Unfreiwillige Bekehrung
Definition der unfreiwilligen Bekehrung
Unfreiwillige Umwandlung bezieht sich im Allgemeinen auf eine erzwungene Zahlung für Eigentum, wenn dieses Eigentum beschädigt oder gestohlen wird. Es ist ein üblicher Versicherungsbegriff. Zwangsumwandlungen haben in der Regel auch steuerliche Auswirkungen.
Im Allgemeinen kann es sowohl bei Einzelpersonen als auch bei Unternehmen zu unfreiwilligen Umwandlungen kommen. Kapitalgewinne im Zusammenhang mit einer unfreiwilligen Umwandlung unterliegen sowohl für natürliche Personen als auch für Unternehmen der Einkommensteuer. Kapitalverluste sind für natürliche Personen im Rahmen des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes normalerweise nicht abzugsfähig, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit vom Präsidenten erklärten Katastrophen. Kapitalverluste im Zusammenhang mit unfreiwilligen Umwandlungen im Zusammenhang mit Betriebsverlusten sind in der Regel abzugsfähig .
Unfreiwillige Bekehrung aufschlüsseln
Eine unfreiwillige Umwandlung liegt vor, wenn ein Eigentümer sein Eigentum unerwartet verliert, aber bestimmte Vorkehrungen getroffen wurden, um seine Verluste zu decken.Eine unfreiwillige Umwandlung ist das Gegenteil einer freiwilligen Umwandlung. Eine freiwillige Umwandlung erfolgt, wenn ein Eigentümer sein Eigentum zu vereinbarten Bedingungen verkauft, verschenkt oder allgemein tauscht, normalerweise mit einem vereinbarten Geldwert.
Unfreiwillige Umwandlungen können auftreten, wenn jede Art von Privat- oder Geschäftseigentum beschädigt oder gestohlen wird. Immobilienbesitzer können Maßnahmen ergreifen, um das Risiko unfreiwilliger Verluste durch Versicherungspolicen zu mindern. Jede Entschädigung, die ein Eigentümer im Austausch für verlorenes Eigentum erhält, ist mit dem „Umwandlungs“-Teil einer unfreiwilligen Umwandlung verbunden. Umwandlungen können Barzahlungen aus Versicherungspolicen und möglicherweise die Berücksichtigung von Ersatzeigentum beinhalten. Ohne eine Versicherungspolice oder eine andere Umwandlungsvereinbarung, unfreiwillig Beschädigungen oder Diebstahl würden lediglich zu einem Verlust führen.
Versicherungspolicen
Schadens- und Unfallversicherungsgesellschaften (P&C) sind in der Regel die wichtigsten Einrichtungen, an die sich ein Eigentümer für Versicherungspolicen wenden kann, die eine finanzielle Entschädigung für unfreiwillige Verluste bieten. Schaden- und Unfallversicherungsunternehmen können sich auf die Bereiche Auto, Boot, Haus und Immobilien spezialisieren. Einzelpersonen und Geschäftsinhaber können P&C-Unternehmen eine monatliche Prämie für verschiedene Arten von Policen zahlen, die im Falle eines unfreiwilligen Verlusts unterschiedliche finanzielle Entschädigungen vorsehen.
In Fällen, in denen Kredite beim Kauf von Immobilien helfen, verlangen einige Kreditgeber möglicherweise, dass ein Eigentümer einen bestimmten Versicherungsschutz hat. Eine Hausratversicherung ist normalerweise bei einer Hypothek erforderlich und wird oft empfohlen, um den Wert eines Hauses im Falle eines Unfalls abzudecken.
Andere Umwandlungszahlungen
Entschädigung oder Ersatzeigentum kann auch durch andere Mittel als Versicherungen bereitgestellt werden. Andere Situationen, in denen eine Barumwandlung aufgrund von Schäden oder Diebstahl gewährt werden kann, können Katastrophenhilfe, Gerichtsurteile und Verurteilungssprüche sein.
Verurteilungsprämien sind verfassungsrechtlich vorgeschriebene Zahlungen staatlicher oder halbstaatlicher Stellen, die Eigentum zum Wohle der Allgemeinheit an sich nehmen oder mit der Aneignung drohen. Sie könnten beispielsweise einen Verurteilungspreis erhalten, wenn Sie ein Grundstück besitzen, auf dem ein öffentliches Versorgungsunternehmen plant, öffentliche Versorgungsleitungen zu verlegen. Die Benachrichtigung über formelle Pläne zur Verlegung der Leitungen auf Ihrem Grundstück bedeutet, dass das Versorgungsunternehmen Ihr Grundstück letztendlich übernehmen wird, ob Sie es wollen oder nicht. Es kommt einer Zwangsversteigerung gleich, die eine Zwangszahlung erfordert und als unfreiwillige Bekehrung zu qualifizieren ist .
Besteuerung unfreiwilliger Umwandlungen
Abschnitt 1033 des US Code Title 26: Internal Revenue Code behandelt Leitlinien für unfreiwillige Umwandlungen.Im Allgemeinen behandelt das Steuergesetz Situationen mit: 1) Unfällen, Überschwemmungen, Bränden, Naturkatastrophen oder anderen Opfern, 2) Diebstählen oder Betrug, 3) Regierungseinnahmen für den öffentlichen Gebrauch, bekannt als Verurteilungen, und 4) freiwillige Verkäufe aufgrund drohender Verurteilung.
