ABLE (Opnå en bedre livserfaring) konto

Hvad er en ABLE-konto (at opnå en bedre livserfaring)?

En ABLE-konto er en skattefordel opsparingskonto til rådighed for personer, der er diagnosticeret med betydelige handicap før 26 år. Bidrag kan indbetales til kontoen af modtageren, venner eller familiemedlemmer, men det samlede årlige bidrag kan ikke overstige en vis grænse, som er knyttet til fritagelsen for gaveafgift. I 2020 og 2021 er denne grænse $15.000. I 2022 stiger denne grænse til $16.000.

Bidragene i sig selv er ikke beregnet til at være fradragsberettigede, selvom nogle stater kan tillade fradrag mod statslige indkomstskatter. Midlerne på kontoen vokser dog skattefrit.

Sådan fungerer ABLE-konti

ABLE-konti blev oprettet af 2014 Achieving a Better Life Experience (ABLE) Act, som en måde at hjælpe handicappede personer med at opretholde offentlige ydelser såsom Supplemental Security Income (SSI) og Medicaid, som kræver, at modtagerne har opsparing og andre aktiver under bestemte niveauer at forblive berettiget. Midler på en ABLE-konto tæller for det meste ikke med i en persons berettigelse til disse programmer.

ABLE-konti fungerer på samme måde som 529 plankonti. Midlerne på ABLE-konti investeres og vokser skattefrit, så længe udlodningerne er til kvalificerede handicapudgifter, som inkluderer uddannelse; boliger; transport; beskæftigelsesuddannelse og støtte; hjælpeteknologi og relaterede tjenester; personlig støtte; sundhed, økonomisk forvaltning og administrative tjenester; juridiske omkostninger; udgifter til ABLE kontotilsyn og overvågning; begravelser og begravelser; og grundlæggende leveomkostninger.

Som med 529s er ABLE-programmer etableret af individuelle stater. Fire stater - Idaho, North Dakota, South Dakota og Wisconsin - har ikke aktive ABLE-programmer, men hvis en stat accepterer udefrakommende indbyggere i sit program, kan du åbne en ABLE-konto der, uanset hvor du bor.

Når modtageren af en ABLE-konto dør, kan staten, hvor personen boede, indgive et krav på nogle af eller alle de resterende midler på kontoen for at få dækket Medicaid-omkostningerne.

Hvordan skattereformen påvirker ABLE-konti

Skattelettelser og jobloven foretog flere vigtige ændringer af ABLE-konti, der trådte i kraft i 2018.

Hvis modtageren tjener indkomst, kan de bidrage med denne indkomst til deres ABLE-konto over grænsen på $15.000. Tillægsbidraget er begrænset til det mindste af følgende: støttemodtagerens kompensation for skatteåret eller fattigdomsgrænsebeløbet for en en-persons husstand. For 2021 er dette beløb $12.880 i det kontinentale USA og Washington, DC, $16.090 i Alaska og $14.820 på Hawaii.

Kontomodtageren er dog ikke berettiget til dette ekstra bidrag, hvis deres arbejdsgiver bidrager til en pensionsordning på arbejdspladsen på deres vegne.

Også som et resultat af ændringerne i skattekoden, kvalificerer modtagere af ABLE-kontoer sig nu til Saver's Credit, designet til at hjælpe lav- og moderatindkomstarbejdere. Op til $2.000 af yderligere bidrag fra indkomst til en ABLE-konto kan kræves på formular 8880 (kredit for kvalificerede pensionsopsparingsbidrag). Denne kredit kan reducere den skat, en person skylder, eller øge deres tilbagebetaling.

Skattereformen fra 2017 gjorde det også muligt at overføre nogle midler fra en 529 college-opsparingskonto til en ABLE-konto. Modtageren af ABLE-kontoen skal også være den udpegede modtager af undervisningskontoen eller et berettiget familiemedlem.

ABLE-konti vs. Tillid

Før ABLE-loven måtte mange familier bruge fonde med særlige behov for at overlade aktiver til familiemedlemmer med handicap uden at få dem til at blive ude af stand til at modtage offentlige tjenester. Men at oprette en tillid kræver ofte juridisk bistand, hvilket kan blive dyrt.

En trust har en hovedfordel: Der er ingen øvre grænse for de bidrag, der kan ydes til den. En ABLE-konto har derimod en statsgrænse pr. plan. Mange stater sætter denne grænse over $500.000, hvor kun de første $100.000 er fritaget for at påvirke berettigelsen til supplerende sikkerhedsindkomst (SSI).

For mange familier er en ABLE-konto et ekstra værktøj, de kan bruge til at sikre et handicappet barns økonomiske fremtid, snarere end en erstatning for fonde med særlige behov.

##Højdepunkter

• Ved at spare penge på en ABLE-konto er enkeltpersoner i stand til at opretholde berettigelse til offentlige programmer som SSI og Medicaid.

• ABLE-konti ligner 529 uddannelseskonti, og de administreres stat for stat, ikke af den amerikanske føderale regering.

• ABLE-konti er skattebegunstigede opsparingskonti for personer, der er diagnosticeret med betydelige handicap før deres 26-års fødselsdag.