ABLE-Konto (Achieving a Better Life Experience).
Was ist ein ABLE-Konto (Achieving a Better Life Experience)?
Ein ABLE-Konto ist ein steuerbegünstigtes Sparkonto, das Personen zur Verfügung steht, bei denen vor dem 26. Lebensjahr eine erhebliche Behinderung diagnostiziert wurde. Der Begünstigte, Freunde oder Familienmitglieder können Beiträge auf das Konto leisten, aber der jährliche Gesamtbeitrag darf eine bestimmte Grenze nicht überschreiten, die ist an die Schenkungssteuerfreistellung gekoppelt. In den Jahren 2020 und 2021 liegt diese Grenze bei 15.000 $. Im Jahr 2022 erhöht sich diese Grenze auf 16.000 $.
Die Beiträge selbst sollen nicht steuerlich absetzbar sein, obwohl einige Staaten Abzüge von staatlichen Einkommenssteuern zulassen können. Die Gelder innerhalb des Kontos wachsen jedoch steuerfrei.
Wie ABLE-Konten funktionieren
ABLE-Konten wurden durch das Gesetz „Achieving a Better Life Experience“ (ABLE) von 2014 geschaffen, um behinderten Menschen dabei zu helfen, öffentliche Leistungen wie Supplemental Security Income (SSI) und Medicaid aufrechtzuerhalten, die erfordern, dass die Begünstigten Ersparnisse und andere Vermögenswerte unter einem bestimmten Niveau haben anspruchsberechtigt zu bleiben. Guthaben auf einem ABLE-Konto zählen größtenteils nicht zur Berechtigung einer Person für diese Programme.
ABLE-Konten funktionieren ähnlich wie 529-Plan - Konten. Die Gelder auf ABLE-Konten werden investiert und wachsen steuerfrei, solange die Ausschüttungen für qualifizierte Ausgaben für Behinderungen, einschließlich Bildung, erfolgen; Gehäuse; Transport; Berufsausbildung und -unterstützung; Hilfstechnologien und damit verbundene Dienstleistungen; persönliche Unterstützungsdienste; Gesundheits-, Finanzmanagement- und Verwaltungsdienstleistungen; Anwaltskosten; Kosten für die Beaufsichtigung und Überwachung von ABLE-Konten; Beerdigungen und Bestattungen; und grundlegende Lebenshaltungskosten.
Wie bei 529 werden ABLE-Programme von einzelnen Staaten eingerichtet. Vier Bundesstaaten – Idaho, North Dakota, South Dakota und Wisconsin – haben keine aktiven ABLE-Programme, aber wenn ein Staat ausländische Einwohner in sein Programm aufnimmt, können Sie dort ein ABLE-Konto eröffnen, unabhängig davon, wo Sie leben.
Wenn der Begünstigte eines ABLE-Kontos stirbt, kann der Staat, in dem die Person lebte, einen Anspruch auf einen Teil oder alle auf dem Konto verbleibenden Gelder geltend machen, um Medicaid-Kosten zu decken.
Wie sich die Steuerreform auf ABLE-Konten auswirkt
Der Tax Cuts and Jobs Act hat mehrere wichtige Änderungen an ABLE-Konten vorgenommen, die 2018 in Kraft traten.
Wenn der Begünstigte Einkommen erzielt, kann er dieses Einkommen über der Grenze von 15.000 USD auf sein ABLE-Konto einzahlen. Der zusätzliche Beitrag ist auf den geringeren der folgenden Beträge begrenzt: die Entschädigung des Leistungsempfängers für das Steuerjahr oder der Armutsgrenzenbetrag für einen Ein-Personen-Haushalt. Für 2021 beträgt dieser Betrag 12.880 USD in den kontinentalen USA und Washington, DC, 16.090 USD in Alaska und 14.820 USD in Hawaii.
Der Kontobegünstigte hat jedoch keinen Anspruch auf diesen zusätzlichen Beitrag, wenn sein Arbeitgeber in seinem Namen Beiträge zu einem betrieblichen Altersvorsorgeplan leistet.
Ebenfalls aufgrund der Änderungen des Steuergesetzes qualifizieren sich Begünstigte von ABLE-Konten jetzt für den Saver's Credit, der Arbeitnehmern mit niedrigem und mittlerem Einkommen helfen soll. Bis zu 2.000 USD an zusätzlichen Beiträgen aus Einkommen, die auf ein ABLE-Konto eingezahlt wurden, können auf dem Formular 8880 (Credit for Qualified Retirement Savings Contributions) geltend gemacht werden. Diese Gutschrift kann den Steuerbetrag, den eine Person schuldet, verringern oder ihre Erstattung erhöhen.
Die Steuerreform von 2017 ermöglichte es auch, einige Gelder von einem 529-College-Sparkonto auf ein ABLE-Konto zu übertragen. Der Begünstigte des ABLE-Kontos muss auch der designierte Begünstigte des Studiengebührenkontos oder ein berechtigtes Familienmitglied sein.
ABLE-Konten vs. Trusts
Vor dem ABLE Act mussten viele Familien Trusts für besondere Bedürfnisse nutzen,. um Vermögenswerte an Familienmitglieder mit Behinderungen zu hinterlassen, ohne dass diese ihren Anspruch auf staatliche Dienste verloren. Die Gründung eines Trusts erfordert jedoch oft rechtliche Unterstützung, die teuer werden kann.
Ein Trust hat einen großen Vorteil: Es gibt keine Obergrenze für die Beiträge, die in ihn eingezahlt werden können. Im Gegensatz dazu hat ein ABLE-Konto ein Statuslimit pro Plan. Viele Bundesstaaten legen diese Grenze auf über 500.000 US-Dollar fest, wobei nur die ersten 100.000 US-Dollar von der Berechtigung für Supplemental Security Income (SSI) ausgenommen sind.
Für viele Familien ist ein ABLE-Konto ein zusätzliches Instrument, mit dem sie helfen können, die finanzielle Zukunft eines behinderten Kindes zu sichern, und kein Ersatz für Trusts mit besonderen Bedürfnissen.
Höhepunkte
Durch das Sparen von Geld auf einem ABLE-Konto können Einzelpersonen ihre Berechtigung für staatliche Programme wie SSI und Medicaid aufrechterhalten.
ABLE-Konten ähneln 529 Bildungskonten und werden von Bundesstaat zu Bundesstaat verwaltet, nicht von der US-Bundesregierung.
ABLE-Konten sind steuerbegünstigte Sparkonten für Personen, bei denen vor ihrem 26. Geburtstag eine schwere Behinderung diagnostiziert wurde.
