Conversão involuntária
Definição de conversão involuntária
A conversão involuntária geralmente se refere a um pagamento forçado pela propriedade quando essa propriedade é danificada ou roubada. É um termo de seguro comum. As conversões involuntárias normalmente também têm implicações fiscais.
Em geral, as conversões involuntárias podem ocorrer tanto para indivíduos quanto para empresas. Os ganhos de capital associados a uma conversão involuntária estão sujeitos ao imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas. As perdas de capital normalmente não são dedutíveis para indivíduos sob a legislação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, a menos que estejam relacionadas a desastres declarados pelo presidente. As perdas de capital associadas a conversões involuntárias relacionadas a perdas comerciais geralmente são dedutíveis .
Decompondo a conversão involuntária
Uma conversão involuntária ocorre quando um proprietário perde sua propriedade inesperadamente, mas com certas provisões para cobrir suas perdas. Uma conversão involuntária é o oposto de uma conversão voluntária. Uma conversão voluntária ocorre quando um proprietário vende, presenteia ou geralmente troca sua propriedade sob termos acordados, geralmente com um valor monetário acordado.
As conversões involuntárias podem ocorrer quando qualquer tipo de propriedade individual ou comercial é danificada ou roubada. Os proprietários podem tomar medidas para mitigar o risco de perdas involuntárias por meio de apólices de seguro. Qualquer compensação que um proprietário receba em troca da perda de propriedade está associada à parte de "conversão" de uma conversão involuntária. As conversões podem incluir pagamentos em dinheiro de apólices de seguro e, potencialmente, contabilizar a propriedade de substituição. Sem uma apólice de seguro ou outro contrato de conversão em vigor, a conversão involuntária danos ou roubo resultaria simplesmente em uma perda.
Apólices de seguro
As seguradoras de bens e acidentes (P&C) são normalmente as principais entidades a quem um proprietário pode recorrer para obter apólices de seguro que fornecem compensação monetária por perdas involuntárias. As seguradoras de bens e acidentes podem se especializar nas áreas de: automóveis, barcos, residências e imóveis. Indivíduos e proprietários de empresas podem pagar um prêmio mensal às empresas de P&C por diferentes tipos de apólices que fornecem diferentes valores de compensação monetária em caso de perda involuntária.
Nos casos em que os empréstimos ajudam a comprar um imóvel, alguns credores podem exigir que o proprietário tenha um nível específico de cobertura de seguro. O seguro do proprietário geralmente é exigido com uma hipoteca e muitas vezes sugerido para cobrir o valor de uma casa no caso de um sinistro.
Outros pagamentos de conversão
A compensação ou propriedade de substituição também pode ser fornecida através de outros meios que não o seguro. Outras situações em que uma conversão em dinheiro pode ser fornecida por danos ou roubo podem incluir auxílio em caso de desastre, sentenças judiciais e sentenças condenatórias.
condenação são pagamentos obrigatórios constitucionalmente feitos por agências governamentais ou quase-governamentais que tomam ou ameaçam tomar propriedade para o bem público. Você pode receber uma sentença de condenação se, por exemplo, possuir um imóvel onde um serviço público planeja instalar linhas de serviço público. A notificação de planos formais para localizar as linhas em sua propriedade significa que a concessionária acabará por tomar sua propriedade, quer você goste ou não. Isso equivale a uma venda forçada que exige um pagamento de condenação e se qualifica como uma conversão involuntária .
Tributação de Conversões Involuntárias
A Seção 1033 do Código dos EUA Título 26: Código da Receita Federal discute orientações para conversões involuntárias. Geralmente , o código tributário discute situações envolvendo: 1) acidentes, inundações, incêndios, desastres naturais ou outras vítimas, 2) roubos ou fraudes, 3) arrecadações governamentais para uso público, conhecidas como condenações, e 4) vendas voluntárias por ameaça de condenação.
Em geral, as conversões involuntárias podem ocorrer tanto para indivíduos quanto para empresas. No entanto, o tratamento fiscal pode ser diferente .
