w celu zmniejszenia ryzyka niedobrowolnych strat poprzez polisy ubezpieczeniowe. Wszelkie odszkodowanie, które właściciel otrzymuje w zamian za utracone mienie jest związane z częścią „konwersji” przymusowej konwersji. Konwersje mogą obejmować płatności gotówkowe z polis ubezpieczeniowych i potencjalnie rozliczenie mienia zastępczego. Bez polisy ubezpieczeniowej lub innej umowy konwersji, niedobrowolne uszkodzenie lub kradzież spowodowałyby po prostu stratę.
Polisy ubezpieczeniowe
Firmy ubezpieczeniowe zajmujące się ubezpieczeniami majątkowymi i wypadkowymi (P&C) są zazwyczaj głównymi podmiotami, do których właściciel może zwrócić się o polisy ubezpieczeniowe, które zapewniają rekompensatę pieniężną za niedobrowolne straty. Firmy zajmujące się ubezpieczeniami majątkowymi i wypadkowymi mogą specjalizować się w obszarach: samochodów, łodzi, domów i nieruchomości. Osoby fizyczne i właściciele firm mogą płacić miesięczną składkę firmom ubezpieczeniowym za różne rodzaje polis, które zapewniają różne kwoty rekompensaty pieniężnej w przypadku niezamierzonej straty.
W przypadkach, gdy pożyczki pomagają kupić nieruchomość, niektórzy pożyczkodawcy mogą wymagać, aby właściciel miał określony poziom ochrony ubezpieczeniowej. Ubezpieczenie domu jest zwykle wymagane w przypadku kredytu hipotecznego i często sugeruje się, aby pokryć wartość domu w przypadku nieszczęśliwego wypadku.
Inne płatności za konwersję
Odszkodowanie lub mienie zastępcze może być również zapewnione w inny sposób niż ubezpieczenie. Inne sytuacje, w których zamiana gotówki może być zapewniona z tytułu szkód lub kradzieży, może obejmować pomoc w przypadku klęsk żywiołowych, wyroki sądowe i wyroki skazujące.
potępienia są konstytucyjnie nakazane płatnościami dokonywanymi przez rządowe lub quasi-rządowe agencje, które przejmują lub grożą odebraniem mienia dla dobra publicznego. Możesz otrzymać wyrok skazujący, jeśli na przykład jesteś właścicielem nieruchomości, na której przedsiębiorstwo użyteczności publicznej planuje zainstalować linie użyteczności publicznej. Powiadomienie o formalnych planach zlokalizowania linii na Twojej nieruchomości oznacza, że przedsiębiorstwo ostatecznie zabierze Twoją nieruchomość, czy ci się to podoba, czy nie. Jest to wymuszona sprzedaż, która wymaga zapłaty potępienia i kwalifikuje się jako przymusowa konwersja .
Opodatkowanie konwersji przymusowych
Sekcja 1033 amerykańskiego Kodeksu Tytuł 26: Internal Revenue Code omawia wytyczne dotyczące niedobrowolnych konwersji . wpływy rządowe na użytek publiczny, znane jako potępienia, oraz 4) dobrowolne wyprzedaże z powodu groźby potępienia.
Zasadniczo konwersje mimowolne mogą wystąpić zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i firm. Jednak opodatkowanie może się różnić .
Zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym zarówno od osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Straty kapitałowe zwykle nie podlegają odliczeniu dla osób fizycznych na mocy przepisów ustawy o obniżkach podatków i pracy, chyba że są związane z katastrofami ogłoszonymi przez prezydenta. Straty kapitałowe związane z przymusowymi przekształceniami dotyczącymi strat biznesowych zwykle podlegają odliczeniu.
Wybór nieruchomości zastępczych może mieć wpływ na wielkość zgłaszanych zysków lub strat. Określając zysk i stratę do celów sprawozdawczości finansowej, musisz zacząć od wartości rynkowej utraconej nieruchomości, zwanej również wartością konwersji, oraz wartości, którą otrzymasz jako odszkodowanie .
