القوائم المالية

ما هي البيانات المالية؟

البيانات المالية هي سجلات مكتوبة تنقل الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة. غالبًا ما يتم تدقيق البيانات المالية من قبل الوكالات الحكومية والمحاسبين والشركات وما إلى ذلك لضمان الدقة ولأغراض الضرائب أو التمويل أو الاستثمار. البيانات المالية تشمل

• ورقة التوازن

• قوائم الدخل

• بيان التدفقات النقدية

فهم البيانات المالية

يعتمد المستثمرون والمحللون الماليون على البيانات المالية لتحليل أداء الشركة والتنبؤ بالاتجاه المستقبلي لسعر سهم الشركة. يعد التقرير السنوي أحد أهم موارد البيانات المالية الموثوقة والمدققة ، والذي يحتوي على البيانات المالية للشركة.

يتم استخدام البيانات المالية من قبل المستثمرين ومحللي السوق والدائنين لتقييم الحالة المالية للشركة وإمكانات الأرباح. تقارير القوائم المالية الرئيسية الثلاثة هي الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.

ورقة التوازن

تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين كلقطة في الوقت المناسب. يخبرك التاريخ الموجود في الجزء العلوي من الميزانية العمومية بوقت التقاط اللقطة ، وهو بشكل عام نهاية فترة التقرير. يوجد أدناه تفصيل للعناصر في الميزانية العمومية.

أصول

• النقدية وما في حكمها هي أصول سائلة ، والتي قد تشمل أذون الخزانة وشهادات الإيداع.

• الذمم المدينة هي المبلغ المالي المستحق للشركة من قبل عملائها مقابل بيع منتجاتها وخدماتها.

• جرد

المطلوبات

• الديون بما في ذلك الديون طويلة الأجل

• أجور مستحقة الدفع

• توزيعات أرباح مستحقة الدفع

حقوق المساهمين

• حقوق المساهمين هي إجمالي أصول الشركة مطروحًا منها إجمالي المطلوبات. تمثل حقوق المساهمين مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها إلى المساهمين إذا تمت تصفية جميع الأصول وتم سداد جميع ديون الشركة.

• الأرباح المحتجزة هي جزء من حقوق المساهمين وهي مبلغ صافي الأرباح التي لم يتم دفعها للمساهمين كأرباح.

مثال على الميزانية العمومية

فيما يلي جزء من الميزانية العمومية لشركة ExxonMobil Corporation (XOM) للسنة المالية 2021 ، والتي تم الإبلاغ عنها اعتبارًا من 31 ديسمبر 2021.

• إجمالي الأصول 338.9 مليار دولار.

• إجمالي المطلوبات 163.2 مليار دولار.

• إجمالي حقوق الملكية 175.7 مليار دولار.

• بلغ إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 338.9 مليار دولار ، وهو ما يعادل إجمالي الأصول للفترة.

<! - FFECD7E1AB64189ED1E9CFB27982C017->

قوائم الدخل

على عكس الميزانية العمومية ، يغطي بيان الدخل نطاقًا زمنيًا ، وهو سنة للبيانات المالية السنوية وربعًا للبيانات المالية ربع السنوية. يوفر بيان الدخل لمحة عامة عن الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل وعائد السهم.

ربح

إيرادات التشغيل هي الإيرادات المكتسبة من بيع منتجات أو خدمات الشركة. سيتم تحقيق إيرادات التشغيل لشركة تصنيع السيارات من خلال إنتاج وبيع السيارات. يتم إنشاء إيرادات التشغيل من الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.

الإيرادات غير التشغيلية هي الدخل المكتسب من أنشطة الأعمال غير الأساسية. تقع هذه الإيرادات خارج الوظيفة الأساسية للعمل. تتضمن بعض أمثلة الإيرادات غير التشغيلية ما يلي:

• الفوائد المكتسبة على النقد في البنك

• عائد إيجار عقار

• الدخل من الشراكات الإستراتيجية مثل إيصالات دفع الإتاوات

• الدخل من عرض إعلاني موجود على ممتلكات الشركة

الإيرادات الأخرى هي الإيرادات المكتسبة من الأنشطة الأخرى. يمكن أن تشمل الإيرادات الأخرى المكاسب من بيع الأصول طويلة الأجل مثل الأراضي أو المركبات أو شركة تابعة.

