النقد وما يعادله (CCE)
ما المقصود بالنقد وما يعادله (CCE)؟
يشير النقد والنقد المعادل إلى البند الموجود في الميزانية العمومية الذي يوضح قيمة أصول الشركة النقدية أو التي يمكن تحويلها إلى نقد على الفور. يشمل النقد المعادل الحسابات المصرفية والأوراق المالية القابلة للتداول ، وهي عبارة عن سندات دين ذات آجال استحقاق تقل عن 90 يومًا ، ومع ذلك ، في كثير من الأحيان ، لا يشمل النقد المعادل حقوق الملكية أو حيازات الأسهم لأنها يمكن أن تتقلب في القيمة.
تشمل الأمثلة على معادلات النقد الأوراق التجارية وأذون الخزانة والسندات الحكومية قصيرة الأجل ذات تاريخ استحقاق يبلغ ثلاثة أشهر أو أقل. تعتبر الأوراق المالية القابلة للتسويق والمقتنيات في أسواق المال معادلات نقدية لأنها سائلة ولا تخضع لتقلبات جوهرية في القيمة.
فهم النقد وما يعادله (CCE)
النقد وما يعادله عبارة عن مجموعة من الأصول المملوكة لشركة. من أجل التبسيط ، تشمل القيمة الإجمالية للنقد الموجود أصنافًا ذات طبيعة مماثلة للنقد. إذا كان لدى الشركة نقد أو معادلات نقدية ، فسيتم عرض إجمالي هذه الأصول دائمًا في السطر العلوي من الميزانية العمومية. هذا لأن النقد والنقد المعادل أصول متداولة ، مما يعني أنها الأكثر سيولة من الأصول قصيرة الأجل.
يمكن للشركات التي لديها قدر كبير من النقد وما يعادله أن تنعكس إيجابًا في قدرتها على الوفاء بالتزاماتها المتعلقة بالديون قصيرة الأجل.
أنواع النقد وما في حكمه
يساعد النقد والنقد المعادل الشركات في تلبية احتياجات رأس المال العامل حيث يتم استخدام هذه الأصول السائلة لسداد الخصوم المتداولة ، وهي ديون وفواتير قصيرة الأجل.
نقدي
النقد هو نقود على شكل عملة ، والتي تشمل جميع الأوراق النقدية والعملات المعدنية وأوراق العملة. الإيداع تحت الطلب هو نوع من الحسابات يمكن سحب الأموال منه في أي وقت دون الحاجة إلى إخطار المؤسسة. تتضمن أمثلة حسابات الودائع تحت الطلب الحسابات الجارية وحسابات التوفير. يتم تضمين جميع أرصدة حسابات الطلب اعتبارًا من تاريخ البيانات المالية في المجاميع النقدية.
عملة أجنبية
يمكن للشركات التي تمتلك أكثر من عملة واحدة أن تتعرض لمخاطر صرف العملات. يجب ترجمة العملة من الدول الأجنبية إلى عملة التقارير لأغراض إعداد التقارير المالية. يجب أن يوفر التحويل نتائج مماثلة لتلك التي كانت ستحدث إذا أكملت الشركة عملياتها باستخدام عملة واحدة فقط. لا يتم الإبلاغ عن خسائر التحويل الناتجة عن انخفاض قيمة العملات الأجنبية مع النقد والنقد المعادل. يتم الإبلاغ عن هذه الخسائر في حساب التقارير المالية يسمى "الدخل الشامل الآخر المتراكم " .
ما يعادل النقد
النقدية المعادلة هي استثمارات يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. يجب أن يكون الاستثمار قصير الأجل ، وعادةً ما يكون الحد الأقصى لمدة الاستثمار ثلاثة أشهر أو أقل. في حالة استحقاق الاستثمار لأكثر من ثلاثة أشهر ، يجب تصنيفه في الحساب المسمى "استثمارات أخرى". يجب أن تكون المكافئات النقدية عالية السيولة ويمكن بيعها بسهولة في السوق. يجب أن يكون من السهل الوصول إلى مشتري هذه الاستثمارات.
يجب معرفة المبالغ النقدية المعادلة بالدولار. لذلك ، يجب أن يكون لجميع المكافئات النقدية سعر سوق معروف ويجب ألا تخضع لتقلبات الأسعار. يجب ألا يتوقع أن تتغير قيمة النقدية المعادلة بشكل كبير قبل الاسترداد أو الاستحقاق.
يمكن اعتبار شهادات الإيداع معادلة نقدية حسب تاريخ الاستحقاق. يمكن اعتبار الأسهم الممتازة في حقوق الملكية معادلًا نقديًا إذا تم شراؤها قبل وقت قصير من تاريخ الاسترداد وليس من المتوقع أن تشهد تقلبًا جوهريًا في القيمة.
النقد وما في حكمه لا يشمل
هناك بعض الاستثناءات للموجودات قصيرة الأجل والأصول المتداولة التي يتم تصنيفها كنقد وما يعادله.
ضمانات الائتمان
يمكن أن توجد استثناءات لأدوات الدين قصيرة الأجل مثل أذون الخزانة إذا تم استخدامها كضمان لقرض أو حد ائتمان مستحق. يجب الإبلاغ عن أذون الخزانة المقيدة بشكل منفصل. بمعنى آخر ، لا يمكن أن تكون هناك قيود على تحويل أي من الأوراق المالية المدرجة كنقد وما يعادله.
جرد
لا يعتبر المخزون الذي تمتلكه الشركة في المخزون معادلًا نقديًا لأنه قد لا يتم تحويله بسهولة إلى نقد. أيضًا ، قيمة المخزون غير مضمونة ، مما يعني أنه لا يوجد يقين في المبلغ الذي سيتم استلامه لتصفية المخزون.
يسلط الضوء
يجب أن يكون لما في حكم النقدية آجال استحقاق لمدة ثلاثة أشهر أو أقل.
يشير النقد والنقد المعادل إلى بند في الميزانية العمومية يوضح قيمة أصول الشركة النقدية أو التي يمكن تحويلها إلى نقد على الفور.
يشمل النقد المعادل الحسابات المصرفية والأوراق المالية القابلة للتداول مثل الأوراق التجارية والسندات الحكومية قصيرة الأجل.