Zyski kapitałowe
Jeśli otrzymasz odszkodowanie wyższe niż wartość rynkowa konwersji, możesz zastosować je do nieruchomości zastępczej. Jeśli otrzymasz pieniądze jako rekompensatę za utraconą nieruchomość i nie wykorzystasz tych pieniędzy na zakup nieruchomości zastępczej, wówczas Twój zysk kapitałowy będzie zazwyczaj zyskiem, który otrzymałeś poza wartością rynkową konwersji .
Załóżmy na przykład, że masz Chevroleta Impalę z 1962 roku. Wartość konwersji rynkowej samochodu wynosi 24 000 USD. Niestety, Twój Chevy uległ wypadkowi. Zgłaszasz roszczenie z tytułu ubezpieczenia, a firma ubezpieczeniowa wypłaci Ci 29 000 USD. Decydujesz się nie wymieniać Chevy i chować gotówkę. Będziesz musiał zapłacić podatek od różnicy w wysokości 5000 USD między dochodami z ubezpieczenia wynoszącymi 29 000 USD a wartością 24 000 USD Chevy.
Jeśli wymienisz Chevy na podobny pojazd, Twój zysk z wypłaty 29 000 USD nadal będzie teoretycznie wynosił 5000 USD, ale generalnie nie będziesz musiał uznać tego za zysk, ponieważ wykorzystałeś go na zakup nieruchomości zastępczej. Wartość księgowa nowego pojazdu nadal wynosiłaby zwykle 24 000 USD.
Straty kapitałowe
W niektórych sytuacjach możesz ponieść straty związane z przymusową konwersją. Jeśli otrzymasz mniej niż wartość rynkowa nieruchomości w wyniku przymusowej konwersji, różnica w wartości rynkowej i odszkodowaniu za konwersję będzie Twoją stratą. Ustawa o cięciach podatkowych i pracach generalnie wyeliminowała różne szczegółowe odliczenia z Harmonogramu A, więc twoje straty zwykle nie będą kwalifikować się do wyszczególnienia, chyba że są związane z katastrofą ogłoszoną przez prezydenta .
Jeżeli strata jest związana z działalnością gospodarczą, może zostać odliczona . Zazwyczaj właściciel może odliczyć różnicę w wypłacie z ubezpieczenia i wartości bilansowej, jeśli odszkodowanie nie pokrywa całej straty. Te same obliczenia strat mogą mieć zastosowanie w przypadku częściowego odszkodowania za nieruchomość zastępczą. Właściciele firm powinni skonsultować się z doradcą podatkowym w celu omówienia poszczególnych sytuacji i ustalenia dokładnej wartości bilansowej nieruchomości zamiennej z częściowym odszkodowaniem.
Odroczenie podatku
Sekcja 1033 tytułu 26 Kodeksu Stanów Zjednoczonych: Kodeks Podatkowy omawia odroczenie opodatkowania przez nieruchomość zastępczą, co może stanowić problem .
Internal Revenue Code (IRC) pozwala na odroczenie uznania podatkowego w przypadku przymusowej konwersji, jeśli w ciągu dwóch lat nabędziesz kwalifikującą się nieruchomość zastępczą. Jeśli planujesz kupić nieruchomość zastępczą z odszkodowaniem za przekształcenie, masz na to dwa lata i musisz uwzględnić zysk lub stratę na nieruchomości, o ile ma to zastosowanie, w tym czasie .
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Konwersje przymusowe odnoszą się do przymusowych płatności za mienie, gdy mienie jest uszkodzone lub skradzione.
Podmioty zazwyczaj podejmują kroki w celu złagodzenia niedobrowolnych strat i zapewniają wypłatę przymusowych rozmów poprzez polisy ubezpieczeniowe majątkowe i osobowe.
Zyski i straty z niedobrowolnych przekształceń mogą być konieczne do zgłaszania w rocznych zeznaniach podatkowych zarówno dla osób fizycznych, jak i firm o nieznacznie różniących się wymaganiach w zależności od podmiotu.
Konwersje mimowolne mogą wystąpić zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i firm.
