Compte ABLE (Parvenir à une meilleure expérience de vie)

Qu'est-ce qu'un compte ABLE (Achieving a Better Life Experience) ?

Un compte ABLE est un compte d'épargne fiscalement avantageux accessible aux personnes diagnostiquées avec un handicap important avant l'âge de 26 ans. Les cotisations peuvent être versées au compte par le bénéficiaire, des amis ou des membres de la famille, mais la cotisation annuelle totale ne peut pas dépasser une certaine limite, qui est rattaché à l'exonération des droits de donation. En 2020 et 2021, cette limite est de 15 000 $. En 2022, cette limite passe à 16 000 $.

Les cotisations elles-mêmes ne sont pas destinées à être déductibles d'impôt, bien que certains États puissent autoriser des déductions sur l'impôt sur le revenu de l'État. Cependant, les fonds du compte fructifient en franchise d'impôt.

Comment fonctionnent les comptes ABLE

Les comptes ABLE ont été créés par la loi de 2014 sur la réalisation d'une meilleure expérience de vie (ABLE), afin d'aider les personnes handicapées à maintenir les prestations publiques telles que le revenu de sécurité supplémentaire (SSI) et Medicaid, qui exigent que les bénéficiaires aient des économies et d'autres actifs en dessous de certains niveaux. pour rester éligible. Les fonds d'un compte ABLE ne comptent pas, pour la plupart, dans l'admissibilité d'un individu à ces programmes.

Les comptes ABLE fonctionnent de la même manière que les comptes de plan 529. Les fonds des comptes ABLE sont investis et fructifient à l'abri de l'impôt tant que les distributions sont destinées aux dépenses d'invalidité qualifiées, qui comprennent l'éducation ; logement; transport; formation et soutien à l'emploi; technologies d'assistance et services connexes ; services d'assistance personnelle; services de santé, de gestion financière et administratifs; frais juridiques; dépenses pour la surveillance et le suivi du compte ABLE ; funérailles et enterrements; et les frais de subsistance de base.

Comme pour les 529, les programmes ABLE sont établis par des États individuels. Quatre États - l'Idaho, le Dakota du Nord, le Dakota du Sud et le Wisconsin - n'ont pas de programmes ABLE actifs, mais si un État accepte des résidents extérieurs dans son programme, vous pouvez y ouvrir un compte ABLE, quel que soit l'endroit où vous vivez.

Lorsque le bénéficiaire d'un compte ABLE décède, l'État dans lequel la personne vivait peut déposer une réclamation pour tout ou partie des fonds restants sur le compte pour récupérer les coûts de Medicaid.

Comment la réforme fiscale affecte les comptes ABLE

La Tax Cuts and Jobs Act a apporté plusieurs changements clés aux comptes ABLE qui sont entrés en vigueur en 2018.

Si le bénéficiaire gagne un revenu, il peut contribuer ce revenu à son compte ABLE au-dessus de la limite de 15 000 $. La contribution additionnelle est limitée au moindre des éléments suivants : la rémunération du bénéficiaire pour l'année d'imposition ou le seuil de pauvreté pour un ménage d'une personne. Pour 2021, ce montant est de 12 880 $ aux États-Unis continentaux et à Washington, DC, de 16 090 $ en Alaska et de 14 820 $ à Hawaï.

Toutefois, le bénéficiaire du compte n'a pas droit à cette cotisation supplémentaire si son employeur cotise en son nom à un régime de retraite d'entreprise.

Également à la suite des modifications apportées au code des impôts, les bénéficiaires du compte ABLE sont désormais éligibles au crédit d'épargne, conçu pour aider les travailleurs à faible et moyen revenu. Jusqu'à 2 000 $ de cotisations supplémentaires provenant des revenus versés à un compte ABLE peuvent être réclamés sur le formulaire 8880 (crédit pour les cotisations d'épargne-retraite qualifiées). Ce crédit peut réduire le montant d'impôt qu'une personne doit ou augmenter son remboursement.

La réforme fiscale de 2017 a également permis de transférer certains fonds d'un compte d'épargne universitaire 529 vers un compte ABLE. Le bénéficiaire du compte ABLE doit également être le bénéficiaire désigné du compte de frais de scolarité ou un membre de la famille éligible.

Comptes ABLE vs fiducies

Avant la loi ABLE, de nombreuses familles devaient utiliser des fiducies pour les besoins spéciaux pour laisser des actifs aux membres de la famille handicapés sans les rendre inadmissibles aux services gouvernementaux. Cependant, la création d'une fiducie nécessite souvent une assistance juridique, qui peut coûter cher.

Une fiducie a un avantage principal : il n'y a pas de limite supérieure aux contributions qui peuvent y être versées. Un compte ABLE, en revanche, a une limite d'état par plan. De nombreux États fixent cette limite au-dessus de 500 000 $, seuls les premiers 100 000 $ étant exemptés de l'impact sur l'admissibilité au revenu de sécurité supplémentaire (SSI).

Pour de nombreuses familles, un compte ABLE est un outil supplémentaire qu'ils peuvent utiliser pour aider à assurer l'avenir financier d'un enfant handicapé, plutôt qu'un remplacement pour les fiducies ayant des besoins spéciaux.

Points forts

• En économisant de l'argent sur un compte ABLE, les particuliers peuvent conserver leur admissibilité aux programmes gouvernementaux tels que SSI et Medicaid.

• Les comptes ABLE sont similaires aux 529 comptes d'éducation, et ils sont administrés État par État, et non par le gouvernement fédéral américain.

• Les comptes ABLE sont des comptes d'épargne fiscalement avantageux pour les personnes ayant reçu un diagnostic de handicap important avant leur 26e anniversaire.