Opsparers skattefradrag
Hvad er opsparerens skattefradrag?
Opsparerens skattefradrag er et ikke-refunderbart skattefradrag, som kan kræves af skatteydere, der yder lønudskydelsesbidrag til deres arbejdsgiversponsorerede 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP eller statslige 457-planer, eller som yder bidrag til deres traditionelle eller Roth IRA'er. Kreditbeløbet varierer og afhænger af skatteyderens justerede bruttoindkomst (AGI) og størrelsen af bidraget eller bidragene.
Hvordan opsparerens skattefradrag fungerer
Opsparerens skattefradrag blev lovgivet i kraft for skatteĂĄrene 2002-2006 af Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act af 2001 (EGTRRA), og blev gjort permanent ved Pension Protection Act af 2006 (PPA).
Opsparerens skattefradrag er en ikke-refunderbar skattefradrag på mellem 10 % og 50 % af den enkelte skatteyders berettigede bidrag på op til i alt 2.000 USD, hvilket giver den en maksimal værdi på 1.000 USD. Derudover er det maksimale kreditbeløb det mindste af enten $1.000 eller det skattepligt, skatteyderen ville have haft uden kreditten.
Dette betyder blot, at skattefradraget ikke kan refunderes, så kreditten kan kun bringe skatteyderen ned til nul skattepligt, ikke til en tilbagebetaling. Opsparerens skattefradrag kan bruges til at udligne indkomstskattepligten, men ikke som refusion. For at bestemme størrelsen af opsparerens skattefradrag kan skatteyderen ikke tage refunderbare kreditter eller adoptionskreditten i betragtning.
For at være berettiget til at kræve opsparerens skattefradrag skal skatteyderen være fyldt 18 år ved udgangen af skatteåret, ikke være fuldtidsstuderende og ikke være afhængig af en anden skatteyders afkast.
Begrænsninger for opsparerens skattefradrag
Opsparerens skattefradrag er baseret pĂĄ flere forskellige niveauer af justeret bruttoindkomst (AGI). Fra 2021 er opsparerens skattefradrag 50 % for husstande med en samlet AGI pĂĄ 39.500 USD (41.000 USD for 2022) og derunder eller personer med en AGI pĂĄ 19.750 USD eller derunder (20.500 USD eller derunder i 2022).
Opsparerens skattefradrag er 20 % for husholdninger med en samlet AGI pĂĄ $39.501 til $43.000 ($41.001 til $44.000 for 2022) eller enkeltpersoner med en AGI pĂĄ $19.751 til $21.500 ($20.501 til $22.020). Opsparerens skattefradrag er 10 % for husstande med en AGI pĂĄ $43.001 til $66.000 ($44.001 til $68.000 for 2022) eller personer med en AGI pĂĄ $21.501 til $33.000 ($22.001 til $34.020 for $34.020).
Bemærk, at en skatteyder, der bidrager mere end den tilladte grænse i et givet år til deres kvalificerede pensionskonto, skal rette det overskydende bidrag ved at fjerne beløbet fra fonden inden for en vis frist. Fjernelse af dette overskydende beløb betegnes som en tilbagebetaling af overskydende bidrag.
eksempel
For eksempel vil en husstand, der tjener 43.900 USD i 2021, og som bidrager med 2.000 USD til en pensionsordning, modtage en skattefradrag på 200 USD, beregnet ved at gange 10 % med 2.000 USD. Ethvert beløb, der er bidraget over de 10 %, er ikke berettiget til opsparerens skattefradrag.
##Højdepunkter
Opsparerens skattefradrag kan kræves af skatteydere, der bidrager til visse bidragsdefinerede ordninger og IRA'er.
Det maksimale kreditbeløb er det mindste af enten $1.000 eller det skattepligt, skatteyderen ville have haft uden kreditten.
Opsparerens skattefradrag er en ikke-refunderbar skattefradrag på mellem 10 % og 50 % af den enkelte skatteyders berettigede bidrag på op til i alt 2.000 USD – hvilket giver den en maksimal værdi på 1.000 USD.