نفقات

يتم تكبد المصاريف الأساسية أثناء عملية جني الإيرادات من النشاط الأساسي للشركة. تشمل المصاريف تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، والبيع ، والمصاريف العامة والإدارية (SG&A) ، والاستهلاك أو الإطفاء ، والبحث والتطوير (R&D).

تشمل المصاريف النموذجية أجور الموظفين وعمولات المبيعات والمرافق مثل الكهرباء والنقل.

تشمل المصروفات المرتبطة بالأنشطة الثانوية الفوائد المدفوعة على القروض أو الديون. كما يتم تسجيل الخسائر من بيع الأصل كمصروفات.

الغرض الرئيسي من بيان الدخل هو نقل تفاصيل الربحية والنتائج المالية لأنشطة الأعمال ؛ ومع ذلك ، يمكن أن يكون فعالًا جدًا في إظهار ما إذا كانت المبيعات أو الإيرادات تتزايد عند مقارنتها على مدى فترات متعددة.

يمكن للمستثمرين أيضًا معرفة مدى سيطرة إدارة الشركة على النفقات لتحديد ما إذا كانت جهود الشركة في تقليل تكلفة المبيعات قد تعزز الأرباح بمرور الوقت.

مثال على بيان الدخل

فيما يلي جزء من بيان دخل شركة ExxonMobil للسنة المالية 2021 ، والذي تم الإبلاغ عنه اعتبارًا من 31 ديسمبر 2021.

• بلغ إجمالي الإيرادات 276.7 مليار دولار.

• بلغت التكاليف الإجمالية 254.4 مليار دولار.

• صافي الدخل أو الربح 23 مليار دولار.

<! - 960E53746F89E9854976CE64F0328E46 ->

بيان التدفقات النقدية

يقيس بيان التدفق النقدي (CFS) مدى نجاح الشركة في توليد النقد لسداد التزامات ديونها ، وتمويل نفقات التشغيل ، واستثمارات الصندوق. يكمل بيان التدفق النقدي الميزانية العمومية وبيان الدخل.

تسمح CFS للمستثمرين بفهم كيفية سير عمليات الشركة ، ومن أين تأتي أموالها ، وكيف يتم إنفاق الأموال. توفر CFS أيضًا نظرة ثاقبة حول ما إذا كانت الشركة على أساس مالي قوي.

لا توجد معادلة ، في حد ذاتها ، لحساب بيان التدفق النقدي. بدلاً من ذلك ، يحتوي على ثلاثة أقسام تُبلغ عن التدفق النقدي للأنشطة المختلفة التي تستخدم الشركة نقودها من أجلها. هذه المكونات الثلاثة من المساحات الصديقة لألطفال مدرجة أدناه.

أنشطة التشغيل

تتضمن أنشطة التشغيل في المساحات الصديقة لألطفال أي مصادر واستخدامات للنقد من إدارة األعمال وبيع منتجاتها أو خدماتها. يتضمن النقد من العمليات أي تغييرات يتم إجراؤها في النقد والحسابات المدينة والاستهلاك والمخزون والحسابات الدائنة. تشمل هذه المعاملات أيضًا الأجور ومدفوعات ضريبة الدخل ومدفوعات الفائدة والإيجار والإيصالات النقدية من بيع منتج أو خدمة.

نشاطات إستثمارية

أنشطة الاستثمار أي مصادر واستخدامات للنقد من استثمارات الشركة في المستقبل طويل الأجل للشركة. يتم تضمين شراء أو بيع أحد الأصول أو القروض الممنوحة للبائعين أو المستلمة من العملاء أو أي مدفوعات متعلقة بالاندماج أو الاستحواذ في هذه الفئة.

يتم أيضًا تضمين مشتريات الأصول الثابتة مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات (PPE) في هذا القسم. باختصار ، التغييرات في المعدات أو الأصول أو الاستثمارات تتعلق بالنقد من الاستثمار.

أنشطة التمويل

النقد من أنشطة التمويل مصادر النقد من المستثمرين أو البنوك ، بالإضافة إلى استخدامات النقد المدفوع للمساهمين. تشمل أنشطة التمويل إصدار الديون وإصدار الأسهم وإعادة شراء الأسهم والقروض وتوزيعات الأرباح المدفوعة وسداد الديون.

