Crédit d'impôt de l'épargnant

Qu'est-ce que le Crédit d'Impôt Épargnant ?

Le crédit d'impôt de l'épargnant est un crédit d'impôt non remboursable qui peut être réclamé par les contribuables qui versent des contributions de report de salaire à leur plan 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP ou gouvernemental 457 parrainé par l'employeur, ou versent des contributions à leurs IRA traditionnels ou Roth. Le montant du crédit varie et dépend du revenu brut ajusté (AGI) du contribuable et du montant de la ou des cotisations.

Comment fonctionne le crédit d'impôt de l'épargnant ?

Le crédit d'impôt de l'épargnant a été légiféré en vigueur pour les années d'imposition 2002-2006 par la croissance économique et la loi sur le rapprochement des allégements fiscaux de 2001 (EGTRRA) et a été rendu permanent par la loi sur la protection des pensions de 2006 (PPA).

Le crédit d'impôt de l'épargnant est un crédit d'impôt non remboursable compris entre 10 % et 50 % de la contribution admissible du particulier jusqu'à concurrence d'un total de 2 000 $, ce qui lui donne une valeur maximale de 1 000 $. De plus, le montant maximal du crédit est le moindre de 1 000 $ ou de l'impôt à payer que le contribuable aurait eu sans le crédit.

Cela signifie simplement que le crédit d'impôt n'est pas remboursable, de sorte que le crédit ne peut que ramener le contribuable à une obligation fiscale nulle, et non à un remboursement. Le crédit d'impôt de l'épargnant peut être utilisé en compensation de l'impôt sur le revenu mais pas en remboursement. Pour déterminer le montant du crédit d'impôt de l'épargnant, le contribuable ne peut tenir compte des crédits remboursables ni du crédit pour adoption.

Pour pouvoir prétendre au crédit d'impôt de l'épargnant, le contribuable doit être âgé de 18 ans à la fin de l'année d'imposition, ne pas être étudiant à temps plein et ne pas être réclamé comme personne à charge sur la déclaration d'un autre contribuable.

Restrictions sur le crédit d'impôt de l'épargnant

Le crédit d'impôt de l'épargnant est basé sur plusieurs niveaux différents de revenu brut ajusté (AGI). À compter de 2021, le taux de crédit d'impôt de l'épargnant est de 50 % pour les ménages ayant un AGI total de 39 500 $ (41 000 $ pour 2022) et moins ou les particuliers ayant un AGI de 19 750 $ ou moins (20 500 $ ou moins pour 2022).

Le crédit d'impôt de l'épargnant est de 20% pour les ménages avec un AGI total de 39 501 $ à 43 000 $ (41 001 $ à 44 000 $ pour 2022) ou les particuliers avec un AGI de 19 751 $ à 21 500 $ (20 501 $ à 22 000 $ pour 2022). Le crédit d'impôt de l'épargnant est de 10 % pour les ménages ayant un AGI de 43 001 $ à 66 000 $ (44 001 $ à 68 000 $ pour 2022) ou les particuliers ayant un AGI de 21 501 $ à 33 000 $ (22 001 $ à 34 000 $ pour 2022).

Notez qu'un contribuable qui cotise plus que la limite autorisée dans une année donnée à son compte de retraite admissible est tenu de corriger la cotisation excédentaire en retirant le montant du fonds dans un certain délai. La suppression de ce montant excédentaire s'appelle un remboursement de cotisation excédentaire.

Exemple

Par exemple, un ménage gagnant 43 900 $ en 2021 qui cotise 2 000 $ à un régime de retraite recevra un crédit d'impôt de 200 $, calculé en multipliant 10 % par 2 000 $. Tout montant cotisé supérieur à 10 % n'est pas éligible au crédit d'impôt de l'épargnant.

Points forts

• Le crédit d'impôt de l'épargnant peut être réclamé par les contribuables cotisant à certains régimes à cotisations définies et IRA.

• Le montant maximal du crédit est le moindre de 1 000 $ ou de l'impôt à payer que le contribuable aurait eu sans le crédit.

• Le crédit d'impôt de l'épargnant est un crédit d'impôt non remboursable compris entre 10 % et 50 % de la contribution admissible du particulier jusqu'à un total de 2 000 $, ce qui lui donne une valeur maximale de 1 000 $.