Crédito fiscal del ahorrador
¿Qué es el Crédito Tributario del Ahorrador?
El crédito tributario del ahorrador es un crédito tributario no reembolsable que pueden reclamar los contribuyentes que realizan aportes de aplazamiento de salario al plan 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP o gubernamental 457 patrocinado por su empleador, o que realizan aportes a sus cuentas IRA tradicionales o Roth. El monto del crédito varÃa y depende del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente y el monto de la contribución o contribuciones.
Cómo funciona el crédito fiscal del ahorrador
El crédito tributario del ahorrador entró en vigencia para los años tributarios 2002-2006 por la Ley de Reconciliación de Desgravación Fiscal y Crecimiento Económico de 2001 (EGTRRA), y se convirtió en permanente por la Ley de Protección de Pensiones de 2006 (PPA).
El crédito contributivo del ahorrador es un crédito contributivo no reembolsable entre el 10% y el 50% de la aportación elegible del contribuyente individual hasta un total de $2,000, lo que le da un valor máximo de $1,000. Además, el monto máximo del crédito es el menor de $1,000 o la obligación tributaria que habrÃa tenido el contribuyente sin el crédito.
Esto significa simplemente que el crédito fiscal no es reembolsable, por lo que el crédito solo puede llevar al contribuyente a una obligación fiscal cero, no a un reembolso. El crédito fiscal del ahorrador se puede utilizar para compensar la obligación del impuesto sobre la renta, pero no como un reembolso. Para determinar el monto del crédito fiscal del ahorrador, el contribuyente no puede tomar en consideración los créditos reembolsables ni el crédito por adopción.
Para ser elegible para reclamar el crédito fiscal del ahorrador, el contribuyente debe tener 18 años al final del año fiscal, no ser estudiante de tiempo completo y no ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente.
Restricciones en el crédito fiscal del ahorrador
El crédito fiscal del ahorrador se basa en varios niveles diferentes de ingreso bruto ajustado (AGI). A partir de 2021, la tasa de crédito fiscal del ahorrador es del 50 % para hogares con un AGI total de $39 500 ($41 000 para 2022) o menos o personas con un AGI de $19 750 o menos ($20 500 o menos para 2022).
El crédito fiscal del ahorrador es del 20% para hogares con un AGI total de $39,501 a $43,000 ($41,001 a $44,000 para 2022) o individuos con un AGI de $19,751 a $21,500 ($20,501 a $22,000 para 2022). El crédito fiscal del ahorrador es del 10% para hogares con un AGI de $43,001 a $66,000 ($44,001 a $68,000 para 2022) o individuos con un AGI de $21,501 a $33,000 ($22,001 a $34,000 para 2022).
Tenga en cuenta que un contribuyente que contribuye más del lÃmite permitido en un año determinado a su cuenta de jubilación calificada debe corregir el exceso de contribución retirando la cantidad del fondo dentro de un lÃmite de tiempo determinado. La eliminación de este monto en exceso se denomina devolución de la contribución en exceso.
Ejemplo
Por ejemplo, un hogar que gane $43,900 en 2021 que aporte $2,000 a un plan de jubilación recibirá un crédito fiscal de $200, calculado al multiplicar el 10 % por $2,000. Cualquier cantidad aportada por encima de ese 10% no es elegible para el crédito fiscal del ahorrador.
Reflejos
El crédito fiscal del ahorrador puede ser reclamado por contribuyentes que realicen aportes a ciertos planes de contribución definida e IRA.
El monto máximo del crédito es el menor de $1,000 o la obligación tributaria que hubiera tenido el contribuyente sin el crédito.
El crédito contributivo del ahorrador es un crédito contributivo no reembolsable entre el 10% y el 50% de la aportación elegible del contribuyente individual hasta un total de $2,000, lo que le da un valor máximo de $1,000.
