ABLE (Osiągnięcie lepszego doświadczenia życiowego) Konto

Co to jest konto ABLE (osiąganie lepszego doświadczenia życiowego)?

Konto ABLE to konto oszczędnościowe z ulgą podatkową dostępne dla osób, u których zdiagnozowano znaczną niepełnosprawność przed ukończeniem 26 roku życia. Wpłaty na konto mogą wpłacać beneficjent, znajomi lub członkowie rodziny, ale łączna roczna składka nie może przekroczyć pewnego limitu, co jest powiązany ze zwolnieniem z podatku od darowizn. W 2020 i 2021 r. limit ten wynosi 15 000 USD. W 2022 r. limit ten wzrasta do 16 000 USD.

Same składki nie są przeznaczone do odliczenia od podatku, chociaż niektóre stany mogą zezwalać na odliczenia od stanowych podatków dochodowych. Jednak środki na koncie rosną bez podatku.

Jak działają konta ABLE

Konta ABLE zostały utworzone na mocy ustawy z 2014 r. Achieving a Better Life Experience (ABLE), jako sposób na pomoc osobom niepełnosprawnym w utrzymaniu świadczeń publicznych, takich jak Supplemental Security Income (SSI) i Medicaid, które wymagają, aby beneficjenci posiadali oszczędności i inne aktywa poniżej określonego poziomu aby pozostać uprawnionym. Fundusze na koncie ABLE w większości nie liczą się do kwalifikacji danej osoby do tych programów.

Konta ABLE działają podobnie do 529 kont planowych. Fundusze na rachunkach ABLE są inwestowane i rosną bez podatku, o ile wypłaty są przeznaczone na kwalifikowane wydatki z tytułu niepełnosprawności, które obejmują edukację; mieszkania; transport; szkolenie i wsparcie w zakresie zatrudnienia; technologie wspomagające i usługi pokrewne; usługi wsparcia osobistego; usługi zdrowotne, finansowe i administracyjne; opłaty sądowe; wydatki na nadzór i monitoring konta ABLE; pogrzeby i pochówki; oraz podstawowe wydatki na życie.

Podobnie jak w przypadku 529, programy ABLE są ustalane przez poszczególne stany. Cztery stany — Idaho, Północna Dakota, Południowa Dakota i Wisconsin — nie mają aktywnych programów ABLE, ale jeśli stan przyjmuje do swojego programu mieszkańców z zewnątrz, możesz otworzyć tam konto ABLE, niezależnie od tego, gdzie mieszkasz.

Kiedy beneficjent konta ABLE umrze, stan, w którym dana osoba mieszkała, może złożyć wniosek o część lub całość środków pozostających na koncie w celu odzyskania kosztów Medicaid.

Jak reforma podatkowa wpływa na rachunki ABLE

Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu wprowadziła kilka kluczowych zmian na kontach ABLE, które weszły w życie w 2018 r.

Jeśli beneficjent osiąga dochód, może przekazać ten dochód na swoje konto ABLE powyżej limitu 15 000 USD. Dodatkowa składka jest ograniczona do niższej z poniższych: rekompensaty beneficjenta za rok podatkowy lub kwoty granicy ubóstwa dla jednoosobowego gospodarstwa domowego. W 2021 r. kwota ta wynosi 12 880 USD w kontynentalnych Stanach Zjednoczonych i Waszyngtonie, 16 090 USD na Alasce i 14 820 USD na Hawajach.

Jednak beneficjent konta nie jest uprawniony do tej dodatkowej składki, jeśli pracodawca wpłaca składki na zakładowy plan emerytalny w jego imieniu.

Również w wyniku zmian w kodzie podatkowym, beneficjenci kont ABLE kwalifikują się teraz do Saver's Credit, który ma pomóc pracownikom o niskich i średnich dochodach. Na formularzu 8880 (kredyt na kwalifikujące się składki emerytalne) można wystąpić o dodatkowe składki o wartości do 2000 USD z dochodu dokonanego na konto ABLE. Ten kredyt może zmniejszyć kwotę podatku, który osoba jest winna, lub zwiększyć jej zwrot.

Reforma podatkowa z 2017 r. umożliwiła również przeniesienie części środków z konta oszczędnościowego 529 uczelni na konto ABLE. Beneficjentem konta ABLE musi być również wyznaczony beneficjent konta czesnego lub uprawniony członek rodziny.

Konta ABLE vs. Zaufania

Przed wprowadzeniem ustawy ABLE wiele rodzin musiało korzystać z funduszy powierniczych o specjalnych potrzebach,. aby pozostawić majątek niepełnosprawnym członkom rodziny, nie powodując, że nie będą kwalifikować się do usług rządowych. Jednak utworzenie trustu często wymaga pomocy prawnej, która może być kosztowna.

Fundusz powierniczy ma jedną główną zaletę: nie ma górnego limitu składek, które można na nie wnieść. Natomiast konto ABLE ma limit stanu na plan. Wiele stanów ustala ten limit powyżej 500 000 USD, przy czym tylko pierwsze 100 000 USD nie ma wpływu na kwalifikowalność do dodatkowego dochodu z zabezpieczenia (SSI).

Dla wielu rodzin konto ABLE jest dodatkowym narzędziem, którego mogą użyć, aby pomóc zabezpieczyć przyszłość finansową niepełnosprawnego dziecka, a nie zamiennikiem funduszy powierniczych o specjalnych potrzebach.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Oszczędzając pieniądze na koncie ABLE, osoby fizyczne są w stanie utrzymać uprawnienia do programów rządowych, takich jak SSI i Medicaid.
Konta ABLE są podobne do 529 kont edukacyjnych i są zarządzane w poszczególnych stanach, a nie przez rząd federalny USA.
Konta ABLE to konta oszczędnościowe z ulgą podatkową dla osób, u których zdiagnozowano znaczną niepełnosprawność przed ukończeniem 26. roku życia.