Acquisto di opinioni

Che cos'è lo shopping di opinione?

L'opinion shopping è la pratica di cercare un revisore esterno disposto a fornire una visione favorevole della condizione finanziaria di un'azienda. Assicurare una valutazione positiva**,** nota come opinione non qualificata,. porta il pubblico a credere che i dati finanziari dell'azienda siano presentati in modo equo e conformi ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), aiutandola a garantire finanziamenti a tassi più vantaggiosi da istituti di credito e mantenere il supporto degli investitori.

Comprensione dell'acquisto di opinioni

La Securities and Exchange Commission (SEC) richiede a tutte le società pubbliche di aprire i propri libri contabili a revisori esterni e di presentare i risultati nei loro documenti annuali ( Modulo 10-K ). Queste revisioni si presentano sotto forma di parere di un contabile : una dichiarazione di un revisore indipendente che esprime la propria opinione sulla qualità delle informazioni contenute in una serie di relazioni finanziarie .

Il parere di un contabile può essere qualificato o non qualificato. Se il parere è riduttivo,. il commercialista pone domande sui principi contabili della società e/o sulla portata delle informazioni fornite. Quando un'azienda acquista opinioni, cerca un'opinione non qualificata che ritenga che il bilancio dell'azienda sia presentato in modo equo, sotto tutti gli aspetti rilevanti e in conformità con i GAAP.

Il parere emesso da un revisore può avere enormi implicazioni. Dichiarazioni che esprimono preoccupazioni sulla qualità delle informazioni contenute in una serie di rapporti finanziari possono probabilmente allontanare gli investitori dalla società. Può anche rendere più difficile convincere gli istituti finanziari (FI) a prestargli denaro e comportare un declassamento del rating del credito,. aumentando le sfide della raccolta di nuovo capitale.

Importante

I finanziatori e gli investitori si affidano a opinioni indipendenti dei libri contabili e dei registri di un'azienda quando prendono decisioni, quindi il pollice in alto di un revisore dei conti è molto importante.

Di conseguenza, alcune aziende scelgono di dedicarsi all'opinion shopping, la pratica dubbia di trovare un revisore dei conti che trascuri eventuali carenze nella sua rendicontazione finanziaria. Lo fanno, nonostante siano consapevoli che tale comportamento è disapprovato dalle autorità di regolamentazione.

Storia dell'Opinione Shopping

L'opinion shopping è vietato dalla Securities and Exchange Commission (SEC) ed è stato un argomento caldo tra le autorità di regolamentazione, in particolare dopo gli scandali finanziari dei primi anni 2000 che hanno coinvolto società quotate in borsa come Enron Corporation, Tyco International plc e WorldCom.

leggi progettate per eliminare i rapporti finanziari fraudolenti, come il Sarbanes-Oxley Act del 2002,. non sembrano aver reso l'opinion shopping meno diffuso. Nel 2019, l' American Accounting Association (AAA) ha pubblicato una ricerca che mostra che oltre la metà delle imprese statunitensi in difficoltà finanziarie cerca costantemente revisori disposti a emettere loro un parere favorevole . Anche queste misure sembravano dare i loro frutti. Secondo la ricerca, solo il 16% dei trasgressori ha ricevuto opinioni sulla continuità aziendale, affermazioni che esprimono sostanziali dubbi sulla capacità di un'azienda di continuare, rispetto al 28% tra gli acquirenti senza opinione .

Considerazioni speciali

Identificazione degli acquirenti di opinione

La notizia che l'opinion shopping sia ancora una pratica diffusa dovrebbe forse insospettire una società che cambia improvvisamente società di revisione. È ragionevole presumere che qualsiasi entità quotata disposta a sostenere i costi del cambio di revisore voglia qualcosa di significativo in cambio.

Anche i contabili devono affrontare costi di avviamento quando assumono un nuovo cliente. Fino a quando questi costi non saranno recuperati, si potrebbe sostenere che sono sottoposti a una maggiore pressione per emettere valutazioni entusiastiche. È risaputo che le aziende licenziano i revisori dei conti quando rivelano informazioni critiche sulle loro pratiche contabili. Ciò giocherà nella mente dell'auditor, così come la logica secondo cui la reputazione di essere accomodante e flessibile dovrebbe probabilmente aiutarli a garantire più affari.

Tuttavia, cercare un secondo parere non significa necessariamente che qualcosa non va. Come in altre professioni, i contabili pubblici possono avere opinioni diverse sulle numerose interpretazioni e giudizi che sono coinvolti nella preparazione dei bilanci di grandi e complesse società. Le aziende sono libere di consultare altri contabili. Potrebbero, innocentemente, scegliere di scegliere un nuovo revisore più in sintonia con il loro modo di fare affari o di risparmiare sulle spese di revisione scegliendo un concorrente più economico.

In altre parole, non è facile determinare se le modifiche vengono apportate esclusivamente per elaborare opinioni più favorevoli. Forse il segnale più significativo è quando un'azienda passa costantemente da un revisore all'altro. In alternativa, potrebbe destare sospetti se un'azienda passa da una rispettabile società di contabilità a quattro grandi dimensioni a una più piccola, nel disperato tentativo di acquisire nuovi clienti e mantenerli dolci.

Mette in risalto

• L'opinion shopping è vietato dalla Securities and Exchange Commission (SEC), ma non è sempre facile da controllare poiché le aziende sono libere di cambiare revisore dei conti.

• I finanziatori e gli investitori si affidano a opinioni indipendenti dei libri contabili e dei registri di un'azienda quando prendono decisioni.

• Ciò significa che un revisore pronto a dichiarare falsamente che i dati finanziari di un'azienda sono presentati in modo corretto e conformi agli standard contabili potrebbe mantenerla in attività.

• L'opinion shopping è la pratica di ricerca di un revisore esterno disposto a fornire una visione favorevole della situazione finanziaria di un'azienda.