储蓄者的税收抵免

储蓄者的税收抵免是什么？

储蓄者的税收抵免是一种不可退还的税收抵免，纳税人可以向雇主赞助的 401(k)、403(b)、SIMPLE、SEP 或政府 457 计划提供工资延期供款，或进行供款到他们的传统或罗斯 IRA。抵免金额取决于纳税人的调整后总收入 (AGI) 和供款金额。

储蓄者的税收抵免如何运作

储蓄者的税收抵免由2001 年经济增长和税收减免协调法案(EGTRRA) 立法在 2002-2006 纳税年度生效，并由2006 年养老金保护法案(PPA) 永久生效。

储蓄者的税收抵免是个人纳税人符合条件的供款的 10% 至 50% 之间的不可退还的税收抵免，总额不超过 2,000 美元，最高价值为 1,000 美元。此外，最高抵免金额是 1,000 美元或纳税人在没有抵免的情况下本应承担的纳税义务中的较小者。

这仅仅意味着税收抵免是不可退还的，因此抵免只能使纳税人降至零纳税义务，而不是退税。储蓄者的税收抵免可用于抵消所得税责任，但不能用作退款。在确定储蓄者的税收抵免金额时，纳税人不能考虑可退还的抵免额或收养抵免额。

为了有资格申请储蓄者的税收抵免，纳税人必须在纳税年度结束时年满 18 岁，不是全日制学生，并且不能被要求作为其他纳税人报税表的受抚养人。

储蓄者税收抵免的限制

储蓄者的税收抵免基于几个不同水平的调整后总收入 (AGI)。截至 2021 年，对于总 AGI 为 39,500 美元（2022 年为 41,000 美元）及以下的家庭或 AGI 为 19,750 美元或以下（2022 年为 20,500 美元或以下）的个人，储蓄者的税收抵免率为 50%。

对于总 AGI 为 39,501 至 43,000 美元（2022 年为 41,001 至 44,000 美元）的家庭或 AGI 为 19,751 至 21,500 美元（2022 年为 20,501 至 22,000 美元）的个人，储蓄者的税收抵免为 20%。对于 AGI 为 43,001 美元至 66,000 美元（2022 年为 44,001 美元至 68,000 美元）的家庭或 AGI 为 21,501 美元至 33,000 美元（2022 年为 22,001 美元至 34,000 美元）的个人，储蓄者的税收抵免为 10%。

请注意，在给定年份向其合格退休账户供款超过允许限额的纳税人需要通过在一定期限内从基金中提取金额来纠正超额供款。去除这个超额金额被称为超额贡献的回报。

＃＃例子

例如，2021 年收入 43,900 美元的家庭向退休计划缴款 2,000 美元，将获得 200 美元的税收抵免，计算方式为 10% 乘以 2,000 美元。任何超过 10% 的供款金额都没有资格获得储蓄者的税收抵免。

＃＃强调

为某些固定供款计划和 IRA 供款的纳税人可以申请储蓄者的税收抵免。
最高抵免金额为 1,000 美元或纳税人在没有抵免的情况下本应承担的纳税义务中的较小者。
储蓄者的税收抵免是个人纳税人符合条件的供款的 10% 到 50% 之间的不可退还的税收抵免，总额不超过 2,000 美元——最高价值为 1,000 美元。