Credito d'imposta del risparmiatore
Qual è il credito d'imposta del risparmiatore?
Il credito d'imposta del risparmiatore è un credito d'imposta non rimborsabile che può essere richiesto dai contribuenti che versano contributi di differimento dello stipendio al loro piano 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP o governativo 457 sponsorizzato dal datore di lavoro, o versano contributi alle loro IRA tradizionali o Roth. L'importo del credito varia e dipende dal reddito lordo rettificato (AGI) del contribuente e dall'importo del contributo o dei contributi.
Come funziona il credito d'imposta del risparmiatore
Il credito d'imposta del risparmiatore è stato legiferato in vigore per gli anni d'imposta 2002-2006 dall'Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act del 2001 (EGTRRA), ed è stato reso permanente dal Pension Protection Act del 2006 (PPA).
Il credito d'imposta del risparmiatore è un credito d'imposta non rimborsabile compreso tra il 10% e il 50% del contributo ammissibile del singolo contribuente fino a un totale di $ 2.000, che gli conferisce un valore massimo di $ 1.000. Inoltre, l'importo massimo del credito è il minore tra $ 1.000 o la responsabilità fiscale che il contribuente avrebbe avuto senza il credito.
Ciò significa semplicemente che il credito d'imposta non è rimborsabile, quindi il credito può solo portare il contribuente a zero imposte, non in un rimborso. Il credito d'imposta del risparmiatore può essere utilizzato per compensare l'imposta sul reddito, ma non come rimborso. Per determinare l'importo del credito d'imposta del risparmiatore, il contribuente non può prendere in considerazione i crediti rimborsabili o il credito di adozione.
Per poter richiedere il credito d'imposta del risparmiatore, il contribuente deve aver compiuto 18 anni entro la fine dell'anno fiscale, non essere uno studente a tempo pieno e non essere rivendicato come dipendente dalla dichiarazione di un altro contribuente.
Restrizioni sul credito d'imposta del risparmiatore
Il credito d'imposta del risparmiatore si basa su diversi livelli di reddito lordo rettificato (AGI). A partire dal 2021, l'aliquota del credito d'imposta del risparmiatore è del 50% per le famiglie con un AGI totale di $ 39.500 ($ 41.000 per il 2022) e inferiore o persone con un AGI di $ 19.750 o inferiore ($ 20.500 o inferiore per il 2022).
Il credito d'imposta del risparmiatore è del 20% per le famiglie con un AGI totale da $ 39.501 a $ 43.000 (da $ 41.001 a $ 44.000 per il 2022) o individui con un AGI da $ 19.751 a $ 21.500 (da $ 20.501 a $ 22.000 per il 2022). Il credito d'imposta del risparmiatore è del 10% per le famiglie con un AGI compreso tra $ 43.001 e $ 66.000 (da $ 44.001 a $ 68.000 per il 2022) o individui con un AGI da $ 21.501 a $ 33.000 (da $ 22.001 a $ 34.000 per il 2022).
Si noti che un contribuente che versa più del limite consentito in un dato anno sul proprio conto pensionistico qualificato è tenuto a correggere il contributo in eccesso rimuovendo l'importo dal fondo entro un determinato limite di tempo. La rimozione di questo importo in eccesso viene definita restituzione del contributo in eccesso.
Esempio
Ad esempio, una famiglia che guadagna $ 43.900 nel 2021 e contribuisce con $ 2.000 a un piano pensionistico riceverà un credito d'imposta di $ 200, calcolato moltiplicando il 10% per $ 2.000. Qualsiasi importo versato superiore a tale 10% non è idoneo al credito d'imposta del risparmiatore.
Mette in risalto
Il credito d'imposta del risparmiatore può essere richiesto dai contribuenti che versano contributi a determinati piani a contribuzione definita e IRA.
L'importo massimo del credito è il minore tra $ 1.000 o la responsabilità fiscale che il contribuente avrebbe avuto senza il credito.
Il credito d'imposta del risparmiatore è un credito d'imposta non rimborsabile compreso tra il 10% e il 50% del contributo ammissibile del singolo contribuente fino a un totale di $ 2.000, il che gli conferisce un valore massimo di $ 1.000.