Im Allgemeinen kann es sowohl bei Einzelpersonen als auch bei Unternehmen zu unfreiwilligen Umwandlungen kommen. Die steuerliche Behandlung kann jedoch abweichen .
Kapitalerträge unterliegen sowohl für natürliche Personen als auch für Unternehmen der Einkommenssteuer. Kapitalverluste sind für natürliche Personen im Rahmen des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes normalerweise nicht abzugsfähig, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit vom Präsidenten erklärten Katastrophen. Kapitalverluste im Zusammenhang mit unfreiwilligen Umwandlungen im Zusammenhang mit Geschäftsverlusten sind in der Regel abzugsfähig.
Die Auswahl von Ersatzimmobilien kann eine Rolle bei der Höhe des ausgewiesenen Gewinns oder Verlusts spielen. Bei der Ermittlung von Gewinn und Verlust für Zwecke der Finanzberichterstattung müssen Sie mit dem Marktwert des verlorenen Eigentums, auch Umwandlungswert genannt, und dem Wert, den Sie als Entschädigung erhalten, beginnen .
Kapitalgewinn
Wenn Sie eine Entschädigung erhalten, die den Marktwert der Umwandlung übersteigt, können Sie diese auf Ersatzimmobilien anwenden. Wenn Sie Geld als Entschädigung für Ihr verlorenes Eigentum erhalten und dieses Geld nicht zum Kauf von Ersatzeigentum verwenden, dann ist Ihr Kapitalgewinn in der Regel der Gewinn, den Sie über den Umrechnungsmarktwert hinaus erhalten haben .
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben einen Chevrolet Impala von 1962. Der Marktumwandlungswert für das Auto beträgt 24.000 $. Tragischerweise hat Ihr Chevy einen Unfall erlitten. Sie machen einen Anspruch auf Ihre Versicherung geltend und die Versicherungsgesellschaft zahlt Ihnen 29.000 $. Sie beschließen, den Chevy nicht zu ersetzen und das Geld einzustecken. Sie werden Steuern auf die Differenz von 5.000 $ zwischen den Versicherungserlösen von 29.000 $ und dem Wert des Chevy von 24.000 $ schulden.
Wenn Sie den Chevy durch ein ähnliches Fahrzeug ersetzen, würde Ihr Gewinn aus einer Auszahlung von 29.000 $ theoretisch immer noch 5.000 $ betragen, aber Sie müssten ihn im Allgemeinen nicht als Gewinn anerkennen, da Sie ihn für den Kauf von Ersatzimmobilien verwendet haben. Der Buchwert des neuen Fahrzeugs würde typischerweise immer noch 24.000 $ betragen.
Kapitalverluste
In einigen Situationen kann es zu Verlusten im Zusammenhang mit einer unfreiwilligen Umwandlung kommen. Wenn Sie bei einer Zwangsumwandlung weniger als den Verkehrswert der Immobilie erhalten, ist die Differenz aus Verkehrswert und Umwandlungsentschädigung Ihr Verlust. Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz beseitigte im Allgemeinen verschiedene Einzelabzüge in Schedule A, sodass Ihre Verluste normalerweise nicht für eine Einzelaufstellung in Frage kommen, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit einer vom Präsidenten erklärten Katastrophe .
Wenn ein Verlust geschäftsbedingt ist, kann er abgezogen werden.Vermögensverluste können zu ihrem Buchwert abgezogen werden, wenn keine Umwandlungsentschädigung gewährt wird. Typischerweise könnte ein Eigentümer die Differenz zwischen einer Versicherungsauszahlung und dem Buchwert abziehen, wenn die Entschädigung nicht den vollen Verlust abdeckt. Dieselben Verlustberechnungen könnten gelten, wenn eine Teilkompensation für Ersatzeigentum verwendet wird. Unternehmer sollten einen Steuerberater konsultieren, um individuelle Situationen zu besprechen und den genauen Buchwert von Ersatzimmobilien mit Teilkompensation zu ermitteln.
Steuerstundung
Abschnitt 1033 des US-Codes Titel 26: Internal Revenue Code erörtert die Stundung der Besteuerung durch Ersatzeigentum, die Anlass zur Sorge geben kann .
Das Internal Revenue Code (IRC) ermöglicht einen Aufschub der Steueranerkennung bei einer unfreiwilligen Umwandlung, wenn Sie innerhalb von zwei Jahren eine qualifizierte Ersatzimmobilie erwerben. Wenn Sie planen, eine Ersatzimmobilie mit Umwandlungsentschädigung zu erwerben, haben Sie dazu zwei Jahre Zeit und müssen gegebenenfalls innerhalb dieses Zeitraums einen Gewinn oder Verlust aus der Immobilie erfassen .
Höhepunkte
Zwangsumwandlungen beziehen sich auf erzwungene Zahlungen für Eigentum, wenn Eigentum beschädigt oder gestohlen wird.
Unternehmen ergreifen in der Regel Maßnahmen zur Minderung unfreiwilliger Verluste und sorgen für unfreiwillige Gesprächsauszahlungen durch Sach- und Unfallversicherungspolicen.
Gewinne und Verluste aus unfreiwilligen Umwandlungen müssen möglicherweise in den jährlichen Steuererklärungen sowohl für natürliche Personen als auch für Unternehmen mit leicht unterschiedlichen Anforderungen je nach Unternehmen gemeldet werden.
Unfreiwillige Umwandlungen können sowohl bei Einzelpersonen als auch bei Unternehmen auftreten.
