Ulga podatkowa dla oszczędzającego

Co to jest ulga podatkowa oszczędzającego?

Ulga podatkowa oszczędzającego to bezzwrotna ulga podatkowa, o którą mogą się ubiegać podatnicy, którzy wpłacają składki za odroczenie wynagrodzenia do sponsorowanego przez pracodawcę planu 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP lub rządowego planu 457 lub opłacają składki do ich tradycyjnych lub Roth IRA. Wysokość kredytu jest zróżnicowana i zależy od skorygowanego dochodu brutto (AGI) podatnika oraz wysokości składki lub składek.

Jak działa ulga podatkowa oszczędzającego

Ulga podatkowa dla oszczędzającego została wprowadzona w życie w latach podatkowych 2002-2006 przez ustawę o rozwoju gospodarczym i godzeniu ulg podatkowych z 2001 r. (EGTRRA) i została utrwalona przez ustawę o ochronie emerytur z 2006 r. (PPA).

Ulga podatkowa oszczędzającego to bezzwrotna ulga podatkowa w wysokości od 10% do 50% kwalifikującej się składki indywidualnego podatnika do łącznej kwoty 2000 USD, co daje maksymalną wartość 1000 USD. Ponadto maksymalna kwota kredytu jest mniejsza o 1000 USD lub zobowiązanie podatkowe, które podatnik miałby bez kredytu.

Oznacza to po prostu, że ulga podatkowa nie podlega zwrotowi, więc ulga może sprowadzić podatnika tylko do zerowego zobowiązania podatkowego, a nie do zwrotu. Ulga podatkowa oszczędzającego może być wykorzystana do wyrównania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, ale nie jako zwrot. Aby określić kwotę ulgi podatkowej oszczędzającego, podatnik nie może brać pod uwagę ulg zwrotnych ani ulgi z tytułu adopcji.

Aby móc ubiegać się o ulgę podatkową dla oszczędzającego, podatnik musi mieć ukończone 18 lat do końca roku podatkowego, nie może być studentem studiów dziennych i nie może ubiegać się o ulgę podatkową w zeznaniu innego podatnika.

Ograniczenia dotyczące ulgi podatkowej Saver

Ulga podatkowa oszczędzającego opiera się na kilku różnych poziomach skorygowanego dochodu brutto (AGI). Od 2021 r. stawka ulgi podatkowej oszczędzającego wynosi 50% dla gospodarstw domowych o łącznej wartości AGI wynoszącej 39 500 USD (41 000 USD w 2022 r.) i poniżej lub osób z AGI wynoszącym 19 750 USD lub mniej (20 500 USD lub mniej w 2022 r.).

Ulga podatkowa oszczędzającego wynosi 20% dla gospodarstw domowych o łącznej wartości AGI od 39 501 do 43 000 USD (od 41 001 do 44 000 USD w 2022 r.) lub osób z AGI od 19 751 do 21 500 USD (od 20 501 do 22 000 USD w 2022 r.). Ulga podatkowa oszczędzającego wynosi 10% dla gospodarstw domowych z AGI od 43 001 do 66 000 USD (44 001 do 68 000 USD w 2022 r.) lub osób z AGI od 21 501 do 33 000 USD (22 001 do 34 000 USD w 2022 r.).

Należy pamiętać, że podatnik, który w danym roku wpłaca na swoje kwalifikowane konto emerytalne więcej niż wynosi dopuszczalny limit, jest zobowiązany do skorygowania nadwyżki składki poprzez usunięcie jej z funduszu w określonym terminie. Usunięcie tej nadwyżki określa się jako zwrot nadwyżki składki.

Przykład

Na przykład gospodarstwo domowe zarabiające 43 900 USD w 2021 r., które przeznaczy 2000 USD na plan emerytalny, otrzyma ulgę podatkową w wysokości 200 USD, obliczoną przez pomnożenie 10% przez 2000 USD. Każda kwota wniesiona powyżej 10% nie kwalifikuje się do ulgi podatkowej oszczędzającego.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• O ulgę podatkową dla oszczędzającego mogą ubiegać się podatnicy wpłacający składki do niektórych planów o zdefiniowanej składce i IRA.

• Maksymalna kwota kredytu jest mniejsza o 1000 USD lub zobowiązanie podatkowe, które podatnik miałby bez kredytu.

• Ulga podatkowa oszczędzającego to bezzwrotna ulga podatkowa w wysokości od 10% do 50% kwalifikującej się składki indywidualnego podatnika do łącznej kwoty 2000 USD, co daje maksymalną wartość 1000 USD.