Conversión Involuntaria

Definición de conversión involuntaria

La conversión involuntaria generalmente se refiere a un pago forzoso de propiedad cuando esa propiedad es dañada o robada. Es un término común de seguros. Las conversiones involuntarias también suelen tener implicaciones fiscales.

En general, las conversiones involuntarias pueden ocurrir tanto para individuos como para empresas. Las ganancias de capital asociadas con una conversión involuntaria están sujetas al impuesto sobre la renta tanto para individuos como para empresas. Las pérdidas de capital no suelen ser deducibles para las personas en virtud de la legislación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, a menos que estén relacionadas con desastres declarados por el presidente. Las pérdidas de capital asociadas con conversiones involuntarias relacionadas con pérdidas comerciales suelen ser deducibles .

Romper la conversión involuntaria

Una conversión involuntaria ocurre cuando un propietario pierde su propiedad inesperadamente pero con ciertas disposiciones establecidas para cubrir sus pérdidas. Una conversión involuntaria es lo opuesto a una conversión voluntaria. Una conversión voluntaria ocurre cuando un propietario vende, regala o, en general, intercambia su propiedad según los términos acordados, generalmente con un valor monetario acordado.

Las conversiones involuntarias pueden ocurrir cuando se daña o roba cualquier tipo de propiedad individual o comercial. Los propietarios pueden tomar medidas para mitigar el riesgo de pérdidas involuntarias a través de pólizas de seguro. Cualquier compensación que reciba un propietario a cambio de la propiedad perdida está asociada con la parte de "conversión" de una conversión involuntaria. Las conversiones pueden incluir pagos en efectivo de pólizas de seguro y posiblemente la contabilidad de la propiedad de reemplazo. Sin una póliza de seguro u otro acuerdo de conversión vigente, la conversión involuntaria los daños o el robo simplemente resultarían en una pérdida.

Pólizas de seguro

Las compañías de seguros de propiedad y accidentes (P&C) suelen ser las principales entidades a las que un propietario puede recurrir para obtener pólizas de seguro que brinden una compensación monetaria por pérdidas involuntarias. Las compañías de seguros de propiedad y accidentes pueden especializarse en las áreas de: automóvil, embarcación, hogar y bienes raíces. Los individuos y dueños de negocios pueden pagar una prima mensual a las compañías de propiedad y daños a terceros por diferentes tipos de pólizas que brindan diferentes montos de compensación monetaria en caso de una pérdida involuntaria.

En los casos en que los préstamos ayudan a comprar una propiedad, algunos prestamistas pueden exigir que el propietario tenga un nivel específico de cobertura de seguro. El seguro de propietario de vivienda generalmente se requiere con una hipoteca y, a menudo, se sugiere para cubrir el valor de una vivienda en caso de un siniestro.

Otros pagos de conversión

La compensación o la propiedad de reemplazo también se pueden proporcionar a través de medios distintos del seguro. Otras situaciones en las que se puede proporcionar una conversión de efectivo por daños o robo pueden incluir ayuda en casos de desastre, sentencias judiciales y adjudicaciones de expropiación.

expropiación son pagos por mandato constitucional realizados por agencias gubernamentales o cuasi gubernamentales que toman o amenazan con tomar propiedades por el bien público. Podría recibir una adjudicación de expropiación si, por ejemplo, es dueño de una propiedad donde una empresa de servicios públicos planea instalar líneas de servicios públicos. La notificación de los planes formales para ubicar las líneas en su propiedad significa que la empresa de servicios públicos finalmente tomará su propiedad, le guste o no. Equivale a una venta forzosa que requiere un pago de expropiación y califica como una conversión involuntaria .

Tributación de las Conversiones Involuntarias

La Sección 1033 del Título 26 del Código de EE. UU.: Código de Rentas Internas analiza la orientación para las conversiones involuntarias. En general , el código fiscal analiza situaciones que involucran: 1) accidentes, inundaciones, incendios, desastres naturales u otras víctimas, 2) robos o fraude, 3) expropiaciones gubernamentales para uso público, conocidas como expropiaciones, y 4) ventas voluntarias por amenaza de expropiación.