يقوم بيان التدفق النقدي بتسوية بيان الدخل مع الميزانية العمومية في ثلاثة أنشطة تجارية رئيسية.

مثال على بيان التدفق النقدي

يوجد أدناه جزء من بيان التدفق النقدي لشركة ExxonMobil للسنة المالية 2021 ، والذي تم الإبلاغ عنه اعتبارًا من 31 ديسمبر 2021. يمكننا أن نرى المجالات الثلاثة لبيان التدفق النقدي ونتائجها.

• ولدت الأنشطة التشغيلية تدفقات نقدية إيجابية بلغت 48 مليار دولار.

• ولدت أنشطة الاستثمار تدفقات نقدية سلبية أو تدفقات نقدية خارجة بمقدار - 10.2 مليار دولار للفترة. شكلت الإضافات إلى الممتلكات والمنشآت والمعدات غالبية التدفقات النقدية الخارجة ، مما يعني أن الشركة تستثمر في أصول ثابتة جديدة.

• ولدت أنشطة التمويل تدفقات نقدية سلبية أو تدفقات نقدية خارجة بقيمة - 35.4 مليار دولار للفترة. شكلت التخفيضات في الديون قصيرة الأجل والأرباح المدفوعة غالبية التدفقات النقدية الخارجة.

<! - 85BEC2CEA969C6A90D6D2A828251BA37 ->

قيود البيانات المالية

على الرغم من أن البيانات المالية توفر ثروة من المعلومات عن الشركة ، إلا أن لها قيودًا. البيانات مفتوحة للتفسير ، ونتيجة لذلك ، غالبًا ما يستخلص المستثمرون استنتاجات مختلفة إلى حد كبير حول الأداء المالي للشركة.

على سبيل المثال ، قد يرغب بعض المستثمرين في إعادة شراء الأسهم بينما قد يفضل المستثمرون الآخرون رؤية الأموال المستثمرة في الأصول طويلة الأجل. قد يكون مستوى ديون الشركة جيدًا بالنسبة لأحد المستثمرين بينما قد يكون لدى مستثمر آخر مخاوف بشأن مستوى الديون للشركة.

عند تحليل البيانات المالية ، من المهم مقارنة فترات متعددة لتحديد ما إذا كانت هناك أي اتجاهات بالإضافة إلى مقارنة نتائج الشركة بنظيراتها في نفس الصناعة.

يسلط الضوء

• تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على الأصول والخصوم وحقوق المساهمين كلقطة في الوقت المناسب.

• البيانات المالية هي سجلات مكتوبة تنقل الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة.

• يركز بيان الدخل بشكل أساسي على إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة معينة. بمجرد طرح المصروفات من الإيرادات ، ينتج البيان رقم ربح الشركة يسمى صافي الدخل.

• يقيس بيان التدفق النقدي (CFS) مدى نجاح الشركة في توليد النقد لسداد التزامات ديونها ، وتمويل نفقات التشغيل ، واستثمارات الصندوق.

التعليمات

ما هي أهم 3 بيانات مالية؟

أهم ثلاث بيانات مالية هي الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. تُظهر هذه البيانات الثلاثة معًا أصول وخصوم الشركة ، وإيراداتها وتكاليفها ، بالإضافة إلى تدفقاتها النقدية من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.

ما هي العناصر الرئيسية الواردة في البيانات المالية؟

اعتمادًا على الشركة ، ستختلف العناصر الموجودة في البيان المالي ؛ ومع ذلك ، فإن البنود الأكثر شيوعًا هي الإيرادات وتكاليف البضائع المباعة والضرائب والنقد والأوراق المالية القابلة للتداول والمخزون والديون قصيرة الأجل والديون طويلة الأجل والذمم المدينة والحسابات الدائنة والتدفقات النقدية من الاستثمار والتشغيل والتمويل أنشطة.

ما هي فوائد القوائم المالية؟

تظهر البيانات المالية كيف تعمل الأعمال التجارية. إنه يوفر نظرة ثاقبة حول مقدار وكيفية توليد الأعمال للإيرادات ، وتكلفة ممارسة الأعمال التجارية ، ومدى كفاءة إدارتها للنقد ، وما هي أصولها وخصومها. توفر البيانات المالية كل التفاصيل حول مدى جودة أو سوء إدارة الشركة لنفسها.