ABLE (oppnå en bedre livserfaring) konto

Hva er en ABLE-konto (å oppnå en bedre livserfaring)?

En ABLE-konto er en skattemessig fordelt sparekonto tilgjengelig for personer diagnostisert med betydelig funksjonshemming før fylte 26. Bidrag kan gis til kontoen av mottaker, venner eller familiemedlemmer, men det totale årlige bidraget kan ikke overstige en viss grense, som er knyttet til fritaket for gaveavgift. I 2020 og 2021 er denne grensen $15 000. I 2022 øker denne grensen til $16 000.

Bidragene i seg selv er ikke ment å være fradragsberettigede, selv om noen stater kan tillate fradrag mot statlig inntektsskatt. Imidlertid vokser midlene på kontoen skattefritt.

Hvordan ABLE-kontoer fungerer

ABLE-kontoer ble opprettet av 2014 Achieving a Better Life Experience (ABLE) Act, som en måte å hjelpe funksjonshemmede personer med å opprettholde offentlige fordeler som Supplemental Security Income (SSI) og Medicaid, som krever at mottakerne har sparepenger og andre eiendeler under visse nivåer for å forbli kvalifisert. Midler på en ABLE-konto teller for det meste ikke for en persons kvalifisering for disse programmene.

ABLE-kontoer fungerer på samme måte som 529 plankontoer. Midlene på ABLE-kontoer er investert og vokser skattefritt så lenge utdelingene er for kvalifiserte uføreutgifter, som inkluderer utdanning; boliger; transport; sysselsetting opplæring og støtte; hjelpemidler og relaterte tjenester; personlige støttetjenester; helse, økonomistyring og administrative tjenester; juridiske gebyrer; utgifter til ABLE kontoovervåking og overvåking; begravelser og begravelser; og grunnleggende levekostnader.

Som med 529s, er ABLE-programmer etablert av individuelle stater. Fire stater – Idaho, North Dakota, South Dakota og Wisconsin – har ikke aktive ABLE-programmer, men hvis en stat godtar eksterne innbyggere i programmet kan du åpne en ABLE-konto der, uavhengig av hvor du bor.

Når mottakeren av en ABLE-konto dør, kan staten der personen bodde i, sende inn et krav til noen eller alle midler som gjenstår på kontoen for å få tilbake Medicaid-kostnader.

Hvordan skattereformen påvirker ABLE-kontoer

Skattekutt og jobbloven gjorde flere viktige endringer i ABLE-kontoer som trådte i kraft i 2018.

Hvis mottakeren tjener inntekt, kan de bidra med denne inntekten til ABLE-kontoen sin over grensen på $15 000. Tilleggsbidraget er begrenset til det minste av følgende: mottakerens kompensasjon for skatteåret, eller fattigdomsgrensebeløpet for en enmannshusholdning. For 2021 er dette beløpet $12 880 på det kontinentale USA og Washington, DC, $16 090 i Alaska og $14 820 på Hawaii.

Kontomottakeren er imidlertid ikke kvalifisert for dette ekstra bidraget hvis arbeidsgiveren bidrar til en pensjonsordning på arbeidsplassen på deres vegne.

Også som et resultat av endringene i skattekoden, kvalifiserer nå mottakere av ABLE-kontoer for Saver's Credit, designet for å hjelpe arbeidere med lav og moderat inntekt. Opptil $2000 i tilleggsbidrag fra inntekt til en ABLE-konto kan kreves på skjema 8880 (kreditt for kvalifiserte pensjonssparingsbidrag). Denne kreditten kan redusere skattebeløpet en person skylder eller øke refusjonen.

Skattereformen 2017 gjorde det også mulig å rulle over noen midler fra en 529 høyskolesparekonto til en ABLE-konto. Mottakeren av ABLE-kontoen må også være den utpekte mottakeren av undervisningskontoen eller et kvalifisert familiemedlem.

ABLE-kontoer vs. Stoler

Før ABLE-loven måtte mange familier bruke truster med spesielle behov for å overlate eiendeler til familiemedlemmer med funksjonshemminger uten å få dem til å bli kvalifisert for offentlige tjenester. Å opprette en tillit krever imidlertid ofte juridisk bistand, som kan bli dyrt.

En trust har en hovedfordel: Det er ingen øvre grense for bidragene som kan gis til den. En ABLE-konto har derimot en statsgrense per plan. Mange stater setter denne grensen over $500 000, med bare de første $100 000 fritatt fra å påvirke kvalifikasjonen for supplerende sikkerhetsinntekt (SSI).

For mange familier er en ABLE-konto et tilleggsverktøy de kan bruke for å sikre et funksjonshemmet barns økonomiske fremtid, i stedet for en erstatning for stiftelser med spesielle behov.

##Høydepunkter

• Ved å spare penger på en ABLE-konto kan enkeltpersoner opprettholde kvalifisering for offentlige programmer som SSI og Medicaid.

– ABLE-kontoer ligner på 529 utdanningskontoer, og de administreres stat for stat, ikke av den amerikanske føderale regjeringen.

– ABLE-kontoer er skattemessige sparekontoer for personer diagnostisert med betydelig funksjonshemming før 26-årsdagen.