رأي التسوق

ما هو التسوق بالرأي؟

مدقق حسابات خارجي على استعداد لتقديم رؤية مواتية للوضع المالي للشركة. الحصول على تقييم إيجابي ** ، ** المعروف بالرأي غير المشروط ، يقود الجمهور إلى الاعتقاد بأن البيانات المالية للشركة معروضة بشكل عادل وتتوافق مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، مما يساعدها على تأمين التمويل بمعدلات أكثر فائدة من المقرضين و الحفاظ على دعم المستثمرين.

فهم التسوق بالرأي

تطلب لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) من جميع الشركات العامة فتح دفاترها للمدققين الخارجيين وتقديم النتائج في ملفاتهم السنوية ( نموذج 10-K ). تأتي هذه المراجعات في شكل رأي المحاسب : بيان من قبل مدقق حسابات مستقل يعرب عن وجهة نظره فيما يتعلق بجودة المعلومات الواردة في مجموعة من التقارير المالية .

يمكن أن يكون رأي المحاسب مؤهلاً أو غير مؤهل. إذا كان الرأي مؤهلاً ، فإن لدى المحاسب أسئلة حول مبادئ محاسبة الشركة و / أو نطاق المعلومات المقدمة. عندما تذهب شركة ما لشراء الرأي ، فإنها تسعى للحصول على رأي غير متحفظ يرى أن البيانات المالية للشركة معروضة بشكل عادل ، من جميع النواحي المادية ، ووفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً.

يمكن أن يكون للرأي الصادر عن مدقق الحسابات آثار ضخمة. من المحتمل أن تؤدي البيانات التي تعبر عن مخاوف بشأن جودة المعلومات الواردة في مجموعة من التقارير المالية إلى إبعاد المستثمرين عن الشركة. كما يمكن أن يجعل من الصعب إقناع المؤسسات المالية (FIs) بإقراضها المال ويؤدي إلى خفض التصنيف الائتماني ، مما يزيد من تحديات جمع رأس المال الجديد.

هام

يعتمد المقرضون والمستثمرون على وجهات النظر المستقلة لدفاتر وسجلات الشركة عند اتخاذ القرارات ، لذا فإن إبداء الإعجاب من المدقق أمر مهم للغاية.

نتيجة لذلك ، تختار بعض الشركات الانخراط في التسوق للرأي ، وهي ممارسة مشكوك فيها تتمثل في العثور على مدقق يتغاضى عن أي أوجه قصور في تقاريره المالية. إنهم يفعلون ذلك ، على الرغم من إدراكهم أن مثل هذا السلوك يثير استياء المنظمين.

تاريخ التسوق بالرأي

تحظر لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) التسوق بالرأي ، وقد كان موضوعًا ساخنًا بين المنظمين ، لا سيما منذ الفضائح المالية في أوائل العقد الأول من القرن العشرين والتي شملت الشركات المتداولة علنًا مثل Enron Corporation و Tyco International plc و WorldCom.

القوانين المصممة للقضاء على التقارير المالية الاحتيالية ، مثل قانون Sarbanes -Oxley لعام 2002 ، لا يبدو أنها جعلت التسوق عبر الآراء أقل انتشارًا على الرغم من ذلك . من الشركات الأمريكية التي تعاني من صعوبات مالية تسعى باستمرار إلى الحصول على المراجعين المستعدين لإبداء آرائهم الإيجابية.من بين مجموعة من أكثر من 3500 شركة عامة متعثرة في الولايات المتحدة تمتد على مدى تسع سنوات ، اكتشفت جمعية AAA أن 57 بالمائة منهم قاموا بالتسوق للحصول على آرائهم. يبدو أن هذه الإجراءات تؤتي ثمارها أيضًا. وفقًا للبحث ، تم إصدار 16 في المائة فقط من المخالفين بآراء الاستمرارية - تصريحات تعبر عن شك كبير حول قدرة الشركة على الاستمرار - مقارنة بنسبة 28 في المائة بين المتسوقين من غير رأي .

إعتبارات خاصة

تحديد متسوقي الرأي

قد تجعلنا الأخبار التي تفيد بأن التسوق بالرأي لا يزال ممارسة منتشرة على نطاق واسع نشك في أي شركة تقوم فجأة بتغيير شركة التدقيق الخاصة بها. من المعقول أن نفترض أن أي كيان مدرج يرغب في تحمل تكاليف تبديل المدقق يريد شيئًا مهمًا في المقابل.

المحاسبين ، أيضًا ، يواجهون تكاليف بدء التشغيل عند التعامل مع عميل جديد. وإلى أن يتم استرداد هذه التكاليف ، يمكن القول إنهم يتعرضون لضغوط أكبر لإصدار تقييمات متوهجة. من المعروف أن الشركات تقوم بفصل المدققين عندما يكشفون عن معلومات مهمة حول ممارساتهم المحاسبية. سيؤثر ذلك على أذهان المدققين ، وكذلك المنطق القائل بأن السمعة على أنها سهلة ومرنة من المحتمل أن تساعدهم على تأمين المزيد من الأعمال.

ومع ذلك ، فإن البحث عن رأي ثانٍ لا يعني بالضرورة دائمًا وجود خطأ ما. كما هو الحال في المهن الأخرى ، يمكن أن يكون للمحاسبين العامين آراء مختلفة حول العديد من التفسيرات وطلبات الحكم التي تشارك في إعداد البيانات المالية للشركات الكبيرة والمعقدة. الشركات أحرار في التشاور مع المحاسبين الآخرين. قد يختارون ، ببراءة ، اختيار مدقق جديد أكثر انسجامًا مع طريقتهم في ممارسة الأعمال التجارية أو التوفير في رسوم التدقيق عن طريق اختيار منافس أرخص.

بعبارة أخرى ، ليس من السهل تحديد ما إذا كانت التغييرات ستتم فقط لهندسة آراء أكثر تفضيلًا. ربما تكون العلامة الأكثر دلالة هي عندما تنتقل الشركة باستمرار من مدقق إلى آخر. بدلاً من ذلك ، يمكن أن يثير الشك إذا تحولت شركة من شركة محاسبة كبيرة ذات سمعة طيبة إلى شركة أصغر تسعى بشدة إلى جذب عملاء جدد وإبقائهم لطيفين.

يسلط الضوء

• تحظر هيئة الأوراق المالية والبورصات التسوق بالرأي ، ولكن ليس من السهل دائمًا مراقبته لأن الشركات تتمتع بحرية تغيير المراجعين.

• يعتمد المقرضون والمستثمرون على آراء مستقلة لدفاتر وسجلات الشركة عند اتخاذ القرارات.

• هذا يعني أن المدقق مستعد للإعلان كذباً أن البيانات المالية للشركة معروضة بشكل عادل وأن التوافق مع المعايير المحاسبية يمكن أن يبقيها في العمل.

• التسوق بالرأي هو ممارسة البحث عن مدقق خارجي يرغب في تقديم رؤية مواتية للوضع المالي للشركة.