En general, las conversiones involuntarias pueden ocurrir tanto para individuos como para empresas. Sin embargo, el tratamiento fiscal puede diferir .

Las ganancias de capital están sujetas al impuesto sobre la renta tanto para individuos como para empresas. Las pérdidas de capital no suelen ser deducibles para las personas en virtud de la legislación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, a menos que estén relacionadas con desastres declarados por el presidente. Las pérdidas de capital asociadas con conversiones involuntarias relacionadas con pérdidas comerciales suelen ser deducibles.

Las opciones de propiedad de reemplazo pueden desempeñar un papel en la cantidad de ganancia o pérdida que se informa. Al determinar la ganancia y la pérdida con fines de informes financieros, deberá comenzar con el valor de mercado de la propiedad perdida, también llamado valor de conversión, y el valor que recibe como compensación .

Ganancias de capital

Si recibe una compensación mayor que el valor de mercado de conversión, puede aplicarla a la propiedad de reemplazo. Si recibe dinero como compensación por su propiedad perdida y no usa ese dinero para comprar una propiedad de reemplazo, entonces su ganancia de capital generalmente será la ganancia que recibió más allá del valor de mercado de conversión .

Digamos, por ejemplo, que tienes un Chevrolet Impala de 1962. El valor de conversión de mercado del automóvil es de $24,000. Trágicamente, su Chevy se destruye en un accidente. Usted hace un reclamo a su seguro y la compañía de seguros le paga $29,000. Decide no reemplazar el Chevy y embolsarse el efectivo. Usted deberá impuestos sobre la diferencia de $5,000 entre los ingresos del seguro de $29,000 y el valor de $24,000 del Chevy.

Si reemplazó el Chevy con un vehículo similar, su ganancia de un pago de $29,000 aún sería teóricamente de $5,000 pero, por lo general, no tendría que reconocerlo como una ganancia ya que lo usó para la compra de propiedad de reemplazo. El valor en libros del nuevo vehículo aún sería típicamente de $24,000.

Pérdidas de capital

En algunas situaciones, puede experimentar pérdidas relacionadas con una conversión involuntaria. Si recibe menos del valor de mercado de la propiedad en una conversión involuntaria, la diferencia en el valor de mercado y la compensación de conversión serán su pérdida. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos generalmente eliminó las deducciones detalladas misceláneas del Anexo A, por lo que sus pérdidas generalmente no serían elegibles para la desglose a menos que estén asociadas con un desastre declarado por el presidente .

Si una pérdida está relacionada con el negocio, se puede deducir. Las pérdidas de propiedad se pueden deducir a su valor en libros si no se proporciona una compensación por conversión. Por lo general, un propietario podría deducir la diferencia en el pago de un seguro y el valor en libros si la compensación no cubre la pérdida total. Se podrían aplicar los mismos cálculos de pérdida si se usa una compensación parcial para la propiedad de reemplazo. Los dueños de negocios deben consultar a un asesor fiscal para discutir situaciones individuales y determinar el valor contable exacto de la propiedad de reemplazo con compensación parcial.

Aplazamiento de impuestos

La Sección 1033 del Título 26 del Código de EE. UU.: Código de Rentas Internas analiza el aplazamiento de impuestos por propiedad de reemplazo que puede surgir como una preocupación .

El Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) permite diferir el reconocimiento de impuestos en una conversión involuntaria si adquiere una propiedad de reemplazo calificada dentro de dos años. Si planea comprar una propiedad de reemplazo con compensación de conversión, tiene dos años para hacerlo y debe reconocer una ganancia o pérdida en la propiedad cuando corresponda dentro de ese plazo .

Reflejos

• Las conversiones involuntarias se refieren a pagos forzosos de bienes cuando los bienes son dañados o robados.

• Las entidades generalmente toman medidas para mitigar las pérdidas involuntarias y prevén pagos de conversación involuntarios a través de pólizas de seguro de propiedad y accidentes.

• Las ganancias y pérdidas de conversiones involuntarias pueden ser necesarias para informar en las declaraciones de impuestos anuales tanto para individuos como para empresas con requisitos ligeramente diferentes por entidad.

• Las conversiones involuntarias pueden ocurrir tanto para individuos como para empresas.