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ABLE-Konto (Achieving a Better Life Experience).

ABLE-Konto (Achieving a Better Life Experience).

Was ist ein ABLE-Konto (Achieving a Better Life Experience)?

Ein ABLE-Konto ist ein steuerbeg├╝nstigtes Sparkonto, das Personen zur Verf├╝gung steht, bei denen vor dem 26. Lebensjahr eine erhebliche Behinderung diagnostiziert wurde. Der Beg├╝nstigte, Freunde oder Familienmitglieder k├Ânnen Beitr├Ąge auf das Konto leisten, aber der j├Ąhrliche Gesamtbeitrag darf eine bestimmte Grenze nicht ├╝berschreiten, die ist an die Schenkungssteuerfreistellung gekoppelt. In den Jahren 2020 und 2021 liegt diese Grenze bei 15.000 $. Im Jahr 2022 erh├Âht sich diese Grenze auf 16.000 $.

Die Beitr├Ąge selbst sollen nicht steuerlich absetzbar sein, obwohl einige Staaten Abz├╝ge von staatlichen Einkommenssteuern zulassen k├Ânnen. Die Gelder innerhalb des Kontos wachsen jedoch steuerfrei.

Wie ABLE-Konten funktionieren

ABLE-Konten wurden durch das Gesetz ÔÇ×Achieving a Better Life ExperienceÔÇť (ABLE) von 2014 geschaffen, um behinderten Menschen dabei zu helfen, ├Âffentliche Leistungen wie Supplemental Security Income (SSI) und Medicaid aufrechtzuerhalten, die erfordern, dass die Beg├╝nstigten Ersparnisse und andere Verm├Âgenswerte unter einem bestimmten Niveau haben anspruchsberechtigt zu bleiben. Guthaben auf einem ABLE-Konto z├Ąhlen gr├Â├čtenteils nicht zur Berechtigung einer Person f├╝r diese Programme.

ABLE-Konten funktionieren ├Ąhnlich wie 529-Plan - Konten. Die Gelder auf ABLE-Konten werden investiert und wachsen steuerfrei, solange die Aussch├╝ttungen f├╝r qualifizierte Ausgaben f├╝r Behinderungen, einschlie├člich Bildung, erfolgen; Geh├Ąuse; Transport; Berufsausbildung und -unterst├╝tzung; Hilfstechnologien und damit verbundene Dienstleistungen; pers├Ânliche Unterst├╝tzungsdienste; Gesundheits-, Finanzmanagement- und Verwaltungsdienstleistungen; Anwaltskosten; Kosten f├╝r die Beaufsichtigung und ├ťberwachung von ABLE-Konten; Beerdigungen und Bestattungen; und grundlegende Lebenshaltungskosten.

Wie bei 529 werden ABLE-Programme von einzelnen Staaten eingerichtet. Vier Bundesstaaten ÔÇô Idaho, North Dakota, South Dakota und Wisconsin ÔÇô haben keine aktiven ABLE-Programme, aber wenn ein Staat ausl├Ąndische Einwohner in sein Programm aufnimmt, k├Ânnen Sie dort ein ABLE-Konto er├Âffnen, unabh├Ąngig davon, wo Sie leben.

Wenn der Beg├╝nstigte eines ABLE-Kontos stirbt, kann der Staat, in dem die Person lebte, einen Anspruch auf einen Teil oder alle auf dem Konto verbleibenden Gelder geltend machen, um Medicaid-Kosten zu decken.

Wie sich die Steuerreform auf ABLE-Konten auswirkt

Der Tax Cuts and Jobs Act hat mehrere wichtige Änderungen an ABLE-Konten vorgenommen, die 2018 in Kraft traten.

Wenn der Beg├╝nstigte Einkommen erzielt, kann er dieses Einkommen ├╝ber der Grenze von 15.000 USD auf sein ABLE-Konto einzahlen. Der zus├Ątzliche Beitrag ist auf den geringeren der folgenden Betr├Ąge begrenzt: die Entsch├Ądigung des Leistungsempf├Ąngers f├╝r das Steuerjahr oder der Armutsgrenzenbetrag f├╝r einen Ein-Personen-Haushalt. F├╝r 2021 betr├Ągt dieser Betrag 12.880 USD in den kontinentalen USA und Washington, DC, 16.090 USD in Alaska und 14.820 USD in Hawaii.

Der Kontobeg├╝nstigte hat jedoch keinen Anspruch auf diesen zus├Ątzlichen Beitrag, wenn sein Arbeitgeber in seinem Namen Beitr├Ąge zu einem betrieblichen Altersvorsorgeplan leistet.

Ebenfalls aufgrund der ├änderungen des Steuergesetzes qualifizieren sich Beg├╝nstigte von ABLE-Konten jetzt f├╝r den Saver's Credit, der Arbeitnehmern mit niedrigem und mittlerem Einkommen helfen soll. Bis zu 2.000 USD an zus├Ątzlichen Beitr├Ągen aus Einkommen, die auf ein ABLE-Konto eingezahlt wurden, k├Ânnen auf dem Formular 8880 (Credit for Qualified Retirement Savings Contributions) geltend gemacht werden. Diese Gutschrift kann den Steuerbetrag, den eine Person schuldet, verringern oder ihre Erstattung erh├Âhen.

Die Steuerreform von 2017 erm├Âglichte es auch, einige Gelder von einem 529-College-Sparkonto auf ein ABLE-Konto zu ├╝bertragen. Der Beg├╝nstigte des ABLE-Kontos muss auch der designierte Beg├╝nstigte des Studiengeb├╝hrenkontos oder ein berechtigtes Familienmitglied sein.

ABLE-Konten vs. Trusts

Vor dem ABLE Act mussten viele Familien Trusts f├╝r besondere Bed├╝rfnisse nutzen,. um Verm├Âgenswerte an Familienmitglieder mit Behinderungen zu hinterlassen, ohne dass diese ihren Anspruch auf staatliche Dienste verloren. Die Gr├╝ndung eines Trusts erfordert jedoch oft rechtliche Unterst├╝tzung, die teuer werden kann.

Ein Trust hat einen gro├čen Vorteil: Es gibt keine Obergrenze f├╝r die Beitr├Ąge, die in ihn eingezahlt werden k├Ânnen. Im Gegensatz dazu hat ein ABLE-Konto ein Statuslimit pro Plan. Viele Bundesstaaten legen diese Grenze auf ├╝ber 500.000 US-Dollar fest, wobei nur die ersten 100.000 US-Dollar von der Berechtigung f├╝r Supplemental Security Income (SSI) ausgenommen sind.

F├╝r viele Familien ist ein ABLE-Konto ein zus├Ątzliches Instrument, mit dem sie helfen k├Ânnen, die finanzielle Zukunft eines behinderten Kindes zu sichern, und kein Ersatz f├╝r Trusts mit besonderen Bed├╝rfnissen.

H├Âhepunkte

  • Durch das Sparen von Geld auf einem ABLE-Konto k├Ânnen Einzelpersonen ihre Berechtigung f├╝r staatliche Programme wie SSI und Medicaid aufrechterhalten.

  • ABLE-Konten ├Ąhneln 529 Bildungskonten und werden von Bundesstaat zu Bundesstaat verwaltet, nicht von der US-Bundesregierung.

  • ABLE-Konten sind steuerbeg├╝nstigte Sparkonten f├╝r Personen, bei denen vor ihrem 26. Geburtstag eine schwere Behinderung diagnostiziert wurde.