Achats d'opinions
Qu'est-ce que le shopping d'opinion ?
Opinion shopping est la pratique consistant à rechercher un auditeur externe désireux de donner une opinion favorable de la situation financière d'une entreprise. L'obtention d'une évaluation positive**, connue sous le nom d' opinion sans réserve,. amène le public à croire que les états financiers de l'entreprise sont présentés fidèlement et conformes aux principes comptables généralement reconnus (PCGR), ce qui l'aide à obtenir un financement à des taux plus avantageux auprès des prêteurs et maintenir le soutien des investisseurs.
Comprendre le shopping d'opinion
La Securities and Exchange Commission (SEC) exige que toutes les sociétés ouvertes ouvrent leurs livres aux auditeurs externes et présentent les conclusions dans leurs documents annuels ( formulaire 10-K ). Ces revues prennent la forme d'une opinion comptable : une déclaration d'un auditeur indépendant exprimant son opinion sur la qualité des informations contenues dans un ensemble de rapports financiers .
L'opinion d'un comptable peut être qualifiée ou non. Si l'opinion est assortie de réserves, le comptable s'interroge sur les principes comptables de l'entreprise et/ou sur l'étendue des informations fournies. Lorsqu'une entreprise recherche une opinion, elle recherche une opinion sans réserve qui conclut que les états financiers de l'entreprise sont présentés fidèlement, à tous égards importants, et conformément aux PCGR.
L'opinion émise par un auditeur peut avoir d'énormes implications. Les déclarations exprimant des préoccupations concernant la qualité des informations contenues dans un ensemble de rapports financiers peuvent probablement dissuader les investisseurs de l'entreprise. Cela peut également compliquer la tâche de convaincre les institutions financières (IF) de lui prêter de l'argent et entraîner une dégradation de la cote de crédit,. ce qui augmente les difficultés de mobilisation de nouveaux capitaux.
Important
Les prêteurs et les investisseurs s'appuient sur des opinions indépendantes sur les livres et les registres d'une entreprise lorsqu'ils prennent des décisions, donc l'approbation d'un auditeur compte beaucoup.
En conséquence, certaines entreprises choisissent de se livrer à des sondages d'opinion, la pratique douteuse consistant à trouver un auditeur qui ignorera toute lacune dans ses rapports financiers. Ils le font, bien qu'ils soient conscients qu'un tel comportement est mal vu par les régulateurs.
Histoire du shopping d'opinion
Le shopping d'opinion est interdit par la Securities and Exchange Commission (SEC) et a été un sujet brûlant parmi les régulateurs, en particulier depuis les scandales financiers du début des années 2000 impliquant des sociétés cotées en bourse telles que Enron Corporation, Tyco International plc et WorldCom.
Les lois conçues pour éradiquer les rapports financiers frauduleux, telles que la loi Sarbanes-Oxley de 2002,. ne semblent pas avoir rendu le shopping d'opinion moins répandu, cependant. En 2019, l' American Accounting Association (AAA) a publié une étude montrant que plus de la moitié des entreprises américaines en difficulté financière recherchent constamment des auditeurs prêts à leur émettre un avis favorable. Sur un groupe de plus de 3 500 entreprises publiques en difficulté aux États-Unis sur une période de neuf ans, l'AAA a découvert que 57 % cherchaient des opinions. Ces mesures semblaient également payantes. Selon la recherche, seuls 16 % des délinquants ont reçu des avis de continuité d' exploitation - des déclarations exprimant un doute substantiel sur la capacité d'une entreprise à continuer - contre 28 % chez les acheteurs sans opinion .
Considérations particulières
Identifier les acheteurs d'opinion
La nouvelle que le shopping d'opinion est encore une pratique répandue devrait peut-être nous rendre méfiants à l'égard de toute entreprise qui change soudainement de cabinet d'audit. Il est raisonnable de supposer que toute entité cotée prête à assumer les coûts d'un changement d'auditeur veut quelque chose d'important en retour.
Les comptables doivent également faire face à des frais de démarrage lorsqu'ils acceptent un nouveau client. Jusqu'à ce que ces coûts soient récupérés, on pourrait affirmer qu'ils subissent une plus grande pression pour publier des évaluations élogieuses. Les entreprises sont connues pour licencier les auditeurs lorsqu'ils divulguent des informations critiques sur leurs pratiques comptables. Cela jouera sur l'esprit des auditeurs, tout comme la logique selon laquelle une réputation d'être facile à vivre et flexible devrait probablement les aider à obtenir plus d'affaires.
Pourtant, demander un deuxième avis ne signifie pas nécessairement toujours que quelque chose ne va pas. Comme dans d'autres professions, les experts-comptables peuvent avoir des opinions différentes sur les nombreuses interprétations et appels de jugement qui sont impliqués dans la préparation des états financiers de grandes sociétés complexes. Les entreprises sont libres de consulter d'autres comptables. Ils pourraient, innocemment, choisir de choisir un nouvel auditeur plus en phase avec leur façon de faire des affaires ou d'économiser sur les frais d'audit en choisissant un concurrent moins cher.
En d'autres termes, il n'est pas facile de déterminer si des modifications sont apportées uniquement pour générer des opinions plus favorables. Le signe le plus révélateur est peut-être lorsqu'une entreprise saute constamment d'un auditeur à l'autre. Alternativement, cela pourrait éveiller les soupçons si une entreprise passe d'un grand cabinet comptable réputé à un plus petit désespéré de recruter de nouveaux clients et de les garder doux.
Points forts
Le shopping d'opinion est interdit par la Securities and Exchange Commission (SEC) mais n'est pas toujours facile à contrôler car les entreprises sont libres de changer d'auditeur.
Les prêteurs et les investisseurs s'appuient sur des opinions indépendantes des livres et registres d'une entreprise lorsqu'ils prennent des décisions.
Cela signifie qu'un auditeur prêt à déclarer faussement que les états financiers d'une entreprise sont présentés fidèlement et conformes aux normes comptables pourrait la maintenir en activité.
Le shopping d'opinion est la pratique consistant à rechercher un auditeur externe disposé à fournir une opinion favorable sur la situation financière d'une entreprise.
