الائتمان الضريبي التوفير

ما هو الائتمان الضريبي للموفر؟

الائتمان الضريبي للمدخر هو ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد يمكن أن يطالب به دافعو الضرائب الذين يقدمون مساهمات لتأجيل الراتب إلى خطة 401 (k) أو 403 (b) أو SIMPLE أو SEP أو الحكومة 457 التي يرعاها صاحب العمل أو يقدمون مساهمات إلى أجهزة IRAs التقليدية أو Roth. يختلف مبلغ الائتمان ويعتمد على الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب ومقدار المساهمة أو المساهمات.

كيف يعمل الائتمان الضريبي للموفر

تم تشريع الإعفاء الضريبي للموفر حيز التنفيذ للسنوات الضريبية 2002-2006 بموجب قانون التوفيق بين النمو الاقتصادي والإعفاء الضريبي لعام 2001 (EGTRRA) ، وأصبح دائمًا بموجب قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 (PPA).

الائتمان الضريبي للمدخر هو ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد يتراوح بين 10٪ و 50٪ من المساهمة المؤهلة لدافع الضرائب الفردي والتي تصل إلى إجمالي 2000 دولار ، مما يمنحه قيمة قصوى قدرها 1000 دولار. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الائتمان هو أقل من 1000 دولار أو الالتزام الضريبي الذي كان سيدفعه دافع الضرائب بدون الائتمان.

هذا يعني ببساطة أن الائتمان الضريبي غير قابل للاسترداد ، وبالتالي لا يمكن للائتمان إلا أن يخفض دافع الضرائب إلى مستوى صفر من المسؤولية الضريبية ، وليس إلى استرداد. يمكن استخدام الائتمان الضريبي للمدخر لتعويض التزام ضريبة الدخل ولكن ليس كاسترداد. لتحديد مبلغ الائتمان الضريبي للمدخر ، لا يمكن لدافع الضرائب أخذ ائتمانات قابلة للاسترداد أو اعتماد التبني في الاعتبار.

لكي تكون مؤهلاً للمطالبة بالائتمان الضريبي للمدخر ، يجب أن يكون عمر دافع الضرائب 18 عامًا بحلول نهاية السنة الضريبية ، وألا يكون طالبًا بدوام كامل ، وألا يُطالب به باعتباره معتمدًا على إقرار دافع ضرائب آخر.

القيود المفروضة على الائتمان الضريبي للموفر

يعتمد الائتمان الضريبي للمدخر على عدة مستويات مختلفة من الدخل الإجمالي المعدل (AGI). اعتبارًا من عام 2021 ، كان معدل الائتمان الضريبي للمدخر 50٪ للأسر التي يبلغ إجمالي الدخل فيها 39500 دولارًا (41000 دولارًا لعام 2022) وأقل من ذلك أو الأفراد الذين لديهم معدل خفيض عام قدره 19.750 دولارًا أو أقل (20500 دولارًا أو أقل لعام 2022).

الائتمان الضريبي للمدخر هو 20 ٪ للأسر التي يبلغ إجمالي معدل الذكاء الاصطناعي فيها 39501 دولارًا أمريكيًا إلى 43000 دولار أمريكي (41.001 دولارًا أمريكيًا إلى 44000 دولار أمريكي لعام 2022) أو الأفراد الذين لديهم معدل دخل عام مرتفع يتراوح بين 19751 دولارًا أمريكيًا و 21.500 دولار أمريكي (20501 دولارًا أمريكيًا إلى 22000 دولار أمريكي لعام 2022). الائتمان الضريبي للمدخر هو 10٪ للأسر التي لديها معدل خفيض عام يتراوح بين 43،001 دولارًا أمريكيًا و 66،000 دولار أمريكي (44،001 دولارًا أمريكيًا إلى 68000 دولار أمريكي لعام 2022) أو الأفراد الذين لديهم معدل دخل داخلي مرتفع يتراوح بين 21،501 دولارًا أمريكيًا إلى 33،000 دولار أمريكي (22،001 دولارًا أمريكيًا إلى 34،000 دولار أمريكي لعام 2022).

لاحظ أن دافع الضرائب الذي يساهم بأكثر من الحد المسموح به في سنة معينة لحساب التقاعد المؤهل مطلوب لتصحيح المساهمة الزائدة عن طريق إزالة المبلغ من الصندوق خلال فترة زمنية معينة. يشار إلى إزالة هذا المبلغ الزائد كعائد للمساهمة الزائدة.

مثال

على سبيل المثال ، ستحصل الأسرة التي تكسب 43900 دولار في عام 2021 وتساهم بمبلغ 2000 دولار في خطة التقاعد على ائتمان ضريبي قدره 200 دولار ، محسوبًا بضرب 10٪ في 2000 دولار. أي مبلغ يزيد عن 10٪ غير مؤهل للحصول على ائتمان ضريبي للمدخر.

يسلط الضوء

• يمكن المطالبة بالائتمان الضريبي للمدخر من قبل دافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في بعض خطط المساهمة المحددة و IRAs.

• الحد الأقصى لمبلغ الائتمان هو أقل من 1000 دولار أو الالتزام الضريبي الذي كان سيدفعه دافع الضرائب بدون الائتمان.

• الائتمان الضريبي للمدخر هو ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد يتراوح بين 10٪ و 50٪ من المساهمة المؤهلة لدافع الضرائب الفردي والتي تصل إلى إجمالي 2000 دولار - مما يمنحه قيمة قصوى قدرها 1000 دولار.