Os ganhos de capital estão sujeitos ao imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas. As perdas de capital normalmente não são dedutíveis para indivíduos sob a legislação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, a menos que estejam relacionadas a desastres declarados pelo presidente. As perdas de capital associadas a conversões involuntárias referentes a perdas comerciais são geralmente dedutíveis.
As escolhas de propriedade de substituição podem desempenhar um papel na quantidade de ganho ou perda que é relatada. Ao determinar ganhos e perdas para fins de relatórios financeiros, você precisará começar com o valor de mercado da propriedade perdida, também chamado de valor de conversão, e o valor que você recebe como compensação .
Ganhos de capital
Se receber uma indemnização superior ao valor de mercado da conversão, pode aplicá-la à propriedade de substituição. Se você receber dinheiro como compensação por sua propriedade perdida e não usar esse dinheiro para comprar uma propriedade de substituição, seu ganho de capital normalmente será o ganho que você recebeu além do valor de mercado de conversão .
Digamos, por exemplo, que você tenha um Chevrolet Impala 1962. O valor de conversão de mercado do carro é de $ 24.000. Tragicamente, seu Chevy é destruído em um acidente. Você faz uma reclamação sobre seu seguro e a companhia de seguros lhe paga $ 29.000. Você decide não substituir o Chevy e embolsar o dinheiro. Você deve impostos sobre a diferença de $ 5.000 entre os $ 29.000 do seguro e o valor de $ 24.000 do Chevy.
Se você substituísse o Chevy por um veículo semelhante, seu ganho com um pagamento de $ 29.000 ainda seria teoricamente de $ 5.000, mas você geralmente não teria que reconhecê-lo como um ganho, pois o usou para a compra de propriedade de substituição. O valor contábil do novo veículo ainda seria normalmente $ 24.000.
Perdas de Capital
Em algumas situações, você pode ter perdas relacionadas a uma conversão involuntária. Se você receber menos do que o valor de mercado do imóvel em uma conversão involuntária, a diferença no valor de mercado e a compensação de conversão será sua perda. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos geralmente eliminou as deduções discriminadas diversas do Anexo A, de modo que suas perdas normalmente não seriam elegíveis para detalhamento, a menos que associadas a um desastre declarado pelo presidente .
Se uma perda estiver relacionada a negócios, ela pode ser deduzida. As perdas patrimoniais podem ser deduzidas pelo valor contábil se nenhuma compensação de conversão for fornecida. Normalmente, um proprietário pode deduzir a diferença em um pagamento de seguro e o valor contábil se a compensação não cobrir a perda total. Os mesmos cálculos de perda podem ser aplicados se a compensação parcial for usada para substituição de propriedade. Os proprietários de empresas devem consultar um consultor tributário para discutir situações individuais e determinar o valor contábil exato da propriedade de substituição com compensação parcial.
Diferimento de Imposto
A Seção 1033 do Código dos EUA Título 26: Código da Receita Federal discute o adiamento da tributação por propriedade de substituição que pode surgir como uma preocupação .
O Internal Revenue Code (IRC) permite o adiamento do reconhecimento fiscal em uma conversão involuntária se você adquirir propriedade de substituição qualificada dentro de dois anos. Se você planeja comprar uma propriedade de substituição com compensação de conversão, você tem dois anos para fazê-lo e deve reconhecer um ganho ou perda na propriedade, quando aplicável, dentro desse prazo .
Destaques
As conversões involuntárias referem-se a pagamentos forçados de bens quando os bens são danificados ou roubados.
As entidades costumam tomar medidas para mitigar perdas involuntárias e fornecer pagamentos involuntários de conversa por meio de apólices de seguro de propriedade e acidentes.
Ganhos e perdas de conversões involuntárias podem ser necessários para relatar em declarações fiscais anuais para indivíduos e empresas com requisitos ligeiramente diferentes por entidade.
As conversões involuntárias podem ocorrer tanto para indivíduos quanto para empresas.
