ABLE-konto (Achieing a Better Life Experience).

Vad är ett ABLE-konto (att uppnå en bättre livserfarenhet)?

Ett ABLE-konto är ett skattefördelaktigt sparkonto som är tillgängligt för personer som diagnostiserats med betydande funktionshinder före 26 års ålder. Bidrag kan göras till kontot av förmånstagaren, vänner eller familjemedlemmar, men det totala årliga bidraget får inte överstiga en viss gräns, vilket är knuten till befrielsen från gåvoskatt. Under 2020 och 2021 är denna gräns $15 000. År 2022 ökar denna gräns till $16 000.

Bidragen i sig är inte avsedda att vara avdragsgilla, även om vissa stater kan tillåta avdrag mot statliga inkomstskatter. Däremot växer medlen på kontot skattefritt.

Hur ABLE-konton fungerar

ABLE-konton skapades av 2014 års Achieving a Better Life Experience (ABLE) Act, som ett sätt att hjälpa funktionshindrade individer att upprätthålla offentliga förmåner som Supplemental Security Income (SSI) och Medicaid, som kräver att förmånstagare har besparingar och andra tillgångar under vissa nivåer att förbli berättigad. Medel på ett ABLE-konto räknas för det mesta inte för en individs berättigande till dessa program.

ABLE-konton fungerar på samma sätt som 529 plankonton. Medlen på ABLE-konton investeras och växer skattefritt så länge utdelningar är för kvalificerade handikappkostnader, som inkluderar utbildning; hus; transport; sysselsättningsutbildning och stöd; hjälpmedel och relaterade tjänster; personliga stödtjänster; hälsa, ekonomisk förvaltning och administrativa tjänster; advokatkostnader; utgifter för ABLE kontotillsyn och övervakning; begravningar och begravningar; och grundläggande levnadskostnader.

Som med 529s, är ABLE-program etablerade av enskilda stater. Fyra delstater – Idaho, North Dakota, South Dakota och Wisconsin – har inga aktiva ABLE-program, men om en stat accepterar utomstående invånare i sitt program kan du öppna ett ABLE-konto där, oavsett var du bor.

När mottagaren av ett ABLE-konto dör, kan staten där personen bodde lämna in en fordran på några av eller alla medel som finns kvar på kontot för att få tillbaka Medicaid-kostnader.

Hur skattereformen påverkar ABLE-konton

Skattesänkningar och jobblagen gjorde flera viktiga ändringar i ABLE-konton som trädde i kraft 2018.

Om förmånstagaren tjänar inkomst kan de bidra med den inkomsten till sitt ABLE-konto över gränsen på $15 000. Tilläggsbidraget är begränsat till det lägsta av följande: förmånstagarens ersättning för beskattningsåret eller fattigdomsgränsbeloppet för ett enpersonshushåll. För 2021 är det här beloppet 12 880 USD i de kontinentala USA och Washington, DC, 16 090 USD i Alaska och 14 820 USD på Hawaii.

Kontomottagaren är dock inte berättigad till detta extra bidrag om deras arbetsgivare bidrar till en arbetsplatspensionsplan för deras räkning.

Också som ett resultat av ändringarna i skattelagstiftningen kvalificerar sig nu förmånstagare från ABLE-konton för Spararkrediten, utformad för att hjälpa låg- och medelinkomsttagare. Upp till $2 000 i ytterligare bidrag från inkomster som gjorts till ett ABLE-konto kan begäras på formulär 8880 (kredit för kvalificerade pensionssparbidrag). Denna kredit kan minska skatten som en person är skyldig eller öka sin återbetalning.

2017 års skattereform gjorde det också möjligt att rulla över vissa medel från ett 529 college-sparkonto till ett ABLE-konto. Förmånstagaren av ABLE-kontot måste också vara den utsedda förmånstagaren för undervisningskontot eller en berättigad familjemedlem.

ABLE Accounts vs. Litar

Före ABLE-lagen var många familjer tvungna att använda stiftelser för särskilda behov för att lämna tillgångar till familjemedlemmar med funktionshinder utan att få dem att bli olämpliga för statliga tjänster. Men att skapa ett förtroende kräver ofta juridisk hjälp, vilket kan bli dyrt.

En trust har en huvudfördel: Det finns ingen övre gräns för de bidrag som kan göras till den. Ett ABLE-konto har däremot en tillståndsgräns per plan. Många stater sätter denna gräns över $500 000, med endast de första $100 000 undantagna från att påverka berättigandet för kompletterande säkerhetsinkomst (SSI).

För många familjer är ett ABLE-konto ett extra verktyg de kan använda för att säkra ett funktionshindrat barns ekonomiska framtid, snarare än en ersättning för stiftelser för särskilda behov.

##Höjdpunkter

• Genom att spara pengar på ett ABLE-konto kan individer behålla rätt till statliga program som SSI och Medicaid.

• ABLE-konton liknar 529 utbildningskonton, och de administreras stat för stat, inte av den amerikanska federala regeringen.

– ABLE-konton är skattefördelaktiga sparkonton för personer som diagnostiserats med betydande funktionsnedsättningar före deras 26-årsdag.